某咨詢公司appendix5_改善資金管理舉措(已修改)
2025-02-20 09:49 本頁(yè)面
【正文】 機(jī)密 附錄五： 改善資金管理的舉措建議 上海廣電股份有限公司 最終項(xiàng)目匯報(bào)會(huì) 二 00一年六月二十一日 此報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書(shū)面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。 SVA/010604/SHDISC(2023GB) 廣電股份資金管理現(xiàn)狀 管理力度不足 監(jiān)控審計(jì)欠缺 流動(dòng)資金分散 ?總部缺乏對(duì)下屬公司具體成文的財(cái)務(wù)管理制度 ?缺乏系統(tǒng)有效的管理辦法，在過(guò)松與過(guò)緊中搖擺，也缺乏針對(duì)性 ?下屬公司財(cái)務(wù)不規(guī)范操作現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生 ?下屬公司對(duì)總部的資金管理要求敷衍應(yīng)付或不予理睬 ?財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)與編制過(guò)于固定，大大增加了在崗位上不良操作的可能性 ?對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)狀況缺乏適時(shí)信息、分析及監(jiān)控 ?銷售中心賬貨嚴(yán)重不一致 ?審計(jì)人力薄弱 ?缺乏對(duì)下屬公司的流程審計(jì) ?總部對(duì)下屬公司流動(dòng)資金無(wú)管控 ?下屬公司對(duì)現(xiàn)金的管理運(yùn)作各自為營(yíng)，獎(jiǎng)金運(yùn)作效率低 資料來(lái)源 : 小組訪談 規(guī)章制度不完善 1 SVA/010604/SHDISC(2023GB) 加強(qiáng)廣電股份資金管理可實(shí)施四方面舉措 等級(jí)財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)調(diào)整 加強(qiáng)監(jiān)控審計(jì) 資金的集中管理 2 SVA/010604/SHDISC(2023GB) 公司總部對(duì)下屬業(yè)務(wù)單位的財(cái)務(wù)管理應(yīng) 采用等級(jí)制度 等級(jí)財(cái)務(wù)管理制度 A B C ?所有下屬公司一開(kāi)始定為 B級(jí) ?一般半年一次的重新評(píng)定 ?特殊情況下財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可作調(diào)整 下屬公司 A B C 下屬公司 等級(jí)財(cái)務(wù)管理制度 3 SVA/010604/SHDISC(2023GB) 等級(jí)財(cái)務(wù)管理制度評(píng)定的考慮因素 評(píng)定權(quán)重 評(píng)定等級(jí)的因素 有利因素 不利因素 審計(jì)結(jié)果 ? 無(wú)審計(jì)問(wèn)題 ? 少數(shù)輕微審計(jì)問(wèn)題 ? 有嚴(yán)重審計(jì)問(wèn)題 ? 有很多的審計(jì)問(wèn)題 公司財(cái)務(wù)操作的規(guī)范性 ? 財(cái)務(wù)流程清晰，嚴(yán)格遵守 ? 出納票據(jù)、帳單等規(guī)范統(tǒng)一 ? 報(bào)表內(nèi)容制作規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)流程模糊或執(zhí)行不力 ? 出納票據(jù)、帳單等種類、格式混亂不統(tǒng)一 ? 報(bào)表內(nèi)容不一目了然，讓人疑問(wèn) 對(duì)總部管理制度的配合 ? 充分配合，尤其在資金與信貸的管理上 ? 不配合或勉強(qiáng)配合 公司的財(cái)務(wù)狀況 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng) ? 盈利 ? 正的現(xiàn)金流 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)停滯或降低 ? 虧損 ? 負(fù)的現(xiàn)金流 財(cái)務(wù)上報(bào)的完整性 ? 報(bào)表現(xiàn)狀與歷史有連續(xù)性 ? 各報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)一致 ? 現(xiàn)有數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)脫節(jié) ? 各報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)不上 財(cái)務(wù)上報(bào)的準(zhǔn)時(shí)性 ? 準(zhǔn)時(shí)上報(bào)，不拖欠 ? 遲報(bào)，拖欠 IT財(cái)務(wù)系統(tǒng) ? IT系統(tǒng)與總部的系統(tǒng)一致或兼容 ? IT系統(tǒng)與總部聯(lián)網(wǎng)，總部有監(jiān)察許可 ? IT系統(tǒng)功能強(qiáng)，能主動(dòng)顯示差異分析及拒絕不規(guī)范操作 ? 有經(jīng)驗(yàn)的系統(tǒng)使用者
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