保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)中的功用(fo簡(jiǎn)易版))(ppt31頁(yè))(已修改)
2025-01-08 09:38 本頁(yè)面
【正文】 保險(xiǎn)在移民美國(guó)稅務(wù)籌劃中的功用 家庭財(cái)務(wù)安全管理系列實(shí)戰(zhàn)課程之四 ?主申請(qǐng)人確認(rèn) ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 一、移民稅務(wù)基本程序 二、移民美國(guó)基本稅費(fèi)介紹 ?車(chē)子 ?房地產(chǎn) ?聯(lián)邦稅 ?州稅 ?遺贈(zèng)稅 ?公司企業(yè)所得稅 CCo、 SCo 企業(yè)所得稅 LLC、 LP企業(yè)免稅 購(gòu)置美國(guó)房產(chǎn)的稅負(fù)及費(fèi)用 ? 購(gòu)房時(shí)的一次性成本：貸款費(fèi)、信用調(diào)查費(fèi)、房產(chǎn)證書(shū)調(diào)查費(fèi)、房產(chǎn)估價(jià)費(fèi)、律師費(fèi)、契約登記費(fèi)、交易費(fèi)、印花稅費(fèi)等費(fèi)用大約為房產(chǎn)價(jià)格的 1%8%，通常介于 3%5%，中介費(fèi)（一般賣(mài)方負(fù)責(zé)），一般不會(huì)超過(guò)房?jī)r(jià)的 6%。 ? 房產(chǎn)稅： 1%%/每一年，州和地方政府根據(jù)財(cái)政需要來(lái)制定。房產(chǎn)的應(yīng)稅價(jià)值乘以房產(chǎn)稅稅率。 ? 房屋維護(hù)成本 房屋保險(xiǎn)。 物業(yè)管理費(fèi)。在紐約、洛杉磯等大城市，物業(yè)費(fèi)往往高于房產(chǎn)稅很多。 維修費(fèi)。一般建議準(zhǔn)備房?jī)r(jià)的 1%作為維修費(fèi)用。 庭院、草坪等等維護(hù)費(fèi)用。 80250美金 /月 貸款利息 誰(shuí)是美國(guó)所得稅的稅務(wù)居民 ? 美國(guó)公民。 ? 綠卡持有者。當(dāng)年度任何一個(gè)時(shí)點(diǎn)曾是美國(guó)合法的永久居民（即持有綠卡），此即為永久居民測(cè)試。、 ? 雖然未持有綠卡，但當(dāng)年度在美國(guó)居留達(dá)到 183天或以上；或雖然未持有綠卡，但在當(dāng)年度居留超過(guò) 31天，且前年、去年、當(dāng)年三個(gè)年度分別依 1/ 1/ 1加權(quán)計(jì)算的天數(shù)總計(jì)已達(dá) 183天（此即為實(shí)質(zhì)居留測(cè)試），能證明當(dāng)年度具有外國(guó)稅籍，并且與外國(guó)有更緊密關(guān)系大于美國(guó)的，可主張被視為非美國(guó)稅務(wù)居民，如未能證明則為美國(guó)稅務(wù)居民。 注：如果不是綠卡持有者，最好每年在美國(guó)居留天數(shù)均不超過(guò)（含） 121天， 如此就不會(huì)符合實(shí)質(zhì)居民測(cè)試。 非美國(guó)納稅居民購(gòu)房 出租所得或出售所得需征 資本利得稅 ?出租所得 ?總額法。按租金收入的 30%計(jì)算（不能扣除貸款利息） ?凈額法。租金收入 — 費(fèi)用（貸款利息、稅、管理費(fèi)用），按外國(guó)人一般所得稅率課征 ?出售所得 ?持有期間沒(méi)有超過(guò)一年，按短期資本利得納所得稅。 ?持有期間超過(guò)一年，按長(zhǎng)期資本利得納所得稅，最高稅率為 20%。 ?注：美國(guó)國(guó)稅局為避免外國(guó)人把出售款直接全部匯走，因此會(huì)先扣繳售價(jià)的 10%，等到第二年申報(bào) 1040NR表，申請(qǐng)多退少補(bǔ)（通常是會(huì)退稅） ?持有人死亡 ?遺產(chǎn)價(jià)值超過(guò) 60000美金（免稅額 6萬(wàn)美金），需申報(bào)并納遺產(chǎn)稅，稅率最高 40%（ 2023年）。 注：美國(guó)銀行存款對(duì)外國(guó)人來(lái)說(shuō)不屬于美國(guó)境內(nèi)遺產(chǎn)，是不需要納遺產(chǎn)稅的。 解決方案：購(gòu)房，一外國(guó)人贈(zèng)與美國(guó)籍親屬資金購(gòu)買(mǎi)房子，將來(lái)美國(guó)籍親屬出售 房產(chǎn)時(shí)（需自用條件）有 25萬(wàn)美元的免稅額（單身 25萬(wàn)，已婚合并申報(bào)的有 50萬(wàn) 免稅額）；二對(duì)于房產(chǎn)繼承， 最好在過(guò)世前出售房產(chǎn)以存款繼承，只需征最高 20% 資本利得稅，而無(wú)需征遺產(chǎn)稅。 聯(lián)邦個(gè)人所得稅之計(jì)算略知 所得項(xiàng)目 項(xiàng)目說(shuō)明 金額 $ W2 全球所得 1099NT, 1099DIV于 Schedule B中計(jì)算 全球所得 1099B于 Schedule D中計(jì)算 全球所得 1099MISC 于 Schedule E中計(jì)算 全球所得 K1 全球所得 扣除項(xiàng)目 項(xiàng)目說(shuō)明 ≤ 1098表 實(shí)際金額 B捐贈(zèng) ≤ 美國(guó)境內(nèi)受贈(zèng)機(jī)構(gòu)出具的捐贈(zèng)收據(jù) 逾 250需收據(jù) ≤ 醫(yī)院或診療支出 AGI % or 10%以上 ≤ 州所得稅、房產(chǎn)稅，或其它特定期間可列報(bào)扣除的稅捐 實(shí)際金額 ≤ 1098T表或其它付款資料（支票或信用卡賬單） 約 $2023 or 2,500 傷亡災(zāi)害、盜竊損失、 (包括聯(lián)邦政府宣稱(chēng)災(zāi)區(qū) ) 扣除保險(xiǎn) AGI10%以上超過(guò) 100部分 美國(guó)聯(lián)邦所得稅 2023年稅率
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