【正文】 湖南省高速公路投資集團有限公司二O一O年度財務報表附注湖南省*******有限公司2011年度財務報表附注(除特別說明外，金額以人民幣元表示)一、公司基本情況湖南省*******有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系經******核準，由*******投資設立的******有限責任公司。公司成立于*****年****月****日；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：******；注冊資金：人民幣******元。公司注冊地址位于******；公司法定代表人：*******。經營范圍：*********。二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯(一) 財務報表的編制基礎公司以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。(二) 遵循企業(yè)會計準則的聲明公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現金流量等有關信息。(三) 會計期間自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。(四) 記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1. 同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為合并方在企業(yè)合并中取得的資產、負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。同一控制下的控股合并形成的長期股權投資，本公司以合并日應享有被合并方賬面所有者權益的份額作為形成長期股權投資的初始投資成本，相關會計處理見長期股權投資；同一控制下的吸收合并取得的資產、負債，本公司按照相關資產、負債在被合并方的原賬面價值入賬。本公司取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。本公司作為合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，包括支付的審計費用、評估費用、法律服務費等，于發(fā)生時計入當期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔其他債務支付的手續(xù)費、傭金等，計入所發(fā)行債券及其他債務的初始計量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用，應當遞減權益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。同一控制下的控股合并形成母子關系的，母公司在合并日編制合并財務報表，包括合并資產負債表、合并利潤表和合并現金流量表。合并資產負債表，以被合并方有關資產、負債的賬面價值并入合并財務報表，合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，作為內部交易，按照“合并財務報表”有關原則進行抵消；合并利潤表和現金流量表，包含合并方及被合并方自合并當期期初至合并日實現的凈利潤和產生的現金流量，涉及雙方在當期發(fā)生的交易及內部交易產生的現金流量，按照合并財務報表的有關原則進行抵消。2. 非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。確定企業(yè)合并成本：企業(yè)合并成本包括購買方為進行企業(yè)合并支付的現金或非現金資產、發(fā)行或承擔的債務、發(fā)行的權益性證券等在購買日的公允價值以及企業(yè)合并中發(fā)生的各項直接相關費用之和。通過多次交換交易分步實現的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之和。非同一控制下的控股合并取得的長期股權投資，本公司以購買日確定的企業(yè)合并成本(不包括應自被投資單位收取的現金股利和利潤)，作為對被購買方長期股權投資的初始投資成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合確認條件的各項可辨認資產、負債，本公司在購買日按照公允價值確認為本企業(yè)的資產和負債。本公司以非貨幣資產為對價取得被購買方的控制權或各項可辨認資產、負債的，有關非貨幣資產在購買日的公允價值與其賬面價值的差額，作為資產的處置損益，計入合并當期的利潤表。非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；在吸收合并情況下，該差額在母公司個別財務報表中確認的商譽；在控股合并情況下，該差額在合并財務報表中列示為商譽。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，本公司計入合并當期損益(營業(yè)外收入)。在吸收合并情況下，該差額計入合并當期母公司個別利潤表；在控股合并情況下，該差額計入合并當期的合并利潤表。(六) 現金及現金等價物的確定標準本公司在編制現金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小等四個條件的投資確定為現金等價物；權益性投資不作為現金等價物。(七) 外幣業(yè)務和外幣報表折算1. 外幣交易折算匯率的確定及其會計處理方法外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率，將外幣金額折算為記賬本外幣金額；收到投資者以外幣投入的資本，采用交易日即期匯率折算。在資產負債表日，視下列情況進行處理：(1) 外幣貨幣性項目：采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入財務費用。(2) 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目：按交易發(fā)生日的即期匯率折算，在資產負債表日不改變其記賬本位幣金額。(3) 以公允價值計量的外幣非貨幣性項目：按公允價值確定日的即期匯率折算。折算后的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當期損益。如屬于可供出售外幣非貨幣性項目，形成的匯兌差額，計入資本公積。2. 資產負債表日外幣項目的折算方法及外幣報表折算的會計處理資產負債表日外幣項目的折算方法資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。外幣報表折算差額，在編制合并財務報表時，在合并資產負債表中所有者權益項目下單獨作為“外幣報表折算差額”項目列示。(八) 金融工具金融工具的分類、確認依據和計量方法(1) 金融工具的分類：金融工具是指形成一個企業(yè)的金融資產、并形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。包括：金額資產、金融負債和權益工具。本公司金融資產和金融負債劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項和可供出售金融資產四類。(2) 金融工具的確認依據和計量方法① 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債確認依據：此類金融資產或金融負債可進一步分為交易性金融資產或金融負債、直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。交易性金融資產或金融負債，主要指企業(yè)為了近期內出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效套期工具的衍生工具或近期內回購而承擔的金融負債；直接指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，主要是指企業(yè)基于風險管理，戰(zhàn)略投資需要等所作的指定。計量方法：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，取得時以公允價值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，資產負債表日將公允價值變動計入當期損益。處置時，公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。② 持有至到期投資確認依據：指本公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的固定利率國債、浮動利率公司債券等非衍生金融資產。計量方法：取得時按公允價值(扣除已到付息期但尚未領取的債券利息)和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本計量，采用實際利率法(如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率)計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內保持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。若本公司于到期日前出售或重分類了較大金額的持有至到期投資(較大金額是指相對該類投資出售或重分類前的總金額而言)，則本公司將該類投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產，且在本會計期間及以后兩個完整的會計年度內不再將該金融資產劃分為持有至到期投資，但下列情況除外：出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近(如到期前三個月內)，市場利率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響；根據合同約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所有初始本金后，將剩余部分予以出售或重分類；出售或重分類是由于本公司無法控制、預期不會重復發(fā)生且難以合理預計的獨立事項所引起。③ 應收款項確認依據：公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收賬款等債權，按從購貨方應收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額。計量方法：持有期間采用實際利率法，按攤余成本計量。收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。④ 可供出售金融資產確認依據：指本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、應收款項的金融資產。計量方法：取得時按公允價值(扣除已宣告