【培訓(xùn)課件】cfo基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理(已修改)
2025-01-23 07:06 本頁(yè)面
【正文】 21世紀(jì) CFO的核心管理手段 基于價(jià)值的業(yè)績(jī)管理 2 Issue問題 ? 預(yù)算不能與增加公司價(jià)值緊密聯(lián)系 ? 現(xiàn)有預(yù)算的程序消耗公司大量人力和時(shí)間 ? 業(yè)務(wù)部門不能成為預(yù)算的“真正歸屬者” Solution解決方案 ? 拋棄傳統(tǒng)的預(yù)算，應(yīng)用關(guān)鍵業(yè)績(jī)管理體系 ? 應(yīng)用 18個(gè)月至 5年的 滾動(dòng)業(yè)務(wù)計(jì)劃來(lái)和財(cái)務(wù)模擬來(lái)把握公司運(yùn)作 ? 僅 保留的部分具有隨意性的 行政性 費(fèi)用預(yù)算 Impact影響 ? 誤導(dǎo)業(yè)務(wù)部門注意力，使業(yè)務(wù)部門不能始終把注意力放在為公司創(chuàng)造價(jià)值上。 ? 預(yù)算流程本身的成本很高 ? 預(yù)算沒有 能動(dòng)性 ，不能提高業(yè)績(jī)，僅僅起監(jiān)督作用 Benefit好處 ? 使公司真正關(guān)注與公司戰(zhàn)略緊密相連的增值活動(dòng)，培育充分授權(quán)和積極創(chuàng)新的公司文化。 ? 增加整個(gè)管理過程的科學(xué)性、靈活性和即時(shí)性 ? 節(jié)約日常編制預(yù)算的成本和工作 從一個(gè)例子所起 3 為什么傳統(tǒng)的預(yù)算不再滿足 21世紀(jì) CFO的需求 ? 傳統(tǒng)預(yù)算是傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，它存在的條件是： ? 相對(duì)靜態(tài)的區(qū)域化經(jīng)濟(jì) ? 企業(yè)的市場(chǎng)相對(duì)穩(wěn)定 ? 業(yè)務(wù)周期有規(guī)律 ? 集中的層級(jí)式的管理結(jié)構(gòu) ? 企業(yè)的資產(chǎn)都是實(shí)物資產(chǎn) ? 在當(dāng)今全球化、技術(shù)創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和信息互聯(lián)的時(shí)代，上述條件都逐漸消失了 ? 試圖用“零基預(yù)算”和“基于作業(yè)的預(yù)算”來(lái)進(jìn)行改進(jìn)，但仍不能改變年度預(yù)算的內(nèi)在缺陷： ? “后視” ? “角度單一” ? “沒有策動(dòng)力” 4 對(duì) 21世紀(jì) CFO的需求 ? 在整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)，鼓勵(lì)“創(chuàng)造股東價(jià)值”的基本理念 ? 從傳統(tǒng)的單一的“損益”標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)變到全方位的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期的價(jià)值成長(zhǎng)。 ? 利用即時(shí)和足夠詳細(xì)的信息來(lái)進(jìn)行決策和控制 ? 更關(guān)注業(yè)務(wù)本身波動(dòng)周期，而不是糾纏于某個(gè)特定月份的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。 ? 能準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)內(nèi)的獨(dú)特的強(qiáng)處和弱點(diǎn) ? 確保公司的戰(zhàn)略與公司的各個(gè)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素相聯(lián)系 ? 用各種業(yè)績(jī)指標(biāo)來(lái)評(píng)估公司核心業(yè)務(wù)流程的表現(xiàn) 5 業(yè)績(jī)管理體系確保一個(gè)公司能夠準(zhǔn)確地利用現(xiàn)有資源而實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，同時(shí)促使公司及時(shí)調(diào)整及改善運(yùn)作流程從而確保戰(zhàn)略實(shí)施的一致性和連慣性。 戰(zhàn)略 價(jià)值 人員業(yè)績(jī)管理流程 信息管理和匯報(bào) 公司業(yè)績(jī)管理流程 衡量指標(biāo)和業(yè)績(jī)目標(biāo) 所需的行動(dòng)和行為 ? 建立以業(yè)績(jī)?yōu)橹鞯奈幕? ? 創(chuàng)造員工和戰(zhàn)略相結(jié)合的環(huán)境 ? 注重及發(fā)展各層面的業(yè)績(jī)結(jié)果 ? 業(yè)務(wù)計(jì)劃 ? 未來(lái)預(yù)測(cè) ? 展開改善行動(dòng) 只有立足于增加企業(yè)價(jià)值的業(yè)績(jī)管理才能滿足 CFO的需求 6 有目標(biāo)地提供和傳遞有效信息 確保業(yè)績(jī)管理的流程一致性、規(guī)范性和完整性 指標(biāo)篩選 指標(biāo) 落實(shí) 信息傳遞 流程規(guī)范 行動(dòng)規(guī)劃 公司戰(zhàn)略 公司價(jià)值 選擇平衡的、多方位的指標(biāo) 將衡量指標(biāo)和業(yè)績(jī)目標(biāo)落實(shí)到公司的關(guān)鍵崗位 根據(jù)結(jié)果制定相應(yīng)的改善計(jì)劃 規(guī)范的業(yè)績(jī)管理體系應(yīng)該有五大 環(huán)節(jié) 業(yè)績(jī)管理的框架 7 有效的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的特征 ? 解釋結(jié)果 如何和為什么 是這樣，以便管理層能夠具備將對(duì)事務(wù)的洞察轉(zhuǎn)化為行動(dòng)的能力 ? 通過為公司上下提供整個(gè)考核體系的層次關(guān)系，將管理層貫徹戰(zhàn)略方針的意圖傳達(dá)下去 ? 提供自下至上對(duì)各層的考核指標(biāo)，來(lái)指示完成戰(zhàn)略所需的行動(dòng)和這些行動(dòng)和戰(zhàn)略方針?biāo)鶎a(chǎn)生的影響 ? 通過將總體戰(zhàn)略細(xì)化到各級(jí)單位的具體目標(biāo)，使公司上下?lián)碛泄餐姆较颍扇〗y(tǒng)一的行動(dòng) ? 通過針對(duì)長(zhǎng)期的非財(cái)務(wù)指標(biāo)與著重短期的財(cái)務(wù)指標(biāo)，處理好長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略與短期目標(biāo)之間的平衡 ? 通過對(duì)個(gè)人和集體能力的客觀評(píng)估基礎(chǔ)上建立業(yè)績(jī)目標(biāo)，促進(jìn) 拔高的 努力目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 案例 9 業(yè)績(jī)指標(biāo)建立是一個(gè)多次循環(huán)的過程，需要對(duì)眾多方面進(jìn)行考慮 ABC Performance Management Development CGEY 的工作方法 各個(gè)關(guān)鍵 關(guān)注領(lǐng)域 （ KRAs） 與相關(guān)人 員的訪談 初步設(shè)計(jì) 報(bào)告 CGEY 的行業(yè)經(jīng)驗(yàn) 第二輪訪談 討論會(huì) 業(yè)績(jī)管理框架 采購(gòu)部門的 長(zhǎng)期愿景 多次反復(fù) ABC公司業(yè)績(jī)指標(biāo)建立的整個(gè)過程 10 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（ KPIs） 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)是促成對(duì)關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域進(jìn)行業(yè)績(jī)管理的手段。 關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（ KRAs） 公司的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域指引各業(yè)務(wù)單位層面的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域 KRAs from other departments are kept in mind during KPI development CP KRAs GBG KRAs PSBG KRAs KPI KPI KPI KPI KPI KPI 在本項(xiàng)目中 ，是設(shè)計(jì)全公司的采購(gòu)業(yè)績(jī)指標(biāo) 關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（ KRAs）和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（ KPIs） 11 7) Cost, Productivity, and Net Tariff 8) Management and Human Resources KRAs Of the eight corporate KRAs two are directly impacting on Purchasing Performance Management and the other six are influential. 1) 省錢 2) 采購(gòu)部門的 運(yùn)作效率 6) 內(nèi)部用戶的 滿意程度 (記錄性 ) 3) 對(duì)已達(dá)成的框架采購(gòu) 協(xié)議（ FA） 的使用 4) 供應(yīng)商的優(yōu)化 5) 與供應(yīng)商關(guān)系 KPIs Five CP KRAs are already defined. Based on our experience and interviews, one more is remended. 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)要支持公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。而公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略就是由公司的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域來(lái)表現(xiàn)的。 關(guān)于采購(gòu)的關(guān)鍵關(guān)注領(lǐng)域（ KRAs） 12 Cost, Productivity, and Net Tariff Management and Human Resources Number of KPIs A small number of KPIs for each KRA are reported broadly. Other measures are gathered for statistical gathering or future conversion to KPIs. Savings (1) Quality (3) User (1) FAs (1) Optimization (1) Relationships (1) KPI KPI KPI KPI KPI KPI KPI Some (three total) are reported to senior management, others (eight) are reported broadly within purchasing, and all are monitored by CP. KPI 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的數(shù)量 13 Various Purchasing internal customers were conta
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