(簡體)外匯檢查與法規(guī)適用(已修改)
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【正文】 編號：時(shí)間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第17頁 共17頁第八章 外匯檢查與法規(guī)適用外匯檢查是我國外匯管理的重要環(huán)節(jié)，是國家外匯管理局依法行政的重要表現(xiàn)。本章介紹了外匯檢查的目的和意義、歷史沿革、外匯處罰的依據(jù)、處罰種類及檢查處理違反外匯管理行為程序。第一節(jié) 概要 外匯檢查是國家外匯管理局及其分支局依據(jù)國家外匯管理法規(guī)、政策，依法對境內(nèi)機(jī)構(gòu)、個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動(dòng)，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行檢查，并對違反外匯管理規(guī)定需依法追究行政法律責(zé)任的當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)查、處理的具體行政行為。一、外匯檢查的目的和意義我國目前實(shí)行的是經(jīng)常項(xiàng)目可兌換，資本項(xiàng)目部分可兌換的外匯管理政策，在這種較寬松的外匯管理政策的環(huán)境下，高效的外匯檢查工作對促進(jìn)整個(gè)金融市場的健康穩(wěn)定發(fā)展十分必要。一是對違反外匯管理規(guī)定的行為依法予以懲處，維護(hù)外匯市場秩序。二是通過檢查促進(jìn)外匯管理法規(guī)、政策不斷完善，提高管理水平。三是了解外匯資金流動(dòng)趨勢及特點(diǎn)，防范跨境資金異常流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。四是通過檢查為企業(yè)服務(wù)，幫助企業(yè)建立內(nèi)控機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。二、我國外匯檢查的歷史沿革1996年《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》（以下簡稱《條例》）出臺，并于1997年進(jìn)行了修訂。其中，法律責(zé)任一章規(guī)定了13種違法行為的行政處罰措施，成為外匯檢查的直接法律依據(jù)。2008年8月5日，根據(jù)國際經(jīng)濟(jì)形勢的變化和我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，對《條例》進(jìn)行了修訂。新《條例》明確了外匯管理機(jī)關(guān)多項(xiàng)監(jiān)督檢查職權(quán)，同時(shí)針對新出現(xiàn)的違法違規(guī)行為制定了處罰條款，基本解決了檢查手段和處罰依據(jù)不足的問題，健全和完善了外匯監(jiān)管手段和措施。隨著國際收支形勢的不斷變化和外匯管理體制改革的不斷深入，外匯檢查工作由注重對資金流出的監(jiān)管和檢查轉(zhuǎn)向?qū)Y金流入流出的均衡監(jiān)管和檢查。同時(shí)，不斷完善檢查方式，加強(qiáng)現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管的結(jié)合力度，推進(jìn)外匯市場信用體系建設(shè)，做到查處和宣傳相結(jié)合。三、外匯檢查的依據(jù)和處罰種類（一）外匯檢查的法律依據(jù)對違反外匯管理行為的定性和處罰，應(yīng)當(dāng)依據(jù)外匯管理法律、法規(guī)、規(guī)章和其它規(guī)范性文件規(guī)定的處罰條款，主要包括《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國保險(xiǎn)法》、《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》等。（二）外匯處罰的種類外匯管理法律、法規(guī)、規(guī)章和其它規(guī)范性文件規(guī)定的行政處罰主要有:罰款、沒收違法所得、強(qiáng)制收兌、警告、通報(bào)批判、責(zé)令整頓、撤銷外匯賬戶、停辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)等。第二節(jié) 外匯違法行為處罰《條例》第三十九條至第四十八條規(guī)定了十類當(dāng)事人違反外匯管理規(guī)定所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。一、逃匯行為第三十九條規(guī)定：“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！边`反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外主要表現(xiàn)為：將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外時(shí)，未出具有效單（憑）證；或根據(jù)規(guī)定應(yīng)辦理登記的未登記，應(yīng)獲得事前批準(zhǔn)的未批準(zhǔn)、應(yīng)進(jìn)行事后備案的未備案；或轉(zhuǎn)移境外的資金性質(zhì)和金額，與向金融機(jī)構(gòu)提供的單（憑）證或在外匯管理機(jī)關(guān)登記、批準(zhǔn)或備案的內(nèi)容不符等。以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外主要表現(xiàn)為：使用虛假單證或無真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)的單證辦理對外支付、向外匯管理機(jī)關(guān)辦理登記、批準(zhǔn)和備案的；對外支付金額和資金性質(zhì)與真實(shí)交易金額和性質(zhì)不符的；憑借偽造、變造的虛假單證將境內(nèi)資產(chǎn)攜往境外等。二、非法套匯行為第四十條規(guī)定：“有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯
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