2流動資產(已修改)
2025-01-06 10:31 本頁面
【正文】 第四章（ 2） 交易性金融資產 條件 1. 主要為近期出售或回購目的而獲得或發(fā)生的 從價格或交易商保證金的波動中獲利 2. 統(tǒng)一管理的可辨認金融工具組合的一部分，并且 企業(yè)近期采用短期獲利方式進行管理 3. 或者是一項衍生工具 以及 企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 。 即： 交易性金融資產 —— 股票或債券（成本） —— 股票或債券（公允價值變動） 一、設置的會計科目 總賬科目 交易性金融資產 ：核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等 交易性金融資產的公允價值。 明細科目 按 類別和品種 ， 設 “成本”“公允價值變動” 1. 入賬價格的確定 —— 取得時，按公允價值 計入“交易性金融資產 —— 股票或債券（成本）” —— 發(fā)生的 交易費用 ， 直接計入“投資收益” —— 支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現金股利， 計入 “應收利息” 或 “應收股利”。 二、 取得交易性金融資產的核算 （ 1） 股票的核算 購股單位 華能公司 發(fā)行單位 益僑公司 12/25 購 3000股， 20 另手續(xù)費 300元 ， 共付 60300元 12/25 借：交易性金融資產 —— 益僑股票 （ 成本 ） 60 000 投資收益
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