財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)及預(yù)算規(guī)劃(已修改)
2025-08-15 07:01 本頁(yè)面
【正文】 第六章 財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)及預(yù)算第一節(jié) 創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃與資金預(yù)算一、創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)規(guī)劃是創(chuàng)業(yè)者在經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和所需要的各項(xiàng)資源，從時(shí)間和空間上進(jìn)行具體的統(tǒng)籌安排所形成的計(jì)劃體系，是企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的路線和指針，為創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，進(jìn)而促進(jìn)和確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)指引方向，是企業(yè)組織和控制各部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)則和分配、使用企業(yè)人力、物力、財(cái)力等資源的尺度；是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的先導(dǎo)，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。（一）經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的層次結(jié)構(gòu)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃體系縱向上可分為三個(gè)層次，即戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和基層作業(yè)計(jì)劃。戰(zhàn)略計(jì)劃處于最高層，確定企業(yè)的整體目標(biāo)、方針、戰(zhàn)略和布局，起著統(tǒng)帥全局的作用。業(yè)務(wù)計(jì)劃居中，以戰(zhàn)略計(jì)劃為依據(jù)，按照專業(yè)化分工分別編制各業(yè)務(wù)分系統(tǒng)計(jì)劃，如生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、研發(fā)計(jì)劃、人事計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃等，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)合理組織和利用資源、安排程序和協(xié)調(diào)相互關(guān)系?；鶎幼鳂I(yè)計(jì)劃居于最底層，各基層作業(yè)執(zhí)行單位以業(yè)務(wù)計(jì)劃確定的程序、指標(biāo)、定額為依據(jù)，合理運(yùn)用各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，實(shí)現(xiàn)各類作業(yè)過(guò)程，保證業(yè)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施和企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）編制經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的程序編織一個(gè)完整的企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，必須遵循以下步驟：(1)調(diào)查預(yù)測(cè)，估量機(jī)會(huì)；（2）統(tǒng)籌安排，確定目標(biāo)；（3）擬定方案，比較選優(yōu)；（4）確定預(yù)算，綜合平衡。（三）編制經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的方法是指企業(yè)借助一定的方法，把計(jì)劃任務(wù)、目標(biāo)和原則轉(zhuǎn)化為指導(dǎo)實(shí)際行動(dòng)的具體指標(biāo)，在具體的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中得以體現(xiàn)，科學(xué)的編制計(jì)劃的方法是提高計(jì)劃水平的重要保證。（1）滾動(dòng)計(jì)劃法 在編制計(jì)劃時(shí)，一般難以對(duì)未來(lái)一個(gè)時(shí)期多種影響計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的因素做出準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)，因而制定出來(lái)的計(jì)劃往往不能完全符合未來(lái)的實(shí)際而需進(jìn)行主動(dòng)調(diào)整。滾動(dòng)計(jì)劃法就是一種靈活、持續(xù)、有彈性的根據(jù)一定時(shí)期計(jì)劃執(zhí)行情況，通過(guò)定期的調(diào)整，依次將計(jì)劃時(shí)期順延，再確定計(jì)劃的內(nèi)容的編制方法。滾動(dòng)計(jì)劃期可長(zhǎng)可短，若是年度計(jì)劃則按季滾動(dòng)，若是中、長(zhǎng)期計(jì)劃則按年滾動(dòng)。（2）PDCA循環(huán)法PDCA循環(huán)法，就是按照計(jì)劃（plan）、執(zhí)行(do)、檢查(check)、處理(action)四個(gè)階段的順序，周而復(fù)始的循環(huán)進(jìn)行計(jì)劃管理的一種工作方法。這種方法的主要內(nèi)容是：在計(jì)劃階段確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并把經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)和措施項(xiàng)目落實(shí)到企業(yè)各部門(mén)、各環(huán)節(jié)。在執(zhí)行階段將制定的各項(xiàng)目具體計(jì)劃，按各部門(mén)、各環(huán)節(jié)進(jìn)行組織實(shí)施。在檢查階段要根據(jù)檢查的結(jié)果，采取措施，修正偏差，并轉(zhuǎn)入新的一個(gè)循環(huán)。企業(yè)各個(gè)層次的計(jì)劃都實(shí)行PDCA的循環(huán)，可以使計(jì)劃的編制、執(zhí)行、控制有機(jī)結(jié)合起來(lái)，提高企業(yè)計(jì)劃實(shí)效。（3）綜合平衡法綜合平衡法是計(jì)劃工作的基本方法，該方法研究如何正確確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一些主要比例關(guān)系，并使這些關(guān)系協(xié)調(diào)一致。如資源分配關(guān)系，包括人、財(cái)、物力的分配；投入產(chǎn)出關(guān)系，即生產(chǎn)與投入、消耗與成果、費(fèi)用與效益的關(guān)系；整體與局部的關(guān)系，指企業(yè)整體發(fā)展與各部門(mén)、各環(huán)節(jié)平衡協(xié)調(diào)關(guān)系及供給與需求、收入與支出之間的關(guān)系等。企業(yè)綜合平衡的任務(wù)，就是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜聯(lián)系中尋求最優(yōu)比例，并在此基礎(chǔ)上確定最優(yōu)的發(fā)展速度、最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益，把比例、速度、效益三者統(tǒng)一起來(lái)。這需要綜合考慮影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)因素，
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