企業(yè)短期借款實(shí)質(zhì)性程序(已修改)
2025-07-19 12:36 本頁(yè)面
【正文】 9 / 10短期借款實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 短期借款 編制： 日期： 索引號(hào)： FA 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、 審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的短期借款是存在的?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的短期借款均已記錄?！藽記錄的短期借款是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)?！藾短期借款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀短期借款已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。√二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)D：(1)復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；(2)檢查非記賬本位幣短期借款的折算匯率及折算金額是否正確，折算方法是否前后期一致。FA2B，核實(shí)賬面記錄是否完整：對(duì)被審計(jì)單位貸款卡上列示的信息與賬面記錄核對(duì)的差異進(jìn)行分析，并關(guān)注貸款卡中列示的被審計(jì)單位對(duì)外擔(dān)保的信息。略AC。ZA28ABD：對(duì)年度內(nèi)增加的短期借款，檢查借款合同，了解借款數(shù)額、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。FA2FA4ABD：對(duì)年度內(nèi)減少的短期借款，應(yīng)檢查相關(guān)記錄和原始憑證，核實(shí)還款數(shù)額，并與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。FA2FA4D：根據(jù)短期借款的利率和期限，檢查被審計(jì)單位短期借款的利息計(jì)算是否正確；如有未計(jì)利息和多計(jì)利息，應(yīng)做出記錄，必要時(shí)提請(qǐng)進(jìn)行調(diào)整。FA2FA3CE，其價(jià)值和實(shí)際狀況是否與契約中的規(guī)定相一致。
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