財(cái)務(wù)表表分析(已修改)
2024-08-18 15:24 本頁面
【正文】 魏嶷 德累斯頓銀行教研室 中德學(xué)院 1 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ——企業(yè)診斷 Analyzing Financial performance 一．會計(jì)基礎(chǔ) (Basis of Financial Accounting) １．帳戶結(jié)構(gòu) 借方 Debits （帳戶名稱） 貸方 Credits 資產(chǎn)的增加 資產(chǎn)的減少 負(fù)債的減少 負(fù)債的增加 所有者權(quán)益的減少 所有者權(quán)益的增加 費(fèi)用、成本的增加 費(fèi)用、成本的減少 收入的減少 收入的增加 利潤的減少 利潤的增加 魏嶷 德累斯頓銀行教研室 中德學(xué)院 2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ——企業(yè)診斷 ２．復(fù)式計(jì)帳法 (doubleentry accounting) 為了全面地反映每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生情況，對任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都應(yīng)當(dāng)根據(jù)它的性質(zhì)和內(nèi)容，在有關(guān)的至少兩個帳戶中進(jìn)行登記，一方面記入一個或幾個帳戶的借方；另一方面記入另一個或幾個帳戶的貸方，記入借方的數(shù)額和記入貸方的數(shù)額必須相等。這種記帳方法就稱為 復(fù)式記帳法 。 有借必有貸，有貸必有借，借貸必相等 優(yōu)點(diǎn)： ?能夠系統(tǒng)地、清晰地反映出會計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容以及會計(jì)帳戶變化的對 應(yīng)關(guān)系，從而一目了然地看出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動過程，為企業(yè)的經(jīng)營 管理提供幫助 . ?能夠較容易地發(fā)現(xiàn)記帳錯誤，保持帳戶記錄的正確性。從而為編制 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和財(cái)務(wù)狀況變動表提供正確的數(shù)據(jù)。 魏嶷 德累斯頓銀行教研室 中德學(xué)院 3 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ——企業(yè)診斷 二．企業(yè)會計(jì)和財(cái)務(wù)管理的關(guān)系 企業(yè)會計(jì)： 主要任務(wù)是工資、材料、銷售收入和成本等的核算記帳 工作以及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。它著重記錄反映企業(yè) 過去和 現(xiàn)在 已經(jīng)做的事情 財(cái)務(wù)管理： 是利用會計(jì)材料所提供的數(shù)據(jù)以及企業(yè)外部市場的信息情報(bào)，分 析研究企業(yè)的長處和短處，給決策者提供依據(jù)。主要考察資產(chǎn)如 何利用最為有利，資金如何取得更有利，以及全企業(yè)財(cái)務(wù)（經(jīng)營） 計(jì)劃的編制、財(cái)務(wù)控制和考核 ),它著重設(shè)計(jì) 將來 要做的事情 . 魏嶷 德累斯頓銀行教研室 中德學(xué)院 4 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ——企業(yè)診斷 三．報(bào)表介紹 １．報(bào)表的目的 : ?內(nèi)部用戶：企業(yè)管理層 （為企業(yè)決策；不受會計(jì)原則限制；評價尺度不一） ?外部用戶：投資者、債權(quán)人、供應(yīng)商、消費(fèi)者和政府機(jī)構(gòu)等。 （為外部決策；遵循會計(jì)原則；統(tǒng)一評價尺度） 魏嶷 德累斯頓銀行教研室 中德學(xué)院 5 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ——企業(yè)診斷 ２．資產(chǎn)負(fù)債表 (Balance Sheet) —— 反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 編制公式： 資產(chǎn) (Assets)＝負(fù)債 (Liabilities)＋所有者權(quán)益 (Owners’ Equity) 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 1 1406300 820745 短期借款 22 300000 50000 短期投資 2 15000 應(yīng)付票據(jù) 23 202200 100000 應(yīng)收票據(jù) 3 246000 應(yīng)付帳款 24 953800 953800 應(yīng)收帳款 4 300000 600000 其他應(yīng)付款 25 50000 50000 減：壞帳準(zhǔn)備 5 900 1800 應(yīng)付工資 26 100000 100000 應(yīng)收帳款凈額 6 299100 598200 應(yīng)付福利費(fèi) 27 10000 80000 預(yù)付款項(xiàng) 7 100000 100000 未交稅金 28 30000 205344 其他應(yīng)收款 8 5000 5000 其他未交款 29 6600 6600 存貨 9 2580000 2574700 預(yù)提費(fèi)用 30 1000 待攤費(fèi)用 10 100000 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 31 1000000 流動資產(chǎn)合計(jì) 11 4751400 4144645 流動負(fù)債合計(jì) 32 2651400 1545744 長期投資： 長期負(fù)債： 長期投資 12 250000 250000 長期借款 33 600000 1160000 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價 13 1500000 2401000 減：累計(jì)折舊 14 400000 170000 固定資產(chǎn)凈值 15 1100000 2231000 在建工程 16 1500000 728000 所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)合計(jì) 17 2600000 2959000 實(shí)收資本 34 5000000 5000000 無形及遞延資產(chǎn)： 資本公積 35 150000 150000 無形資產(chǎn) 18 600000 540000 盈余公積 36 遞延資產(chǎn) 19 202200 202200 未分配利潤 37 無形遞延資產(chǎn)合計(jì) 20 800000 740000 所有者權(quán)益合計(jì) 38 5150000 5387901 資產(chǎn)總計(jì) 21 8401400 8093645 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 39 8401400 8093645 46000 魏嶷 德累斯頓銀行教研室 中德學(xué)院 6 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ——企業(yè)診斷 ３．損益表 (Ine Statement, profit and loss statement)（利潤和利潤分配表） —
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