財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)及預(yù)算規(guī)劃-預(yù)覽頁
【正文】 中，以戰(zhàn)略計(jì)劃為依據(jù)，按照專業(yè)化分工分別編制各業(yè)務(wù)分系統(tǒng)計(jì)劃，如生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、研發(fā)計(jì)劃、人事計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃等，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)合理組織和利用資源、安排程序和協(xié)調(diào)相互關(guān)系。（1）滾動(dòng)計(jì)劃法 在編制計(jì)劃時(shí)，一般難以對(duì)未來一個(gè)時(shí)期多種影響計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的因素做出準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)，因而制定出來的計(jì)劃往往不能完全符合未來的實(shí)際而需進(jìn)行主動(dòng)調(diào)整。這種方法的主要內(nèi)容是：在計(jì)劃階段確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并把經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)和措施項(xiàng)目落實(shí)到企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)。（3）綜合平衡法綜合平衡法是計(jì)劃工作的基本方法，該方法研究如何正確確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一些主要比例關(guān)系，并使這些關(guān)系協(xié)調(diào)一致。二、資金預(yù)算（一）資金預(yù)算的基本依據(jù)企業(yè)創(chuàng)立的資金需要量是融資的數(shù)量依據(jù)，必須合理的進(jìn)行預(yù)測(cè)。3．影響資金預(yù)算的其他因素利息率的高低、對(duì)外投資數(shù)額的多寡都會(huì)對(duì)資金需要量的預(yù)算產(chǎn)生一定影響。采用這種方法時(shí)，首先應(yīng)在上年度資金平均占用額的基礎(chǔ)上，剔除其中呆滯積壓不合理部分，然后根據(jù)預(yù)測(cè)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和加速資本周轉(zhuǎn)的要求進(jìn)行測(cè)算。變動(dòng)資金，是指隨著銷售變動(dòng)而成正比例變動(dòng)的那部分資金?？傤~法，是根據(jù)企業(yè)較長(zhǎng)歷史資料中資金占用量與銷售額的相互依存關(guān)系，將全部資金分成不變資金和變動(dòng)資金兩部分，然后結(jié)合預(yù)測(cè)期的銷售預(yù)計(jì)情況，預(yù)算預(yù)測(cè)期資金需求量的方法。資金占用與銷售額變動(dòng)表 單位：萬元年份銷售額（x）資金占用量(y)xyx178。經(jīng)營(yíng)成果預(yù)測(cè)主要包括：盈虧平衡點(diǎn)分析預(yù)測(cè)和損益分析預(yù)測(cè)等內(nèi)容。創(chuàng)業(yè)者自己應(yīng)該清楚初創(chuàng)企業(yè)何時(shí)才開始獲利，并且需要反映在計(jì)劃之中，盈虧平衡點(diǎn)的銷售額向創(chuàng)業(yè)者指明了支付全部的固定成本和變動(dòng)成本所需的銷售額。（一）單一產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)的預(yù)測(cè)就單一產(chǎn)品而言，盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算并不困難。預(yù)測(cè)多品種下的盈虧平衡點(diǎn)的方法有多種，下面介紹主要的兩種。第二步，計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)的營(yíng)業(yè)收入（S）S=+式中：n——盈虧平衡點(diǎn)所在產(chǎn)品序號(hào)； S——第i個(gè)產(chǎn)品的營(yíng)業(yè)收入； M——第i個(gè)產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)； M*——盈虧平衡點(diǎn)所在產(chǎn)品區(qū)的產(chǎn)品遍及貢獻(xiàn)率； A——固定成本總額。二、損益分析預(yù)測(cè)損益分析表是反映企業(yè)一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，主要提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)成果方面的信息（包括收入、成本和費(fèi)用等）。企業(yè)可以利用一些比較科學(xué)的預(yù)測(cè)方法（如專家意見法、德爾菲法、時(shí)間序列分析法）來估計(jì)銷售收入。目前多數(shù)企業(yè)都適用損益法來計(jì)算利潤(rùn)，即首先確定一定期間的收入，然后計(jì)算與這些收入相配比的成本，兩者之差即為利潤(rùn)：利潤(rùn)=銷售收入—總成本由于：總成本=變動(dòng)成本+固定成本=單位變動(dòng)成本產(chǎn)量+固定成本 銷售收入=單價(jià)銷量所以，在產(chǎn)銷量相同的前提下，有： 利潤(rùn)=單價(jià)銷量—單位變動(dòng)成本銷量—固定成本[例416]某公司每月固定成本1000元，生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位變動(dòng)成本6元，本月計(jì)劃銷售500件，問預(yù)期利潤(rùn)多少？預(yù)期利潤(rùn)=單價(jià)銷量—單位可變成本銷量—固定成本 =10500—6500—1000=1000（元）76 / 7
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