2-5-2-6了解內(nèi)部控制——固定資產(chǎn)循環(huán)(已修改)
2025-08-16 07:12 本頁面
【正文】 固定資產(chǎn)循環(huán)：了解內(nèi)部控制被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括： 1. 了解被審計單位固定資產(chǎn)循環(huán)和與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計，并記錄獲得的了解。 2. 針對固定資產(chǎn)循環(huán)的控制目標，記錄相關(guān)控制活動，以及受到該控制活動影響的交易和賬戶余額及其相關(guān)認定。3. 執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。，以及擬采用的應(yīng)對措施。了解本循環(huán)內(nèi)部控制形成下列審計工作底稿： 1. 了解內(nèi)部控制匯總表 2. 了解內(nèi)部控制設(shè)計——控制流程 3. 評價內(nèi)部控制設(shè)計——控制目標及控制活動 4. 確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測試)編制說明：1. 在了解控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行時，應(yīng)使用詢問、檢查和觀察程序，并記錄所獲取的信息和審計證據(jù)來源。2. 如果擬利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的的審計證據(jù)，應(yīng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。3. 審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容： (1) 匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論； (2) 記錄通過詢問、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流
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