【正文】 1 2022年 8月 15日星期一 2 報表整體情況介紹 報表編報范圍 2022年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 會計報表披露信息的編制要求 2022年度企業(yè)財務決算報表 3 一、報表整體情況介紹 報表體系介紹 兩套報表結(jié)構(gòu)上的聯(lián)系和區(qū)別 報表之間的相互轉(zhuǎn)換 報表設計修改總體情況 4 一、報表整體情況介紹 （一）報表體系介紹 報表體系 國資委 企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告體系 企業(yè)財務決算報告體系 要求市國資委監(jiān)管范圍以外的企業(yè) 、 部門及監(jiān)管企業(yè)所屬的國有參股企業(yè)填報的 。 要求市國資委監(jiān)管的國有全資及國有控股企業(yè)填報 。 5 一、報表整體情況介紹 （二）兩套報表結(jié)構(gòu)上的聯(lián)系和區(qū)別 企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 企業(yè)財務決算報表 報表封面 會計主附表 財務情況表 6 一、報表整體情況介紹 會計決算報表 （財政局） 國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 （國資委） （三）報表之間的相互轉(zhuǎn)換 導出 導出 轉(zhuǎn)換功能均設在市國資委軟件的“ 國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 ” 任務中。 轉(zhuǎn)換功能設在市國資委軟件的“ 財務決算報表 ” 任務中 。 7 一、報表整體情況介紹 （四）報表設計修改總體情況 適當調(diào)整了報表結(jié)構(gòu) ， 財務決算報表由原來的封面 、 主附表 、 財務情況表和補充指標表四部分變?yōu)榉饷?、 主附表和財務情況表三部分 。 對報表信息在表與表 、 表與附注之間進行了梳理 ， 精簡了報表數(shù)量 ， 完善了報表指標設置和解釋 。 8 一、報表整體情況介紹 與 2022年度財務決算報表對比： 2022年 2022年 主要變化 主附表 9張 8張 將匯編范圍企業(yè)年度主要指標 比較表轉(zhuǎn)入財務情況表 財務情況表 25張 27張 將存貨及固定資產(chǎn)情況表、對 外借款情況表內(nèi)容轉(zhuǎn)入附注， 增加固定資產(chǎn)投資和科研投入 情況表 補充指標表 7張 — 短期投資、長期債權(quán)投資、在 建工程 3張表轉(zhuǎn)附注，重大項 目投資、金融企業(yè)貸款和拆借 資金 3張表刪除，科研單位表 修改后轉(zhuǎn)入財務情況表 合計： 41張 35張 9 一、報表整體情況介紹 （四）報表設計修改總體情況 為滿足監(jiān)管工作需要 ， 財務決算報表中增設了有關(guān)應收賬款和存貨質(zhì)量以及固定資產(chǎn)投資等方面信息； 將報表附注整合為滿足對外信息披露的報表附注部分和滿足出資人監(jiān)管需要的專項說明部分； 根據(jù)新的績效評價指標體系 ， 對 “ 主要分析指標表 ” 進行了修改更新； 進一步完善了附注表式與決算報表的審核運算功能 。 10 二、 報表編報范圍 （一） 2022年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 國資委監(jiān)管范圍之外的境內(nèi)外國有全資及控股企業(yè)填報 。 （二） 2022年度企業(yè)財務決算報表 國資委監(jiān)管范圍內(nèi)的企業(yè)集團及所屬境內(nèi)外各級國有全資和控股子企業(yè)，以及各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位和基建項目。 11 三、 2022年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表（暨 2022年度企業(yè)財務決算報表主附表部分） （一）報表編報要求 （二）重點指標解釋 12 （一）報表編報要求 基本填報單位應具備的條件 適用于具有法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表，從事非金融業(yè)務的所有國有全資及控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位填報。 填報級次 企業(yè)集團所屬三級以上 （ 含第三級 ） 的各級企業(yè) ， 三級以下企業(yè)并入第三級企業(yè)進行填報 。 企業(yè)集團所屬上市公司不分級次均應單獨填報本套報表 ， 并上報分戶報表數(shù)據(jù) 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 13 （一）報表編報要求 關(guān)于合并報表 集團型企業(yè)應當對各級子企業(yè)會計報表層層合并，編制集團合并報表。 集團所屬境外企業(yè)應隨企業(yè)集團統(tǒng)一編制《 2022年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》。 因特殊情況不能進行境內(nèi)外合并的境外企業(yè)，應按《 2022年度境外企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》的格式和編制說明進行編報，并單獨報送。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 14 （一）報表編報要求 關(guān)于報表審核 認真組織做好所屬企業(yè)報表數(shù)據(jù)的審核和企業(yè)戶數(shù)的核對工作。 對于報表中本年度年初數(shù)與上年度年末數(shù)不一致的情況應附詳細的文字說明，并隨報表一同上報。 對于本年度新增企業(yè)、減少企業(yè)的戶數(shù)及增減變動原因核對清楚，通過軟件完成并上報《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表》。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 15 （一）報表編報要求 關(guān)于報表分析 國有資產(chǎn)營運分析報告是企業(yè)對國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的補充分析說明，是國有資產(chǎn)年度統(tǒng)計報告的重要組成部分。 各企業(yè)、各部門應當認真撰寫國有資產(chǎn)營運分析報告，以進一步了解和掌握國有資產(chǎn)增減變動、國有資產(chǎn)保值增值情況及其影響因素。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 16 （一）報表編報要求 報送內(nèi)容 加蓋公章的匯總國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表； 匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表； 編表說明； 國有資產(chǎn)營運分析報告； 所屬全部基層企業(yè)分戶及匯總數(shù)據(jù) 。 以上資料各一式一份 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 17 （二 ） 重點指標解釋 — 封面 修改內(nèi)容 取消 :主管財務 （ 會計 ） 工作負責人 新報因素的分類進行調(diào)整 ： 增加 “ 收購 ” 取消 “ 企業(yè)級次調(diào)整增加 ” 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 18 （二 ） 重點指標解釋 — 封面 填報注意事項 事業(yè)單位并表：報表類型碼填 4， 組織形式填 91 基建并表：報表類型碼填 5， 組織形式填 92 未經(jīng)審計的審計方式 、 審計意見類型均填 0、決算報表審計機構(gòu) 、 審計報告簽字人不填 封面各代碼注意與上年銜接 ， 無特殊情況不允許隨意改變 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 19 （二 ） 重點指標解釋 —