第三篇行政單位會計(已修改)
2025-08-13 13:09 本頁面
【正文】 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 1 第三篇 行政單位會計 第九章 行政單位資產(chǎn)的核算 第十章 行政單位負債的核算 第十一章 行政單位凈資產(chǎn)的核算 第十二章 行政單位收入的核算 第十三章 行政單位支出的核算 第十四章 行政單位會計報表 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 2 第九章 行政單位資產(chǎn)的核算 167。 第一節(jié) 流動資產(chǎn) 167。 第二節(jié) 有價證券 167。 第三節(jié) 固定資產(chǎn) 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 3 167。 第一節(jié) 流動資產(chǎn) 行政單位的資產(chǎn)分類： 流動資產(chǎn)：現(xiàn)金 、 銀存 、 暫付款 、 庫存材料等 有價證券 固定資產(chǎn) 一 、 現(xiàn)金的核算 （ 一 ） 現(xiàn)金管理內(nèi)容： 錢賬分管：會計與出納分開 ， 實行會計管賬不管錢 ， 出納 管錢不管賬的內(nèi)部控制 。 遵守現(xiàn)金使用范圍： 共 8條 ， 結(jié)算起點 ≤ 1000元 嚴格現(xiàn)金收付手續(xù) 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 4 遵守庫存現(xiàn)金的限額：庫存現(xiàn)金限額一般為 3~5天 ， 最多 不超過 15天的日常零星開支 不得坐支現(xiàn)金 如實反映現(xiàn)金庫存現(xiàn)金情況 賬戶的日常管理： 通過 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 對現(xiàn)金收支明細進行核算；每日對 庫存現(xiàn)金進行清點盤查 ， 做到日清月結(jié) ， 賬款相符 。 （ 二 ） “ 現(xiàn)金 ” 賬戶的核算： 核算內(nèi)容：本賬戶總括地核算和監(jiān)督事業(yè)單位庫存現(xiàn)金 的收入 、 支 出 和 結(jié) 存 情 況 。 若 有 外 幣 ， 應(yīng) 按 幣 種不同設(shè)置明細賬戶 。 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 5 帳戶結(jié)構(gòu)： 現(xiàn)金 （ 資產(chǎn)類 ） 期初余額： xx 現(xiàn)金的收入數(shù) 現(xiàn)金的支出數(shù) （ +） （ － ） 本期發(fā)生額： xx 本期發(fā)生額： xx 期末余額： xx 表示庫存現(xiàn)金的實存數(shù) 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 6 主要會計賬務(wù)處理： a、 從銀行提取現(xiàn)金： （ 根據(jù) “ 支票存根 ” 所記載金額 ） 借：現(xiàn)金 （ +） 貸：銀行存款 （ － ） 將現(xiàn)金存入銀行： （ 根據(jù) “ 進賬單第一聯(lián) ” ） 借：銀行存款 （ +） 貸：現(xiàn)金 （ － ） 例： （ 1） 某行政單位 10月 5日從銀行提取現(xiàn)金 500元 。 借：現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500 （ 2） 10月 12日 ， 用現(xiàn)金 120元購買辦公用品 。 借：經(jīng)費支出 120 貸：現(xiàn)金 120 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 7 b、 行政單位因支付內(nèi)部職工出差等原因所借現(xiàn)金： 借：暫付款－－ xxx（ +） 貸：現(xiàn)金 （ — ） 收到出差人員交回的差旅費剩余款或補付款并結(jié)算時： 當多借退回時： 借：現(xiàn)金 （ 按實際收回剩余現(xiàn)金 ） 經(jīng)費支出－－ xxx（ 按應(yīng)實際報銷金額 ） 貸：暫付款 — xxx（ 按實際借出現(xiàn)金 ） 當少借多補時： 借：經(jīng)費支出－－ xxx（ 按應(yīng)實際報銷金額 ） 貸：暫付款－－ xxx（ 按實際借出現(xiàn)金 ） 現(xiàn)金 （ 按實際超出金額補付 ） 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 8 例： （ 1） 某行政單位 10月 8日本機關(guān)工作人員王喜因公出差預(yù) 支現(xiàn)金 200元 借 ：暫付款－－王喜 200 貸 ：現(xiàn)金 200 （ 2） 10月 15日 ， 王喜報銷差旅費 150元 ， 退回現(xiàn)金 50元 。 借：經(jīng)費支出－－差旅費 150 現(xiàn)金 50 貸：暫付款 －－王喜 200 （ 3） 10月 25日 ， 將本日超庫存現(xiàn)金 80元送交銀行 。 借：銀行存款 80 貸：現(xiàn)金 80 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 9 c、 現(xiàn)金盤虧時： 借：暫付款 現(xiàn)金短缺 貸：現(xiàn)金 報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時： 借：現(xiàn)金 過失責任人 （ 工作失誤造成已經(jīng)實際賠償 ） 貸：暫付款 現(xiàn)金短缺 或 借：經(jīng)費支出－－其他費用 （ 工作失誤造成作經(jīng)費
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