【正文】 金瀚集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 北大縱橫管理咨詢公司 二零零四年四月 機(jī)密 聲明 本文件專為客戶使用 分發(fā)、引用和復(fù)制 即使是節(jié)選方式 給第三方使用需事先得到北大縱橫公司的書面認(rèn)可 2 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 預(yù)算管理 體系設(shè)計(jì) 培訓(xùn)目的 目錄 預(yù)算管理 模式 概述 概念界定 3 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 預(yù)算培訓(xùn)目的 ?通過(guò)此次研討，幫助金瀚公司管理人員準(zhǔn)確理解全面預(yù)算的概念與作用 ?通過(guò)介紹全面預(yù)算管理的理念與模式，使金瀚公司管理人員更好地理解預(yù)算與公司戰(zhàn)略、公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、各項(xiàng)職能管理之間的關(guān)系 ?通過(guò)介紹預(yù)算管理模式和成功企業(yè)預(yù)算管理實(shí)踐，幫助金瀚公司管理人員了解先進(jìn)企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)； ?介紹北大縱橫對(duì)建立金瀚集團(tuán)全面預(yù)算管理體系的初步設(shè)想 4 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 預(yù)算管理 體系設(shè)計(jì) 培訓(xùn)目的 目錄 預(yù)算管理 模式 概述 概念界定 5 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 全面預(yù)算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式 要做什么事？怎樣去做？ 做這些事要花什么錢？ 要花多少錢？ 預(yù)算制定 （上下溝通） 預(yù)算執(zhí)行 （全員控制） 預(yù)算控制 （流程控制） 公 司 的 經(jīng) 營(yíng) 目 標(biāo) 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 做事 花錢 做了什么事？做得如何？ 花了多少錢？ 人人算帳 全面預(yù)算管理是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。 6 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 戰(zhàn)略分析 戰(zhàn)略執(zhí)行反饋 計(jì)劃和預(yù)算 業(yè)務(wù)績(jī)效報(bào)告 業(yè)務(wù)提高方案 平衡計(jì)分卡 績(jī)效評(píng)估 個(gè)人目標(biāo)設(shè)定 激勵(lì)體系 員工發(fā)展 戰(zhàn)略性驅(qū)動(dòng) 組織的驅(qū)動(dòng) 業(yè)務(wù)的驅(qū)動(dòng) 全面預(yù)算管理將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃和指標(biāo)，驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)和組織活動(dòng)致力于提高企業(yè)績(jī)效 – 將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為業(yè)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)衡量戰(zhàn)略完成情況，提供制定戰(zhàn)略決策的基本信息 – 通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，衡量位于重要戰(zhàn)略地位的業(yè)務(wù)計(jì)劃和流程的完成情況，提供制定運(yùn)作決策的基本依據(jù) – 通過(guò)明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，衡量位于重要戰(zhàn)略地位的部門和個(gè)人目標(biāo)的完成情況，提供績(jī)效管理的依據(jù) 7 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 全面預(yù)算管理的價(jià)值：實(shí)現(xiàn)資源合理配置，促進(jìn)作業(yè)高度協(xié)同，推動(dòng)戰(zhàn)略有效貫徹，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)持續(xù)改善、價(jià)值穩(wěn)步增加 ?預(yù)算涉及公司所有部門以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其有效推行有助與企業(yè)內(nèi)部的溝通和協(xié)調(diào)，幫助經(jīng)理們協(xié)調(diào)行動(dòng)，保障總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn) ?預(yù)算的制定與執(zhí)行為各部門確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范 ?通過(guò)明確在計(jì)劃中的責(zé)任促使管理人員和業(yè)務(wù)人員超前思考，有助于業(yè)務(wù)部門分析需求，爭(zhēng)取資源 ?預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過(guò)程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照 8 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 市場(chǎng)環(huán)境 戰(zhàn)略 流程和 KPI 目標(biāo) /考核指標(biāo) 執(zhí)行措施 (業(yè)務(wù)流程、成本、利益、主要績(jī)效考核指標(biāo)、負(fù)責(zé)人 ) 業(yè)務(wù)管理 戰(zhàn)略控制 主要流程 業(yè)績(jī)考核指標(biāo) 戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)計(jì)劃 (3－ 5年 ) 預(yù)算 (1年 ) 目標(biāo)數(shù)據(jù) 差異分析 未來(lái) 3個(gè)季度的滾動(dòng)預(yù)測(cè) 根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略 將戰(zhàn)略細(xì)化到目標(biāo)和考核指標(biāo) 為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)確認(rèn)必須執(zhí)行措施包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的成本費(fèi)用、主要的負(fù)責(zé)部門 根據(jù)確認(rèn)的執(zhí)行措施編制預(yù)算 執(zhí)行 將確認(rèn)的主要的行動(dòng)及相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)作為目標(biāo)數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比修正 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按月進(jìn)行檢查，并將目標(biāo)數(shù)據(jù)和實(shí)踐數(shù)據(jù)進(jìn)行差異分析找到問(wèn)題的原因從而加以改進(jìn) 1 1 2 3 4 5 6 7 2 3 4 5 6 7 全面預(yù)算管理體系的總體框架 9 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 計(jì)劃管理與預(yù)算管理的關(guān)系 傳統(tǒng)計(jì)劃管理 現(xiàn)代預(yù)算管理 內(nèi)容 數(shù)量化的資料 評(píng)價(jià)、估計(jì)、假設(shè)、判斷 編制方式 大量的預(yù)測(cè) 少量的預(yù)測(cè)，以提出優(yōu)劣方案的方式進(jìn)行預(yù)言 時(shí)間選擇 時(shí)間跨度長(zhǎng) 時(shí)間跨度短，經(jīng)常審查滾動(dòng)式周期，采取時(shí)間上的滾動(dòng)預(yù)算 主要?jiǎng)恿? 來(lái)自計(jì)劃員 來(lái)自公司最高管理層 管理方式 計(jì)劃員收集、加工資料并將計(jì)劃印發(fā)給各管理部門 目的是使各級(jí)管理部門參與，不是為計(jì)劃而計(jì)劃 ?預(yù)算管理是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，充分體現(xiàn)計(jì)劃與市場(chǎng)兩種機(jī)制的有機(jī)結(jié)合，是”市場(chǎng)中的計(jì)劃“，也是”計(jì)劃中的市場(chǎng)“ ?”市場(chǎng)中的計(jì)劃“是指市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性和風(fēng)險(xiǎn)性使得管理者必須借助于市場(chǎng)預(yù)測(cè)進(jìn)行預(yù)測(cè)管理。預(yù)測(cè)管理的市場(chǎng)導(dǎo)向性表明，預(yù)測(cè)管理是反風(fēng)險(xiǎn)的，即當(dāng)企業(yè)面臨市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變的狀況下，企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是以預(yù)算管理方式來(lái)以變制變、以動(dòng)制動(dòng)，而不是被動(dòng)的接受風(fēng)險(xiǎn)，受制于風(fēng)險(xiǎn)。因而， “”市場(chǎng)中的計(jì)劃“的意義就是減少風(fēng)險(xiǎn)、降低交易成本的一種內(nèi)在機(jī)制 ?”計(jì)劃中的市場(chǎng)“，是指企業(yè)預(yù)算管理不是任意主觀的，它必須以客觀存在著的市場(chǎng)為前提，離開(kāi)市場(chǎng)的計(jì)劃將是無(wú)本之木，無(wú)源之水。 預(yù)算是以價(jià)值表現(xiàn)形式對(duì)計(jì)劃的細(xì)化，充分體現(xiàn)計(jì)劃與市場(chǎng)兩種機(jī)制的有機(jī)結(jié)合 10 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 預(yù)測(cè)與預(yù)算的關(guān)系 預(yù) 測(cè) 預(yù)測(cè)是在科學(xué)基礎(chǔ)上對(duì)未來(lái)不可知因素、變量以及結(jié)果的不確定性的主觀判斷 預(yù) 算 根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果提出的對(duì)策性方案，是針對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果而采用的一種預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救及防御系統(tǒng) 預(yù)測(cè) 結(jié)果越確定 預(yù)算 過(guò)程越簡(jiǎn)單，準(zhǔn)確性也越高 預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)性大小決定了預(yù)算水平及其預(yù)算質(zhì)量的高低 預(yù)測(cè) 結(jié)果越不確定 預(yù)算 過(guò)程越復(fù)雜，準(zhǔn)確性也越差 預(yù)測(cè)結(jié)果： 天氣預(yù)報(bào)：明天有雨 預(yù)算行為： 外出人員：帶傘或坐車 11 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)系 預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略規(guī)劃的差異性 預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略的相互關(guān)系 預(yù)算目標(biāo) 公司戰(zhàn)略規(guī)劃 比較因素 時(shí)間 1年 3—5年 預(yù)算目標(biāo)必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略的要求，企業(yè)不同發(fā)展時(shí)期的戰(zhàn)略趨向不同，則預(yù)算目標(biāo)的定位也不同 范圍 中短期特定任務(wù)的完成 企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的實(shí)施 環(huán)境 主要為企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施提供支持和保證 企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和資源配置 指標(biāo) 側(cè)重于財(cái)務(wù)指標(biāo)及其細(xì)化，以便于經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的具體規(guī)劃、控制和考評(píng) 更側(cè)重于宏觀指標(biāo)，不具體僅具有指導(dǎo)意義 預(yù)算目標(biāo)著重于衡量和控制，對(duì)當(dāng)年做一個(gè)更加準(zhǔn)確的預(yù)計(jì)，對(duì)下一年做一個(gè)更加精確的計(jì)劃和承諾 12 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 全面預(yù)算管理概念理解的關(guān)鍵點(diǎn) ?預(yù)算是每一個(gè)管理者的重要職責(zé)，而不是 財(cái)務(wù)部的事情 ?預(yù)算需要預(yù)測(cè)未來(lái)，但更重要的是考慮 如何走到未來(lái) ?預(yù)算不是一個(gè)獨(dú)立于運(yùn)營(yíng)以外的系統(tǒng)，而 是戰(zhàn)略及運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的細(xì)化 ?預(yù)算必須有 積極的績(jī)效管理 支持 13 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 預(yù)算管理 體系設(shè)計(jì) 模式介紹 目錄 預(yù)算管理 模式 概述 預(yù)算問(wèn)題 預(yù)算管理借鑒 14 ?Copyright 169。 2023 By ALLPKU Management Consulting 管理重點(diǎn) 加強(qiáng)對(duì)資本支出的管理 市場(chǎng)多變，重點(diǎn)是開(kāi)發(fā)市場(chǎng) 成本控制至關(guān)重要 監(jiān)控現(xiàn)金流入流出，有效利用資金 加強(qiáng)對(duì)子分公司的控制與考核 預(yù)算管理模式 資本預(yù)算管理模式 以銷售為核心的預(yù)算模式 以成本控制為核心的預(yù)算管理模式 以現(xiàn)金流量為核心的管理模式 以目標(biāo)資本利潤(rùn)率為核心的預(yù)算模式 全面預(yù)算管理模式類型介紹 全面預(yù)算管理連接著市場(chǎng)和企業(yè)內(nèi)部，在不同的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)處在不同的發(fā)展時(shí)期