某公司預算管理咨詢報告(已修改)
2025-01-15 13:44 本頁面
【正文】 XX電信運營商預算管理咨詢報告XX電信運營商集團公司預算管理咨詢報告XX電信運營商預算管理咨詢報告 目 錄一 關(guān)于預算單位及預算管理內(nèi)容的界定二 關(guān)于預算起點及預算管理平臺三 關(guān)于預算組織四 關(guān)于預算目標的確定及其分解和下達五 關(guān)于預算編制規(guī)范六 關(guān)于預算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)七 關(guān)于預算考評八 關(guān)于預算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng)本手冊僅提供 XX電信運營商預算管理咨詢思路，詳細內(nèi)容敬請閱讀全文。XX電信運營商預算管理咨詢報告前言： XX電信運營商預算管理現(xiàn)狀分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 預算編制預算調(diào)控預算反饋預算執(zhí)行企業(yè)薪籌體系F預算管理觀念和管理機制尚未建立F預算目標同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接F預算管理剛性不足F預算行為不規(guī)范F預算反饋監(jiān)控不及時F預算體系不完整，考核不到位現(xiàn)狀分析預算管理循環(huán)圖XX電信運營商預算管理咨詢報告F完善預算管理體制，建立全面預算管理系統(tǒng)F強化預算管理意識，將預算管理作為公司運作和 管理的主線F通過預算目標確定，建立預算工作的戰(zhàn)略導向F建立權(quán)威性的預算管理組織，推動預算管理工作 F通過預算管理協(xié)調(diào)所有組織成員，強化公司理念、價值觀和企業(yè)文化的認同感，體現(xiàn)全員參與性的特點前言： XX電信運營商預算管理現(xiàn)狀分析為建立和推行預算管理，我們建議XX電信運營商預算管理咨詢報告一、關(guān)于預算單位及預算管理內(nèi)容的界定FXX電信運營商現(xiàn)行預算責任網(wǎng)絡未能涵蓋各層級職能部門及縣公司現(xiàn)狀分 析預算單位界定原則與目的F預算單位界定原則： 預算單位作為預算管理過程中的責任主體，在預算管理過程中不允許 任何組織和單位游離于預算管理體系之外F預算單位界定目的： （ 1）強化對預算責任主體的預算責任 （ 2）強化對預算責任主體負責人的預算責任XX電信運營商預算管理咨詢報告一、關(guān)于預算單位及預算管理內(nèi)容的界定分公司縣公司 職能部門營銷中心 職能部門 三產(chǎn)職能部門子公司集團公司 投資中心成本費用中心成本費用中心利潤中心成本費用中心收入中心投資中心“人為 ”利潤中心收入中心預算單位界定F集團公司作為最高層次的預算責任單位，定位于投資中心F子公司作為獨立法人，具有明確的投資責任，定位于投資中心F營銷中心作為經(jīng)營單位，定位于收入中心F分公司作為非獨立法人的經(jīng)營單位，定位于 “ 人為 ” 利潤中心F縣公司作為報賬單位，定位于收入中心F集團公司職能部門定位于成本費用中心F無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤中心XX電信運營商預算管理咨詢報告一、關(guān)于預算單位及預算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：FXX電信運營商現(xiàn)行預算管理內(nèi)容主要是對子公司的資金預算F預算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營活動，資本支出預 算同資金預算未能整合成為有機的預算管理體系F集團公司在下達子公司年度經(jīng)營目標時，未能完整編制基本 業(yè)務預算、資本預算和財務預算，預算體系存有缺陷，預算 管理同實際業(yè)務狀況存有脫節(jié)預算管理內(nèi)容界定 全面預算管理建議：F以全面預算管理體系涵蓋經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，具體包括： 業(yè)務收支預算 資本支出及籌資預算 財務預算XX電信運營商預算管理咨詢報告網(wǎng)絡部市場部財務部分公司子公司營銷中心 三產(chǎn)管理費用 經(jīng)營費用 1分公司可控利潤非付現(xiàn)成本費用付現(xiàn)成本費用分公司不可控成本費用可控成本費用業(yè)務收入管理費用 經(jīng)營費用 3 收入 經(jīng)營費用 4 利潤經(jīng)營費用 2管理費用 可控業(yè)務成本可控營業(yè)費用可控管理費用如網(wǎng)絡設備折舊費、利息費用、頻率占用費等，分別計入子公司相應職能部門經(jīng)營費用中集團公司職能部門可控成本費用F營銷中心作為收入中心，主要負責收入目標的實現(xiàn)，其相關(guān)成本費用按照成本動因分析，將其計入子公司相關(guān)職能部門的經(jīng)營費用之中。 XX電信運營商預算管理內(nèi)容體系XX電信運營商預算管理咨詢報告F目前 XX電信運營商預算管理尚未形成明確的預算導向現(xiàn)狀分析我們建議FXX電信運營商應建立利潤導向性預算目標： 發(fā)展戰(zhàn)略目標要求利潤導向型預算目標 企業(yè)生命周期要求預算管理目標應定位于利潤目標二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺XX電信運營商預算管理咨詢報告二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺凈資產(chǎn)收益率 =稅后利潤 /平均凈資產(chǎn)預算起點集團公司 凈資產(chǎn)收益率XX電信運營商預算管理咨詢報告二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺利息 ①= 向集團公司借款總額 *（市場貸款利率 集團內(nèi)部貸款利率）利息 ②= 向集團公司存款總額 *（市場存款利率 集團內(nèi)部存款利率）凈資產(chǎn)收益率 = （稅前利潤 利息 ①+ 利息 ② ） /平均凈資產(chǎn)預算起點子公司 凈資產(chǎn)利潤率XX電信運營商預算管理咨詢報告二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺可控利潤 =收入 可控成本費用預算起點營銷中心 收入預算起點分公司 可控利潤XX電信運營商預算管理咨詢報告二、關(guān)于預算起點及預算管理平臺預算起點縣公司 收入預算起點集團公司職能部門 可控成本費用預算起點子公司職能部門部門成本費用（包括部
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