【正文】 年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表一、填報范圍二、報表組成三、分戶報表封面四、資產(chǎn)負(fù)債表［財會年企表］五、利潤表［財會年企表］六、現(xiàn)金流量表［財會年企表］七、所有者權(quán)益變動表［財會年企表］八、國有資產(chǎn)變動情況表［財會年企表］九、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表［財會年企表］十、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項表［財會年企附表］十一、基本情況表［財會年企附表］十二、關(guān)于報表金額單位年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表補(bǔ)充一、糧食企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］二．鐵路運(yùn)輸企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］三、民用航空企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］四、工業(yè)、交通運(yùn)輸、郵電企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］五、郵政集團(tuán)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］六、電信企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］七、農(nóng)口企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］八、文教企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］九、對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］十、旅游企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］十一、施工企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］十二、煙草企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］十三、供銷合作社企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］十四、電力企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］十五、石油石化企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表［財會年企補(bǔ)表］十六、境外子企業(yè)基本情況表（財會年企補(bǔ)表）十七、國有企業(yè)辦社會機(jī)構(gòu)情況表（財會年企補(bǔ)表）年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明財政部依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定制訂本套企業(yè)財務(wù)會計決算報表。一、填報范圍本套報表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品流通、施工、房地產(chǎn)開發(fā)、交通運(yùn)輸、郵電通信、旅游、飲食服務(wù)等行業(yè)會計制度、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的各類國有企業(yè)（單位），以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)、民政福利企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)、廠辦大集體。（一）國有控股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）占被投資企業(yè)實收資本以上（含），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實際控制力的企業(yè)。具體包括：．國有間接控制的企業(yè)，指通過子公司間接擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本的企業(yè)。．國有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過與子公司合計擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。．多方國有單位投資的、具有實際控制權(quán)的企業(yè)，控制權(quán)指能夠決定一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。（二）境外企業(yè)是指以下三類企業(yè)（單位）：.在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)設(shè)立的國有境外企業(yè)集團(tuán)（以下簡稱境外企業(yè)集團(tuán)）及所屬子公司（或二級企業(yè)），包括香港招商局集團(tuán)有限公司、香港中旅（集團(tuán)）有限公司、華潤（集團(tuán)）有限公司、澳門南光集團(tuán)有限公司和地方的有關(guān)境外企業(yè)集團(tuán)。.在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)投資設(shè)立企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)的境內(nèi)國有及國有控股的投資單位（以下簡稱境內(nèi)投資單位）。.境內(nèi)投資單位直接投資控股的境外企業(yè)。（三）企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和相關(guān)企業(yè)會計制度，實行企業(yè)管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。（四）廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。返回二、報表組成本套報表包括：（一）報表封面（二）主表：資產(chǎn)負(fù)債表（財會年企表）、利潤表（財會年企表）、現(xiàn)金流量表（財會年企表）和所有者權(quán)益變動表（財會年企表），國有資產(chǎn)變動情況表（財會年企表），資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（財會年企表），應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項表（財會年企表），基本情況表（財會年企表）。（三）補(bǔ)充指標(biāo)表：糧食企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），鐵路運(yùn)輸企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），民用航空企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），工業(yè)、交通運(yùn)輸、郵電企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），郵政集團(tuán)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），電信企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），農(nóng)口企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），文教企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），旅游企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），施工企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），煙草企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），供銷合作社企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），電力企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），石油石化企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財會年企補(bǔ)表），境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表(財會年企補(bǔ)表)、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表 (財會年企補(bǔ)表)、國有企業(yè)辦社會機(jī)構(gòu)情況表（財會年企補(bǔ)表）、上市公司國有股情況表（財會年企補(bǔ)表）。返回三、分戶報表封面（一）封面左邊.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。.單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。.主管會計工作負(fù)責(zé)人（總會計師）：指按照國家規(guī)定擔(dān)任總會計師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會計師職務(wù)及總會計師未分管財務(wù)決算工作的企業(yè)，由實際分管財務(wù)決算工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。.會計（財務(wù)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財務(wù)會計職能的專職機(jī)構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人。.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報表的工作人員。.編報日期：指財務(wù)決算報表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會，或類似決策機(jī)構(gòu)審核簽發(fā)的日期。.報表審計機(jī)構(gòu)：指對企業(yè)年度財務(wù)決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)名稱。.審計報告簽字人：指在企業(yè)年度財務(wù)決算報表審計報告上簽字的注冊會計師或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（二）封面右邊.組織機(jī)構(gòu)代碼：指各級質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：（）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。（）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團(tuán)公司總部（一級）在填報集團(tuán)企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部填列的方法同集團(tuán)公司二級企業(yè)的填列方法，差額表比照集團(tuán)本部填列。③當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級企業(yè)時，應(yīng)按實際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。集團(tuán)公司二級企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本部填列。④當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級以下企業(yè)時，比照三級企業(yè)填列。.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：（）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（—）編制。（）地方企業(yè)：①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（—）編制。具體編制方法：、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；、縣級（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省濟(jì)南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。②“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)企業(yè)財務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（－）填報。如：隸屬各省“交通廳（局）”管理的企業(yè)，填報“交通部”代碼“”。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對口的各地方部門均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)填列。.所在地區(qū)：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（－）和國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（－）選擇填列。.所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼”兩部分組成。（）“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（－），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。（）“執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、行業(yè)會計制度等會計核算制度的實際情況填列。具體代碼為： 企業(yè)會計準(zhǔn)則－，工業(yè)企業(yè)－，商品流通企業(yè)－（其中外貿(mào)企業(yè)按填列），施工企業(yè)－，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)－，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)－，鐵路運(yùn)輸企業(yè)－，民用航空運(yùn)輸企業(yè)－，交通運(yùn)輸企業(yè)－，郵電通信企業(yè)－，對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)－，農(nóng)業(yè)企業(yè)－，企業(yè)會計制度－，小企業(yè)會計制度－，其他－。.經(jīng)營規(guī)模：按照工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委和財政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔〕號）、國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法的通知》（國統(tǒng)字〔〕號）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為： 大型， 中型， 小型，微型。．經(jīng)濟(jì)類型：按照所有制形式劃分的企業(yè)類型。廠辦大集體是指二十世紀(jì)七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦了一批勞動服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)提供配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)。其中：中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)）批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。.組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：公司制企業(yè)（國有獨(dú)資公司其他有限責(zé)任公司上市股份有限公司非上市股份有限公司），非公司制企業(yè)（非公司制獨(dú)資企業(yè) 其他非公司制企業(yè)），企業(yè)化管理事業(yè)單位，其他。國有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“公司制企業(yè)”中的“國有獨(dú)資公司”，一人有限等有限責(zé)任公司選“其他有限責(zé)任公司”填列。上市股份有限公司還應(yīng)填報其股票代碼，為位數(shù)字。如果企業(yè)已發(fā)行股股票并有其他類別股票上市（如股、股、股等）則填報股股票代碼；如果只發(fā)行了股股票，則填報股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“”。.工資管理標(biāo)識碼：整體執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“10”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“20”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法針對合并主體而言，如果其合并報表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，則其合并報表封面工效掛鉤標(biāo)識碼填“20”；不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“30”，其中：實行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)填“31”，除此以外的其他情況填“32”。.社會保險標(biāo)識碼：按照基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、其他保險等參加情況分別填列，未參加填“0”，參加填“1”。其他保險是指除上述七項保險以外的其他社會保險。.審計方式：指企業(yè)年度財務(wù)決算報表具體審計方式，包括：未經(jīng)審計，社會中介機(jī)構(gòu)審計，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計。.審計意見類型：指注冊會計師或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)決算報表出具的審計報告意見類型，具體包括： 標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，保留意見，否定意見，無法表示意見。非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見是指帶強(qiáng)調(diào)事項段和其他事項段的無保留意見。.設(shè)立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。.上年組織機(jī)構(gòu)代碼：由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的“組織機(jī)構(gòu)代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共位碼組成。如為新報單位，此代碼不填。.上報因素：反映企業(yè)連續(xù)上報情況，或以前年度未填報企業(yè)財務(wù)決算報表、從本年度起納入企業(yè)財務(wù)決算報表填報范圍的新報原因。具體標(biāo)識含義如下：（） 連續(xù)上報：指上年度填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。（）新投資設(shè)立：指本年新投資注冊設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。（）竣工移交：指建設(shè)項目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（） 新設(shè)合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。（） 分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。（）上年應(yīng)報未報：指上年漏報或因客觀原因未填報本報表，從本年度起按規(guī)定單獨(dú)報送的企業(yè)（單位）。（）劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務(wù)決算報表的企業(yè)（單位）。（）收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業(yè)（單位）。（）其他：指上述各項原因中未包括的上報原因。.報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：單戶表，集團(tuán)差額表，金融子企業(yè)表，境外子企業(yè)表，事業(yè)并企業(yè)表，基建并企業(yè)表，集團(tuán)合并表。.補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識碼：按企業(yè)與財政部門對口管理關(guān)系選擇填報，具體內(nèi)容包括：糧食，鐵路運(yùn)輸，民用航空，工業(yè)、交通運(yùn)輸、郵電，郵政，電信，農(nóng)口，文教，外經(jīng)， 旅游，施工，煙草，供銷合作社， 電力， 石油石化，境外企業(yè)，戶數(shù)表，辦社會機(jī)構(gòu)，其他；不在以上范圍內(nèi)的企業(yè)填“00”。.備用碼：根據(jù)實際需要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。返回四、資產(chǎn)負(fù)債表［財會年企表］（一）編制方法.表內(nèi)“期末余額”指標(biāo)以企業(yè)年終財務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。.表內(nèi)“年初余額”指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度財務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。.表內(nèi)“結(jié)算備付金”、“拆出資金”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“應(yīng)收分保賬款”、“應(yīng)收分保準(zhǔn)備金”、“