第一章財(cái)務(wù)管理務(wù)管理總論(已修改)
2025-07-07 01:59 本頁(yè)面
【正文】 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念一、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象 企業(yè)管理的目的在于通過(guò)優(yōu)化使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過(guò)程，促使價(jià)值的順利形成和實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大增值。在價(jià)值轉(zhuǎn)移和價(jià)值增值過(guò)程，最為重要的是資金運(yùn)用的質(zhì)量。從現(xiàn)階段看，決定資金運(yùn)用質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)是現(xiàn)金流動(dòng)（包括現(xiàn)金的流入、流出和結(jié)存），只有流動(dòng)的資金（即現(xiàn)金）才能促使價(jià)值的順利形成和最大增值，而停止不動(dòng)的“資金”（僅從物資資料的貨幣表現(xiàn)講是資金）并不能促使價(jià)值的順利形成和增值?！ 默F(xiàn)代財(cái)務(wù)觀點(diǎn)看，所謂現(xiàn)金是指能夠給企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)價(jià)值的、能為企業(yè)所控制的各種資源的變現(xiàn)價(jià)值，可見(jiàn)現(xiàn)金不等于資金，現(xiàn)金是從價(jià)值創(chuàng)新角度對(duì)資金進(jìn)行的重新定義。從一定意義上講，現(xiàn)金并不強(qiáng)調(diào)其存量對(duì)企業(yè)價(jià)值增值的影響，而著重強(qiáng)調(diào)其流動(dòng)（包括流向、流量及時(shí)間三要素）對(duì)企業(yè)價(jià)值增值的影響。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的價(jià)值方面，它以?xún)r(jià)值創(chuàng)新的形式綜合地反映著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，具有自己的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，這就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)可以劃分為以下階段（圖11）：二、企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng) 現(xiàn)金流動(dòng)包括資金的籌集、投放、運(yùn)營(yíng)、耗費(fèi)、分配五個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容?！ 。ㄒ唬┵Y金籌集 企業(yè)的自有資金，是通過(guò)吸收投資、發(fā)行股票等方式從投資者那里取得的。企業(yè)的借入資金，是通過(guò)向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項(xiàng)等方式形成的。企業(yè)從投資者、債權(quán)人那里籌集來(lái)的資金，既可以是貨幣資金形態(tài)，也可以是實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)形態(tài)?！ 。ǘ┵Y金投放 企業(yè)籌集來(lái)的資金，經(jīng)過(guò)投放形成經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)。這種投放主要是通過(guò)購(gòu)買(mǎi)、建造、兼并、組合等形式完成，并形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的各種生產(chǎn)資料。對(duì)內(nèi)一方面進(jìn)行固定資產(chǎn)投資以獲得勞動(dòng)手段，另一方面購(gòu)進(jìn)原材料、燃料等以獲得勞動(dòng)對(duì)象及擁有一定數(shù)量和質(zhì)量的勞動(dòng)者，從而使貨幣資金轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。對(duì)外可以以現(xiàn)金、實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，形成短期投資和長(zhǎng)期投資。企業(yè)資金無(wú)論投放在經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)上還是形成對(duì)其他單位的投資，其目的都是為了實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大增值?！ 。ㄈ┵Y金運(yùn)營(yíng) 企業(yè)在投放過(guò)程中形成不同形態(tài)的資產(chǎn)，各種資產(chǎn)各具不同的功能，各類(lèi)資產(chǎn)之間也有適當(dāng)?shù)谋壤P(guān)系，資產(chǎn)運(yùn)用效果高低決定著價(jià)值轉(zhuǎn)移的質(zhì)量和價(jià)值增值的大小。而資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)最終表現(xiàn)為資金運(yùn)營(yíng)，這不僅因?yàn)橘Y產(chǎn)擁有并不意味著價(jià)值創(chuàng)造，更因?yàn)楦鞣N資金形態(tài)的協(xié)調(diào)配合（包括資金來(lái)源與資金運(yùn)用的配合）關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展?！ 。ㄋ模┵Y金耗費(fèi) 在生產(chǎn)過(guò)程中，生產(chǎn)者使用勞動(dòng)手段對(duì)勞動(dòng)對(duì)象進(jìn)行加工，在生產(chǎn)產(chǎn)品的同時(shí)，也耗費(fèi)各種資源（如材料、固定資產(chǎn)折舊、支付職工工資和其他費(fèi)用）。各種資源耗費(fèi)的貨幣表現(xiàn)就是與產(chǎn)品等有關(guān)對(duì)象的成本，成本是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金耗費(fèi)?！ ≠Y金的耗費(fèi)過(guò)程同時(shí)也是價(jià)值轉(zhuǎn)移和價(jià)值增值的過(guò)程，它不僅反映企業(yè)對(duì)各種資源的利用效率和效果，同時(shí)也是正確計(jì)算成
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