【正文】 QB 廣東省長潭水電廠企業(yè)標準 Q/15521320xx 財務管理標準 20xx 03 18 發(fā)布 20xx 03 18 實施 廣東省長潭水電廠 發(fā)布 379 Q/15521320xx 前 言 本標準根據(jù)廣東省長潭水電廠（簡稱長潭水電廠）加強科學管理、創(chuàng)建一流水電廠的總體規(guī)劃安排，為了 進一步規(guī)范基礎管理工作而制訂。 本標準內容包括《財務管理標準》、《資金計劃管理標準》、《會計核算管理標準》、《現(xiàn)金管理標準》、《固定資產管理標準》、《流動資產管理標準》、《成本管理標準》、《差旅費開支管理標準》、《會計電算化管理標準》等九項管理標準。 本標準由廣東省長潭水電廠標準化工作委員會提出并歸口。 本標準由財務分部起草。 本標準的主要起草人： 李勇新 審 定： 林大洲 批 準： 林大洲 本標準由財務分部負責解釋。 380 廣東省長潭水電廠企業(yè)標準 Q/ 財務管理標準 1 主體內容與適用范圍 本標準規(guī)定了廣東省長潭水電廠財務管理的管理內容與要求、檢查與考核。 本標準適用于廣東省長潭水電廠財務工作的管理。 2 引用標準 中華人民共和國工業(yè)企業(yè)財務管理規(guī)定 。 3 管理內容與要求 財務會計管理與核算，應遵守國家的有關法律、法規(guī)，并接受財稅部門的檢查和監(jiān)督。 設置獨立的會計機構，配備必要數(shù)量的合格財務會計人員，在廠長領導下，開展財務會計工作。 財務會計人員必須按照崗位和責任范圍實行會計工作崗位責任制，逐步使會計工作規(guī)范化、標準化、現(xiàn)代化。 財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映基建、生產、經營數(shù)據(jù)和經營情況及財務狀況，維護國家、企業(yè)和職工權益。 財務部門必須加強投入資本、財產、物資的核算和管理，確保資產的安全和完整。 財務部門必須加強建設成本、生產成本的各項管理工作，努力降低工程造價和生產成本。 固定資產劃分及折舊原則， 按廣東省電力集團公司一九九四年七月一日制定的 固定資產目錄 的規(guī)定執(zhí) 行。 財務部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和目標、年度生產、技改計劃等編制年度財務收支預算，于元月三十日前上報廣東省粵電公司批準后，按批復后預算執(zhí)行。 材料、物資等歸口材料部門采購、管理，購買計劃經主管廠長批準，由財務部門核定。 辦公用品、勞保用品歸口服務公司服務班采購管理，購買計劃經廠長批準，由財務部門核定。 對外簽訂購買合同、工程承包合同，須憑法人授權書或委托授權書，經財務部門會簽后簽訂。 在管理費用開支的與生產經營業(yè)務有關的業(yè)務招待費，要本著“必需、合理、節(jié) 約 ” 的原則，從嚴掌握。 差旅費按 省級國家機關、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定 執(zhí)行，醫(yī)藥費按 醫(yī)療管理規(guī)定 執(zhí)行。 每月分別按職工工資總額的 2％及 ％提取工會經費和職工教育經費，在管理費用中列支。 4 檢查與考核 按本標準及廠有關制度進行檢查與考核。 381 廣東省長潭水電廠企業(yè)標準 Q/ 資金計劃管理標準 1 主體內容與適用范圍 本標準規(guī)定了廣東省長潭水電廠資金計劃的管理內容與要求、檢查與考核。 本標準適用于廣東 省長潭水電廠資金計劃的管理。 2 管理內容與要求 本標準所稱資金，是指現(xiàn)金（含銀行存款） 資金計劃是指現(xiàn)金支出計劃，從內容上分為結算中心戶現(xiàn)金流出（指材料采購支出、檢修及技改支出、在建工程及固定資產支出、其他大宗營業(yè)支出等）計劃和備用金戶現(xiàn)金流出計劃；從范圍上分為專業(yè)資金計劃和綜合資金計劃；從時期上分為年度計劃和月份計劃。 資金計劃管理實行綜合管理和歸口管理相結合的原則，綜合管理部門為財務科。財務科設兼職綜合資金計劃員一人，兼職專業(yè)資金計劃員若干人（與其分管的會計業(yè)務相一 致）。 綜合資金計劃員負責審查全廠各專業(yè)計劃，平衡并匯編電廠的綜合計劃，監(jiān)督計劃的執(zhí)行、考核和分析計劃的執(zhí)行結果。 專業(yè)資金計劃員負責初審各資金歸口管理部門報送的專業(yè)計劃，并提出各歸口管理部門的其他專業(yè)費用支出計劃，監(jiān)督其分管業(yè)務范圍內計劃的執(zhí)行。 資金計劃的歸口管理部門及其職責規(guī)定如下： 生產部負責外委合同付款計劃的編制并監(jiān)督其執(zhí)行。 材料班負責生產設備、備品備件及輔助材料用款計劃的編制，對外的物資采購付款業(yè)務的初審。 廠辦公 室負責辦公用品、勞保用品、汽車修理、汽車用油及其他不納入合同管理的零星小額購置用款計劃的編制及執(zhí)行。 人保分部負責勞務費用支出計劃的編制及執(zhí)行。 財務分部及各歸口管理部門應根據(jù)“必須、合理、節(jié)約 ” 的原則，全面、準確地編制資金計劃。 電廠綜合資金計劃經財務主管審核，廠長批準后執(zhí)行。 凡未納入月度資金計劃的支出均為超計劃資金使用，支出前必須編制超計劃使用資金報告（一般不采用此種方式），經以上第 。 財務分部對未經批準的超計劃用款及不 合理的支出不予受理，對手續(xù)不全的付款申請予以退回，要求補辦手續(xù)。 財務分部須在每月 25日（遇節(jié)假日順延，下同）編制完次月的用款計劃，每年 11月 30日前編制完次年的用款計劃。 財務分部須在每月 8日前編制完上月份的資金計劃執(zhí)行結果報告。 各用款部門須在每月 22日前向財務分部提交次月的資金支出計劃，每年 11月 15日前向財務分部提交次年的資金支出計劃。 財務分部須在每月 5日前向各歸口管理部門下達經批準的月度資金計劃，每年 1月底前下達經批準的年度資金計劃。否則視同默認。 各歸口管理部門超過規(guī)定期限報送資金計劃者，不納入當期計劃，而按超計劃使用資金辦理，有關領導應負其責。 廣東省長潭水電廠 20xx0318 批準 20xx0318 實 382 施 Q/ 3 檢查與考核 按本標準及 廠有關制度進行檢查考核 383 廣東省長潭水電廠企業(yè)標準 Q/ 會計核算管理標準 1 主體內容與適用范圍 本標準規(guī)定了廣東省長潭水電廠會計核算的管理內容與要求，檢查與考核。 本標準適用于廣東省長潭水電廠會計核算的管理。 2 引用標準 《廣東省電力集團公司工業(yè)企業(yè)會計核算制度》 3 管理內容與要求 會計核算原則 會計核算工作應當符合中華人民共和國有關法律 、法規(guī)及財稅部門頒發(fā)的有關規(guī)定。 會計年度按照日歷年度確定，即自公歷 1月 1日起至 12月 31日止；會計核算應當劃分會計期間（月、季 、年）。 會計核算工作應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，做到記錄準確、內容完整、方法正確、手續(xù)完備，符合時限。 記帳原則統(tǒng)一采用權責發(fā)生制，凡是本期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收、付，都作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收付，也不應作為本期的收入和費用處理。 收入和費用的 計算應當相互配合，同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯(lián)的成本、費用，應在同一會計期間登記入帳。 財產按照實際成本核算。 會計事項應當劃分資本性支出和收益支出性的界限，支出的效率與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出；支出效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出。 會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更，如果有必要變更，一般應當自新的會計年度開始變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。 記帳與帳薄 記帳方法統(tǒng)一采用復式記帳法，為了 全面反映某項經濟業(yè)務的需要，可以采用多借多貸的分錄方法。 以人民幣為記帳本位幣，以“元 ” 為記帳單位，元以下計算到分，分以下四舍五入。對實際收、付的外幣或實際發(fā)生的外幣、債權、