【正文】 第一篇：固定資產(chǎn)控制制度黑龍江省XX股份有限公司 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對黑龍江省XX股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時(shí)間在一年以上、單位價(jià)值在2,000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價(jià)值在2,000元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。第三條 購置處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時(shí)擔(dān)任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 公司總部設(shè)置設(shè)備工程管理部，設(shè)置專職崗位人員負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好公司總部的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各分公司（分廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理專責(zé)崗位，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本單位的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好本單位的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各部門、班組根據(jù)本部門（班組）的具體情況，設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理崗位，負(fù)責(zé)作好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計(jì)核算崗位，負(fù)責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、控制管理并對各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)核算、控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各分公司（分廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。第五條 公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各分公司（分廠）需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須以書面形式報(bào)送生產(chǎn)部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項(xiàng)目必須報(bào)公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請單位準(zhǔn)予實(shí)施。公司總部、各分公司（分廠）對已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說明向公司總部設(shè)備工程管理部報(bào)告，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施的項(xiàng)目未經(jīng)再次批準(zhǔn)立項(xiàng)不得順延至下一年度繼續(xù)實(shí)施。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第六條 公司總部各部門和各分公司（分廠）每年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃報(bào)送公司設(shè)備工程管理部，由設(shè)備工程管理部統(tǒng)一整理，提交公司總裁辦公聯(lián)席會議審查，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，由設(shè)備工程管理部、生產(chǎn)部、技術(shù)部審查并簽署意見，10萬元以下的項(xiàng)目計(jì)劃由對口主管副總裁批準(zhǔn)，10萬元以上50萬元以下的項(xiàng)目由總裁批準(zhǔn)，50萬元以上的項(xiàng)目計(jì)劃由公司總裁辦公會議批準(zhǔn)。第七條 公司總部各部門和各分公司（分廠）必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，或計(jì)劃的預(yù)算變動幅度在5%以上或變化比例雖不達(dá)5%但絕對金額在50萬元以上，必須重新報(bào)公司總部批準(zhǔn)后才能按改變后的計(jì)劃組織實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，盡快組織實(shí)施，項(xiàng)目完成后要會同本單位的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能正式投入使用，各單位財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)盡快將項(xiàng)目投資結(jié)轉(zhuǎn)。安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗(yàn)收報(bào)告為憑據(jù)）。第八條 公司總部各部門、各分公司（分廠）必須定期向公司總部報(bào)告本單位的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃執(zhí)行情況，實(shí)際支出超過預(yù)算金額的5%或超支比例達(dá)不到5%但超金額在50萬元以上，必須提請公司總部審查批準(zhǔn)。第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處理，所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，嚴(yán)禁施工部門自行保管和對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門或單位使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng)設(shè)備工程管理部負(fù)責(zé)人或主管副經(jīng)理（副廠長）同意，并由設(shè)備工程管理部和財(cái)務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由設(shè)備工程管理部聯(lián)系物資再生部門處理，所得款項(xiàng)交本公司財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門無權(quán)對上述固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十一條 公司總部各部門和各分公司（分廠）需要添置固定資產(chǎn)（由工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請，申請審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》。禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十二條 各部門從物資倉庫領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng)用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實(shí)的安裝地點(diǎn)，由獲得授權(quán)的本部門負(fù)責(zé)人、對口主管副經(jīng)理（副廠長）簽字批準(zhǔn)，經(jīng)庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。第十四條 物資管理部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。第十五條 公司總部和各分公司（分廠）的設(shè)備工程管理部門要完整、規(guī)范地建立起本公司的固定資產(chǎn)管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之