新增納稅評估分析指標(已修改)
2025-07-11 06:26 本頁面
【正文】 新增納稅評估分析指標（不含附件一中營業(yè)稅年度分析指標）企業(yè)所得稅(必須錄申報主表、企業(yè)所得稅年度匯算申報表、財務報表)1 企業(yè)所得稅_年度_房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)收入差異1指標公式[評估期房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅計稅金額 －（預收賬款年末數(shù)－預收賬款年初數(shù)）]－主營業(yè)務收入2適用范圍適用于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)的查賬征收企業(yè)所得稅（地稅申報）的納稅人。3疑點問題納稅人評估期申報的銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅計稅金額減評估期預收賬款凈增加額與評估期申報的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務收入之差的差額大于0?？赡艽嬖谏賵笃髽I(yè)所得稅收入問題。4異常標準[營業(yè)稅計稅金額－（預收賬款年末數(shù)－預收賬款年初數(shù)）]－主營業(yè)務收入＞05問題指向評估期（按年度評估）已申報的銷售不動產(chǎn)稅目營業(yè)稅的計稅金額（不包括預收款收入）大于企業(yè)所得稅年度申報的房地產(chǎn)開發(fā)收入。6數(shù)據(jù)來源“主營業(yè)務收入”來源于企業(yè)所得稅年度申報表中“主營業(yè)務收入”；“營業(yè)稅應稅收入”來源于綜合申報主表營業(yè)稅——銷售不動產(chǎn)稅目下的“計稅（費）金額”年度合計；“預收賬款年末數(shù)”來源于年度《資產(chǎn)負債表》年末數(shù)；“預收賬款年初數(shù)”來源于年度《資產(chǎn)負債表》年初數(shù)。2企業(yè)所得稅_年度_交通運輸業(yè)收入差異1指標公式評估期交通運輸業(yè)營業(yè)稅計稅金額－主營業(yè)務收入2適用范圍適用于交通運輸業(yè)的查賬征收企業(yè)所得稅（地稅申報）的納稅人。3疑點問題納稅人評估期申報的交通運輸營業(yè)稅計稅金額與企業(yè)所得稅年度申報的交通運輸業(yè)收入差額大于0?？赡艽嬖谏賵笃髽I(yè)所得稅收入問題。4異常
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