第三篇行政單位會(huì)計(jì)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 錢(qián)不管賬的內(nèi)部控制 。西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 1 第三篇 行政單位會(huì)計(jì) 第九章 行政單位資產(chǎn)的核算 第十章 行政單位負(fù)債的核算 第十一章 行政單位凈資產(chǎn)的核算 第十二章 行政單位收入的核算 第十三章 行政單位支出的核算 第十四章 行政單位會(huì)計(jì)報(bào)表 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 2 第九章 行政單位資產(chǎn)的核算 167。 第三節(jié) 固定資產(chǎn) 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 3 167。 若 有 外 幣 ， 應(yīng) 按 幣 種不同設(shè)置明細(xì)賬戶 。 借：經(jīng)費(fèi)支出－－差旅費(fèi) 150 現(xiàn)金 50 貸：暫付款 －－王喜 200 （ 3） 10月 25日 ， 將本日超庫(kù)存現(xiàn)金 80元送交銀行 。 借：現(xiàn)金 30 貸：暫存款 －－現(xiàn)金長(zhǎng)余 30 （ 4）經(jīng)查明，多余的現(xiàn)金不屬本單位所有，也沒(méi)找到失主， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作無(wú)主款處理，轉(zhuǎn)作應(yīng)繳預(yù)算款。 若有外 幣 ， 應(yīng)按幣種不同設(shè)置明細(xì)賬戶 。 借：銀行存款 200 000 貸：撥入經(jīng)費(fèi) — 一撥入專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 200 000 （ 4） l月 13日 ， 從銀行轉(zhuǎn)撥下屬單位專(zhuān)項(xiàng)資金 60000元 。 借：經(jīng)費(fèi)支出－－差旅費(fèi) 3000 貸：銀行存款 3000 （ 8） 1月 25日 ， 修繕?lè)课?， 按合同規(guī)定以轉(zhuǎn)帳支票方式支 付預(yù)付款 60 000元 。 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 19 借款人在辦事結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定的日期結(jié)算報(bào)銷(xiāo)，如有 余款應(yīng)同時(shí)交回，以后需要時(shí)另行辦理手續(xù)。 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 20 帳戶結(jié)構(gòu)： 暫付款 —— （ 資產(chǎn)類(lèi) ） 期初余額： 結(jié)算收回或 發(fā)生暫付款項(xiàng)時(shí) 核銷(xiāo)轉(zhuǎn)列支出數(shù) （ ＋ ） （ － ） 本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額： 期末余額： 表示尚待結(jié)算的暫付帳累計(jì)數(shù) 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 21 主要會(huì)計(jì)賬務(wù)處理： （ 1） 行政單位發(fā)生各種暫付款時(shí)： 借：暫付款 貸：現(xiàn)金 、 銀行存款 （ 2） 結(jié)算收回或核銷(xiāo)轉(zhuǎn)列支出時(shí)： 借：經(jīng)費(fèi)支出－－ /專(zhuān)款支出 貸：暫付款 注意： 職工調(diào)動(dòng)工作的調(diào)遣費(fèi)，按規(guī)定辦法計(jì)算應(yīng)支的數(shù)額，在 調(diào)出單位直接列作經(jīng)費(fèi)支出，不作暫付款處理； 在調(diào)入單位憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，多余退回，作經(jīng)費(fèi)支出收回處理， 不足補(bǔ)發(fā)，列作經(jīng)費(fèi)支出 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 22 例： 某行政單位發(fā)生下列暫付款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 李華出差借款 2 000元 ， 實(shí)際開(kāi)支 1780元 ， 回來(lái)后報(bào)銷(xiāo) ， 退回多余現(xiàn)金 220元 。 借：暫付款 —— 備用金 1000 貸：銀行存款 1000 （ 5） 購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備 ， 實(shí)際支出 12 500元 ， 用現(xiàn)金補(bǔ)足余額 。已 報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作為增加或減少當(dāng)期支出處理。 2． 行政單位購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券的資金來(lái)源 ， 只能是有權(quán)自行支 配的結(jié)余資金 ， 不能因購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券而影響履行行政職 責(zé)的財(cái)力保證 。 5．行政單位購(gòu)入的有價(jià)證券，應(yīng)視同貨幣資金一樣保管，做 到帳券相符。 借：有價(jià)證券 10000 貸：銀行存款 10000 （ 2） 5月 31日原購(gòu)入的 10000元國(guó)庫(kù)券到期 ， 利息為 4200元 。 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 33 （三）分類(lèi)： 房屋及建筑物 文物、陳列品 專(zhuān)用設(shè)備 交通運(yùn)輸工具 一般設(shè)備 其他固定資產(chǎn) 二、固定資產(chǎn)的核算 （一）核算內(nèi)容： 本帳戶總括地核算和監(jiān)督行政單位所取得的固定 資產(chǎn)的實(shí)際原始入帳價(jià)值，因出售、報(bào)廢、盤(pán)虧、 毀損等原因減少的固定資產(chǎn)的價(jià)值情況。 借：經(jīng)費(fèi)支出 9000 貸：銀行存款 9000 借：固定資產(chǎn) —— 一般設(shè)備 9000 貸：固定基金 900
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