農(nóng)業(yè)部培訓班審計講稿知識(已修改)
2025-01-08 21:56 本頁面
【正文】 農(nóng)業(yè)部培訓班審計講稿 農(nóng)村審計工作規(guī)范主要內(nèi)容 2023年 4月 14日 1 第一部分 審計各階段的工作內(nèi)容 ? 審計程序是指審計人員從接受審計項目開 始，到審計工作結(jié)束的全部過程，一般可以劃 分為三個階段： 準備階段、實施階段和終結(jié)階 段， 各個階段中又包括許多具體的工作內(nèi)容。 2 準備階段的工作內(nèi)容 ? 準備階段工作一般可分為： 審計機關(guān)的準備工作 審計組的準備工作 3 審計機關(guān)的準備工作 ? 編制審計項目計劃，確定審計事項 ? 委派審計人員組成審計組 ? 簽發(fā)審計通知書收集相關(guān)資料（應審計實施 3天前送達，收取送達回證、有關(guān)基本情況的表格、承諾書等） 4 審計組的準備工作 明確審計任務，學習法規(guī)，熟悉審計標準 ? Ａ．明確審計的主要任務、目的和要求。 ? Ｂ．組織學習完成審計任務可能涉及的財經(jīng)法紀、審計法規(guī)及審計工作紀律，準確掌握審計法規(guī)標準。 進行初步調(diào)查 Ａ．了解被審計單位基本情況和被審計單位過去的經(jīng)濟情況特別是重大財務事項。 Ｂ．初步了解被審計單位的業(yè)務性質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營特點、組織機構(gòu)設置、內(nèi)部管理制度健全情況、會計基礎工作水平等。 5 審計組的準備工作 擬訂審計工作方案 Ａ．審計工作方案是實施審計的總體安排． Ｂ．編制審計方案應當根據(jù)重要性原則，圍繞審計目標，確定審計的范圍、重點，留有適當余地，以便做出調(diào)整。 Ｃ．審計工作方案應經(jīng)部門領(lǐng)導或?qū)徲嫏C關(guān)主要領(lǐng)導批準后方可實施。 ４、準備好審計時所必需的各種物品、資料 6 實施階段的工作 ? 深入調(diào)查研究，調(diào)整審計方案 ? 實施實質(zhì)性審計 ,做好原始記錄 ? 編制審計工作底稿 （具體看工作底稿規(guī)范ＰＰＴ１７－２２） 7 深入調(diào)查研究，調(diào)整審計方案 對有些審計事項，審計組進場之后，還有必要進行一些走訪活動和調(diào)查工作，如召開相關(guān)會議，走訪理財小組成員、村民代表，咨詢主要經(jīng)濟流動相關(guān)單位等，進一步掌握更多的線索。根據(jù)新掌握的情況，確定是否需要調(diào)整審計方案，如果很多或重要的情況原先并沒有了解、掌握且其對審計結(jié)論的全面、準確起到關(guān)鍵性作用的，應當調(diào)整審計方案，比如發(fā)現(xiàn)了賬外賬等。 8 實施實質(zhì)性審計 ,做好原始記錄 ? 實質(zhì)性審計，抽象概括就是：收集、查閱、記錄、調(diào)查（談話）、取證、核實。對有疑點的地方都應當全面詳細地做好審計記錄、談話筆錄等，在此基礎上再進行調(diào)查取證核實，逐一排查，歸集匯總存在問題。 9 編制審計工作底稿 審計結(jié)論的形成就如煉金， 1噸礦石最終就只煉出一點點的金子，審計也是如此。在實施實質(zhì)審計的過程中，收集的原始資料、審計記錄、調(diào)查筆錄、取得的證據(jù)等，不一定都是有用的、不一定全部都在審計結(jié)果中披露出來，還需要進行整理分析，這個過程是編制審計工作底稿。 10 終結(jié)階段的工作 ? 整理和分析審計工作底稿。進行必要的檢查和復核、匯總。鑒定證明材料的客觀性、相關(guān)性和合法性、充分性。 ? 審計組對審計事項實施審計后，應當向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計組的審計報告。 ? 征求意見。審計組編寫的審計報告應當征求被審計單位的意見。 （征求意見時沒有列舉的，不能出正式審計報告中列舉，以免引起復審＼復議和行政訴訟） ? 審計機關(guān)審議、出具審計意見書。 11 后續(xù)工作 ? 審計機關(guān)出具意見書等。主要有審計意見書、審計決定、移送處理書等。 ? 整改措施落實跟蹤。
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