2流動(dòng)資產(chǎn)(已修改)
2025-01-06 10:31 本頁面
【正文】 第四章（ 2） 交易性金融資產(chǎn) 條件 1. 主要為近期出售或回購目的而獲得或發(fā)生的 從價(jià)格或交易商保證金的波動(dòng)中獲利 2. 統(tǒng)一管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，并且 企業(yè)近期采用短期獲利方式進(jìn)行管理 3. 或者是一項(xiàng)衍生工具 以及 企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 。 即： 交易性金融資產(chǎn) —— 股票或債券（成本） —— 股票或債券（公允價(jià)值變動(dòng)） 一、設(shè)置的會(huì)計(jì)科目 總賬科目 交易性金融資產(chǎn) ：核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等 交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。 明細(xì)科目 按 類別和品種 ， 設(shè) “成本”“公允價(jià)值變動(dòng)” 1. 入賬價(jià)格的確定 —— 取得時(shí)，按公允價(jià)值 計(jì)入“交易性金融資產(chǎn) —— 股票或債券（成本）” —— 發(fā)生的 交易費(fèi)用 ， 直接計(jì)入“投資收益” —— 支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利， 計(jì)入 “應(yīng)收利息” 或 “應(yīng)收股利”。 二、 取得交易性金融資產(chǎn)的核算 （ 1） 股票的核算 購股單位 華能公司 發(fā)行單位 益僑公司 12/25 購 3000股， 20 另手續(xù)費(fèi) 300元 ， 共付 60300元 12/25 借：交易性金融資產(chǎn) —— 益僑股票 （ 成本 ） 60 000 投資收益
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