【正文】 第 13講 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)（ 1/2） 總帳 總賬的作用 企業(yè)的會(huì)計(jì)程序 會(huì)計(jì)處理程序中涉及的憑證、賬冊(cè)和報(bào)表 企業(yè)的記賬程序 總賬的功能 應(yīng)收帳 應(yīng)收賬的概念 應(yīng)收賬的作用 應(yīng)收賬模塊的功能 應(yīng)付帳 應(yīng)付賬的概念 應(yīng)付賬的作用 應(yīng)付賬模塊的功能 工資 .1工資的有關(guān)概念 第 13講 ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)（ 2/2） 固定資產(chǎn) 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理的概念 現(xiàn)金管理模塊的主要功能 成本管理 財(cái)務(wù)分析與決策支持 什么是財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析的方法 財(cái)務(wù)分析的發(fā)展趨勢(shì) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和特點(diǎn) 集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì) —財(cái)務(wù)集中管理 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容 總賬的作用 ? 總賬的工作主要包括：處理記賬憑證輸入、復(fù)核、登錄、輸出日記賬、一般明細(xì)賬及總分類賬、編制主要會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 總賬是會(huì)計(jì)核算的核心部分，它支撐和統(tǒng)帥著其它各部分。 ? 會(huì)計(jì)核算各模塊以總賬為核心，相互之間有信息傳遞。 exit 企業(yè)的會(huì)計(jì)程序（ 1/2） ? 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的會(huì)計(jì)程序是周而復(fù)始不斷循環(huán)的 ,該循環(huán)由 編制分錄 、 登錄賬簿 、 期末結(jié)賬 、 編制報(bào)表 等 4步驟組成，如下圖所示。 ? 編制分錄 – 根據(jù)審核后合格的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容確定借貸方的賬戶和金額，然后制作記賬憑證。 ? 登錄賬簿 – 根據(jù)記賬憑證中的借貸方賬戶和金額，登錄日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，調(diào)整有關(guān)賬戶的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，處理會(huì)計(jì)期間需要遞延或預(yù)計(jì)的收入和費(fèi)用項(xiàng)目。 原始憑證 記帳憑證 會(huì)計(jì)報(bào)表帳簿編制分錄 登記帳簿期末結(jié)帳編制表報(bào)復(fù)核 企業(yè)的會(huì)計(jì)程序（ 2/2） ? 期末結(jié)賬 – 當(dāng)一個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，進(jìn)行賬目結(jié)算，結(jié)束有關(guān)賬戶，確定本期凈收益的有關(guān)收入和費(fèi)用賬戶，并將本期凈收益轉(zhuǎn)人權(quán)益類賬戶，同時(shí)編制試算表。 ? 編制報(bào)表 – 根據(jù)結(jié)賬的賬戶余額及本期發(fā)生額等編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表 (年末 )等會(huì)報(bào)表。 ? 復(fù)核 – 根據(jù)原始憑證制作的記賬憑證在輸入計(jì)算機(jī)后必須先經(jīng)過(guò)復(fù)核，確認(rèn)所制作憑證的正確性和合法性的情況下，才能將記賬憑證作為登賬的依據(jù)，將憑證過(guò)入總分類賬、明細(xì)賬、日記賬。 exit 會(huì)計(jì)處理中涉及的憑證、賬冊(cè)和報(bào)表 (1/2) ? 原始憑證 – 原始憑證是有關(guān)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)所取得或者填制的憑證。它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生或完成的證明。 – 原始憑證有外來(lái)原始憑證和自制原始憑證兩種。其中，外來(lái)原始憑證包括如發(fā)運(yùn)單、購(gòu)貨發(fā)票、銀行進(jìn)賬單、水電氣賬單等憑證；自制原始憑證包括如領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、費(fèi)用分配表等憑證。 ? 記賬憑證 – 記賬憑證是財(cái)務(wù)部門根據(jù)原始憑證整理填制的憑證 ,它是用來(lái)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄和記賬的直接依據(jù)。 – 通常采用三種記賬憑證 :收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。收款和付款憑證適用于現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)賬憑適用于不涉及現(xiàn)金和銀行存款的轉(zhuǎn)賬事項(xiàng)。 ? 日記賬 – 日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登錄的賬簿 ,它分為現(xiàn)金和銀行存款兩種日記賬。 會(huì)計(jì)處理中涉及的憑證、賬冊(cè)和報(bào)表 (2/2) ? 明細(xì)分類賬 – 明細(xì)分類賬是根據(jù)記賬憑證或原始憑證逐筆登錄的一種賬簿。 – 每一企業(yè)必須設(shè)置各種明細(xì)賬。明細(xì)賬的類型是根據(jù)所登錄的業(yè)務(wù)內(nèi)容來(lái)確定的。有數(shù)量金額式明細(xì)賬，借、貸、余三欄式明細(xì)賬，多欄式明細(xì)賬，復(fù)幣賬等。 ? 總賬 – 總賬是明細(xì)賬的總括反映。 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表 – 會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料 ,通過(guò)整理 ,匯總編制生成報(bào)表 ,它著重從財(cái)務(wù)、成本方面來(lái)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。主要會(huì)計(jì)報(bào)表有 :資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。 exit （ 1/2） ? 記帳程序的圖示說(shuō)明 – 在企業(yè)的記賬程序中 ,包括制作記賬憑證、復(fù)核、記賬、算賬、結(jié)賬、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬、制表等多項(xiàng)業(yè)務(wù)處理。有多種記賬程序 ,以下圖記賬程序?yàn)槔M(jìn)行說(shuō)明。 原始憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)帳憑證收款憑證付款憑證銀行存款日記帳總 帳現(xiàn)金日記帳 現(xiàn)金庫(kù)存銀行對(duì)帳單明細(xì)帳會(huì)計(jì)表表①②④③④⑦⑧⑤⑤⑥ （ 2/2） ? 記帳程序的文字說(shuō)明 – 記賬程序如下： ? （ 1）根據(jù)原始憑證填制收付款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證； ? （ 2）根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬； ? （ 3）根據(jù)原始憑證或記賬憑證登記明細(xì)表； ? （ 4）根據(jù)記賬憑證 (轉(zhuǎn)賬、收付款憑證 )登記總賬； ? （ 5）將日記賬、明細(xì)賬分別與總賬進(jìn)行核對(duì)； ? （ 6）月終 ,根據(jù)總賬及明細(xì)賬等編制會(huì)計(jì)報(bào)表； ? （ 7）將現(xiàn)金日記賬的余額與現(xiàn)金庫(kù)存金額進(jìn)行核對(duì)； ? （ 8）將銀行存款日記賬的余額定期同銀行對(duì)賬單的結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)； ? （ 9）根據(jù)需要 ,將明細(xì)賬上內(nèi)容進(jìn)行轉(zhuǎn)賬 ,編制轉(zhuǎn)賬憑證。 – 在 ERP軟件中，具體的軟件處理方式可能有所不同，但大體上是一致的。 以上（ 7） ,（ 8）兩部分內(nèi)容在 ERP軟件中也可以作為現(xiàn)金管理部分進(jìn)行處理 ,有關(guān)內(nèi)容包含在現(xiàn)金管理模塊中。 exit 總賬的功能（ 1/2） ? 總賬模塊的功能 – （ 1）定義會(huì)計(jì)核算單位； – （ 2）定義會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期間； – （ 3）定義使用貨幣、使用稅率、銀行賬號(hào)； – （ 4）通過(guò)手工輸入及自動(dòng)方式 ,制作各類記賬憑證； – （ 5）記賬憑證過(guò)賬； – （ 6）建立日記賬、明細(xì)分類賬及總分類賬； – （ 7）進(jìn)行試算平衡，產(chǎn)生試算平衡表； – （ 8）計(jì)算費(fèi)用分?jǐn)偅? – （ 9）編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表 。 – （ 10）提供多公司賬務(wù)合并和公司內(nèi)部往來(lái)賬務(wù)處理； – （ 11）具有自動(dòng)制表功能； – （ 12）可以計(jì)算匯兌損益。 總賬的功能（ 2/2） ? 總賬模塊與其它模塊間的關(guān)系 – ERP的財(cái)務(wù)管理是以總賬為核心的，而且相互之間有信息傳遞 ,總賬與應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、固定資產(chǎn)、成本、現(xiàn)金管理、工資、多幣制集成，通過(guò)記賬憑證相聯(lián)系 ,如下圖所示。 應(yīng)收賬管 理應(yīng)付賬模 塊現(xiàn)金管理模 塊總 賬模 塊工資管理模 塊固定資產(chǎn)管理模塊成本管理模 塊記賬憑證自動(dòng)轉(zhuǎn)帳記賬憑證自動(dòng)轉(zhuǎn)帳 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬記賬憑證exit 應(yīng)收賬的概念 ? 應(yīng)收賬是企業(yè)因銷售商品、物資或供應(yīng)勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的賬款。 ? 應(yīng)收賬主要用來(lái)進(jìn)行應(yīng)收款的核算和客戶往來(lái)賬的管理。對(duì)于那些比較復(fù)雜的銷售業(yè)務(wù) ,比較復(fù)雜的應(yīng)收款的核算，需要跟蹤其每一筆業(yè)務(wù)的收款情況，以及核算到產(chǎn)品一級(jí)。 ? 在總賬中 ,設(shè)置應(yīng)收賬賬戶 ,記錄客戶名稱、地址、信用等級(jí)等內(nèi)容 ,并在應(yīng)收賬上匯總所有客戶賬款增減數(shù) ,根據(jù)應(yīng)收賬可以建立付款清單。 exit 應(yīng)收賬的作用 ? （ 1）改善發(fā)票和付款處理的精度。應(yīng)收賬和發(fā)票管理提供了每張發(fā)票及由貸方?jīng)_銷的付款和賬單調(diào)整的完整的會(huì)計(jì)核算方法。發(fā)票數(shù)據(jù)的自動(dòng)傳輸功能避免了數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入工作。 ? （ 2）及時(shí)提供了客戶對(duì)賬單。能方便而快速地生成客戶對(duì)賬單。不同的客戶可使用不同的結(jié)算周期。調(diào)整以后能立即產(chǎn)生更正的客戶對(duì)賬單。 ? （ 3）改善客戶查詢響應(yīng)?？梢粤⒓创饛?fù)客戶和銷售人員關(guān)于賬款的問(wèn)題?？梢詫?duì)某一個(gè)客戶的所有發(fā)票和付款 ,或指定的發(fā)票及付款的去向進(jìn)行跟蹤。 ? （ 4）減少處理應(yīng)收賬的時(shí)間。簡(jiǎn)化了客戶發(fā)票和現(xiàn)金收入的處理過(guò)程 ,大大減少了計(jì)算費(fèi)用、檢查信貸額度、生成客戶對(duì)賬單以及處理發(fā)票和支付的時(shí)間。 ? （ 5）改進(jìn)現(xiàn)金收入的控制。對(duì)現(xiàn)金收入的控制保證了由供應(yīng)商提交的付款已使用了適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣并已正確地分?jǐn)偟桨l(fā)票中去。 exit 應(yīng)收賬模塊的功能（ 1/2） ? 應(yīng)收賬模塊主要具有發(fā)票管理、客戶管理、付款管理、賬齡分析、借貸通知單的生成、自動(dòng)建立會(huì)計(jì)分錄等功能。 ? （ 1）發(fā)票管理 – 發(fā)票管理具有將訂單信息傳遞至發(fā)票，并按訂單查詢發(fā)票和信用證的功能，列出需要審核的發(fā)票和信用證，打印已審核的發(fā)票和信用證，提供發(fā)票調(diào)整的審計(jì)線索，查詢歷史資料。 ? （ 2）客戶管理 – 提供有關(guān)客戶的信息，如使用幣別、付款條件、折扣代號(hào)、付款方法、付款銀行、信用狀態(tài)等。此外 ,還有交易信息，如交易金額、折扣額等。 ? （ 3）付款管理 – 付款管理提供多種處理方法 ,如自動(dòng)處理付款條件、折扣、稅額和多幣種的轉(zhuǎn)換。能夠列出指定客戶的付款活動(dòng)及指定時(shí)期內(nèi)的信用證的應(yīng)用情況。 應(yīng)收賬模