某市國有企業(yè)財務總監(jiān)工作手冊(已修改)
2025-02-03 17:40 本頁面
【正文】 上海市國有企業(yè) 財務總監(jiān)工作指南 一、引言 （一）目標與依據(jù) 為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結構，加強財務監(jiān)管，指導財務總監(jiān)工作，根據(jù)《上海市國有企業(yè)財務總監(jiān)管理暫行規(guī)定》，制定本指南。 （二）性質 本指南財務總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務會計工作的高級管理人員。設立財務總監(jiān)的單位不再設主管財務會計的行政副職。 本指南就財務總監(jiān)主管單位財務會計工作的內容、程序提供規(guī)范性指導。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財務總監(jiān)具體工作規(guī)范。 （三）適用范圍 本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位的財務總監(jiān)，國有獨資、控股、參股的非公司法人單位，其他經濟成分法人單位的財務總監(jiān)可參照執(zhí)行。 實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財務總監(jiān)可根據(jù)需要參照執(zhí)行。 二、法人治理結構中的職責及程序 財務總監(jiān)在公司法人治理結構中基本職責是：向董事會負責，為其財務會計決策提供依據(jù)和服務；接受監(jiān)事會對財務會計工作的質詢和檢查；在經理層履行財務會計管理工作。 （一）對董事會的職責及程序 職責 （ 1）提出財務會計機構和崗位設置草案； （ 2）提出會計政策、會計核算和財務管理等方面的基本制度草案； （ 3）提出財務事項審批權限草案； （ 4）提出年度財務預算和決算的草案； （ 5）提出利潤分配和彌補虧損的草案； （ 6）會同有關部門提出各類業(yè)務內部控制程序規(guī)范； （ 7）會同有關部門提出重大投資、籌資活動和重大資產重組的草案； （ 8）提交內部審計報告； （ 9）組織實施經董事會批準的上述（ 1） — （ 5）方案； （ 10）會同有關部門組織實施經董事會批準的上述（ 6） — （ 7）規(guī)范和方案； （ 11）組織實施董事會交辦的其他工作； （ 12）列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議。 程序 （ 1）財務總監(jiān)在向董事會提出上述（ 1） — （ 8）草案、規(guī)范和報告時，應先經經理層審議后，再提交董事會討論決定。 （ 2）財務總監(jiān)在組織實施經董事會批準的上述（ 1） — （ 5）方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應及時向董事會和經理層報告。 （ 3）財務總監(jiān)在會同有關部門組織實施經董事會批準的上述（ 6） — （ 7）規(guī)范和方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應及時向董事會和經理層報告。 （ 4）財務總監(jiān)列席董事會討論有關財務、會計等事項的會議時，應事先作好準備。如有必要，可提出書面意見交董事會。 （二）對監(jiān)事會的職責和程序 職責 （ 1）接受監(jiān)事會對公司財務 會計工作的檢查。 （ 2）回答監(jiān)事會對公司財務會計工作的質詢。 （ 3）負責提供監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質詢時所需的有關資料。 （ 4）負責實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見。 （ 5）會同有關部門落實監(jiān)事會對公司有關經營管理工作的整改意見。 程序 （ 1）財務總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質詢的準備工作。必要時，應事先做好書面準備資料。 （ 2）財務總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務會計工作的有關資料應核實其真實性和完整性。必要時，應在核實的資料上簽字。 （ 3）財務總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務會計工作檢查和質詢的內容，未經監(jiān)事會許可，不得向他人泄露。 （ 4）財務總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意
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