汽車行業(yè)財務報告分析專訓(已修改)
2025-02-16 10:49 本頁面
【正文】 財務報告分析 2023年 4月 財務報告分析 內容 ? 第一單元 財務報表分析概述 ? 第二元元 財務報表的基本概念 ? 第三單元 財務技術分析法的基本指標 ? 第四單元 以凈資產收益率為核心的財務分析 ? 第五單元 財務報表內容分析 ? 第六單元 財務分析應用 ? 第七單元 企業(yè)如何建立競爭性的財務體系 第一單元 財務報表分析概述 主要內容 ? 財務報表的使用者 ? 企業(yè)基本活動與財務報表 ? 財務分析的基本點 ? 財務報表分析架構模塊 ? 小結 一、財務報表的使用者 ? 內部使用者 ? 權益投資者 ? 公司董事會 ? 監(jiān)管機構 ? 其他使用者（雇員、媒體、供應商、客戶） ? 內部使用者關心的是報表中反映的生產經營中問題。 ? 債權人關心的是：公司為什么需要額外籌集資金？公司還本付息的可能來源是什么？公司對以前的短期和長期籌資是怎樣處理的？公司在未來哪些方面需要籌集資金？ ? 購并分析師關心的是：潛在兼并對象的經濟價值和評估其財務上和經營上的兼容性，財務報表上應予特殊注意的地方。 二、企業(yè)基本活動與財務報表 ? 財務報表報告的是一個公司過去的財務業(yè)績，它們是為提供企業(yè)四種主要活動信息而設計的：戰(zhàn)略、籌資、投資、經營活動。 ? 靜態(tài)企業(yè)活動和動態(tài)企業(yè)活動 戰(zhàn)略決定企業(yè)架構，架構又決定企業(yè)財務結構 動態(tài)企業(yè)活動 期初 投資 籌資 經營 投資 籌資 發(fā)展戰(zhàn)略 時間 財務報表 期末 財務報表 ? 資產負債表 ? 損益表 /利潤表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 利潤分配表 注意 資產 =負債 +股東權益 投資活動 =籌資活動 =債權人籌資 +股東投資 利潤表的底線是凈收益 現(xiàn)金流比利潤更重要 三、財務分析的基本理念 ?財務分析的基本對象：工商企業(yè)的生產經營活動。其本質反映了 CEO的戰(zhàn)略決策、經營理念和管理方法。 ? 財務分析的基本思路：經營風險、營運能力、盈利水平 ? 財務分析的基本方法：技術分析、內容分析 小結 財務報表分析 投 資 活 動 籌 資 活 經 營 動 活 戰(zhàn) 略 活 動 流動性 價估 償 債 能 力 報酬 資 本 利盈 預 測 現(xiàn)金流量 獲 利 能 力 第二元 財務報表的基本概念 主要內容： 介紹幾種主要的 企業(yè)財務報表 ? 財務報表的功能 ? 財務報表的特點 ? 財務報表之間的相互關系 一、企業(yè)財務報表的主要類型 ? 資產負債表 （月報、中期報告、年報） ? 損益表 /利潤表 （月報、中期報告、年報） ? 現(xiàn)金流量表 （年報） ? 利潤分配表 （年報） ? 報表之間的相互關系 功能 提供企業(yè)在某一特定時點所擁有的全部資產、負債和所有者權益（自有資本）的存量及其結構 關系 資產 =負債股 +東權益 作用 有助于管理者了解某一時點上各類資產和負債的規(guī)模、結構及其數(shù)量對應關系，明確個人和企業(yè)受托責任及義務，作出基于優(yōu)化結構、降低風險和提高運營效率的判斷和決策 二、資產負債表 資產負債表結構 資 產 負債及所有者權益流動資產 流動負債長期投資 長期負債固定資產 負債合計在建工程 實收資本／股本無形資產和其他資產 未分配利潤資產總計 負債和所有者權益總計 資產負債表反映的財務管理內容 1 資 產 負債及所有者權益流動資產 流動負債長期投資 長期負債固定資產 負債合計在建工程 實收資本／股本無形資產和其他資產 未分配利潤資產總計 負債和所有者權益總計 資產負債表反映的財務管理內容 2 負債及所有者權益 財務管理 （融資）短期借款 銀行信用應付帳款 商業(yè)信用長期負債 負債融資（資本結構）實收資本／股本 權益融資（資本結構）未分配利潤 股利分配（留存收益）融資結構與所投資的各類資產之間的現(xiàn)金流規(guī)劃 三、損益表（利潤表） 功能 提供企業(yè)在某一特定期間內所實現(xiàn)的利潤或發(fā)生虧損數(shù)量 關系 當期收入及收益 當期成本及費用 =當期損益 作用 有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產品成本、各項期間費用及稅金（不含增值稅），了解盈利總水平和各項利潤來源及其結構，把握經營策略 稅后凈利潤的計算 凈利潤 利潤總額 = 所得稅 營業(yè)利潤 投資收益 + 營業(yè)外收支凈額 + 銷售利潤 = 管理費用 財務費用 銷售成本 = 銷售收入 銷售稅金 銷售費用 損益表結構 項 目一、 主營業(yè)務收入 減：主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加二、 主營業(yè)務利潤 加：其他業(yè)務利潤 期
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