物流企業(yè)財務(wù)管理第一章(已修改)
2025-01-15 23:12 本頁面
【正文】 1學(xué)習(xí)目標(biāo) : 本章闡述財務(wù)管理的一般原理。通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)達(dá)到如下的學(xué)習(xí)效果：l物流企業(yè)的主要功能l物流企業(yè)的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系及財務(wù)管理環(huán)境l財務(wù)管理的概念及其財務(wù)管理目標(biāo)的主要觀點(diǎn)2第一節(jié) 物流企業(yè)主要功能及財務(wù)管理的概念第二節(jié) 財務(wù)管理的目標(biāo) 第三節(jié) 財務(wù)管理的環(huán)境第四節(jié) 財務(wù)管理的原則主要內(nèi)容3第一節(jié) 物流企業(yè)主要功能及財務(wù)管理的概念一、物流企業(yè)的主要功能二、物流企業(yè)財務(wù)活動 三、企業(yè)財務(wù)關(guān)系 4一、物流企業(yè)的主要功能物流企業(yè)：是指能夠提供現(xiàn)代化的、系統(tǒng)的物流服務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織物流企業(yè)的功能：為其他企業(yè)提供所需的物流業(yè)務(wù)活動。商品流 信息流 資金流5主要功能1）基礎(chǔ)性服務(wù)功能 —— 運(yùn)輸和倉儲2）增值服務(wù)功能3）物流信息服務(wù)功能目的 —— 獲得財務(wù)收益6二、物流企業(yè)財務(wù)活動財務(wù)活動：是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱?；I資活動投放活動 運(yùn)營活動分配活動7二、物流企業(yè)財務(wù)活動（一）籌資活動股權(quán)籌資 負(fù)債籌資界定了企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬擴(kuò)充了企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模8（二）投資活動投資形式：對內(nèi)投資和對外投資對內(nèi)投資：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資：股票、債券和對其他企業(yè)聯(lián)合投資財務(wù)管理的內(nèi)容：投資方向、投資方式、投資結(jié)構(gòu)的確定9（三）資金運(yùn)營活動企業(yè)資金運(yùn)用是指將所籌集的資金投放到生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，形成不同的資產(chǎn)形態(tài)，以保證生產(chǎn)經(jīng)營的實際需求。這些分布于不同領(lǐng)域的資產(chǎn)可以歸類為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)價值運(yùn)動10（三 ）資金運(yùn)營活動流動資產(chǎn)是指可以在 1年或者超過 1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，其特點(diǎn)在于價值轉(zhuǎn)移與實體運(yùn)動并行。流動資金的循環(huán)屬于資金短期循環(huán)，加速流動資金周轉(zhuǎn)是財務(wù)管理的要求 。貨幣資金 儲備資金 生產(chǎn)資金 成品資金債權(quán)資金11（三）資金運(yùn)營活動固定資產(chǎn)的特點(diǎn)是在較長的使用周期內(nèi)保持原有的實物形態(tài)，但其價值卻由于使用或者自然損耗而逐漸降低。逐漸降低的價值被稱為折舊，折舊作為固定資產(chǎn)損耗價值的轉(zhuǎn)移，已經(jīng)脫離了固定資產(chǎn)的實物形態(tài)，被分次計入成本費(fèi)用，并通過連續(xù)會計期間的收益實現(xiàn)得到價值補(bǔ)償。 固定資產(chǎn) 折舊 產(chǎn)品成本產(chǎn)品銷售銷售收入貨幣資金12（三）資金 運(yùn)營活動 固定資產(chǎn)由投資購建開始，按照 價值轉(zhuǎn)移、價值補(bǔ)償、實物更新的 次序所進(jìn)行的循環(huán)被稱為資金長期循環(huán)。由于資金長期循環(huán)取決于固定資產(chǎn)的折舊年限和企業(yè)收益的順利實現(xiàn)，縮短固定資產(chǎn)折舊年限又會受到相應(yīng)的法律約束，一般情況下，資金長期循環(huán)保持一定的穩(wěn)定性。13（三）資金 運(yùn)營活動 無形資產(chǎn)是指本身不具有實物形態(tài)，能夠在企業(yè)長期的生產(chǎn)經(jīng)營中連續(xù)發(fā)揮作用的自然資源使用權(quán)、特許權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、商譽(yù)和專有技術(shù)等。在中國，土地為國家所有或者集體所有，企業(yè)有價征用的國有土地只有使用權(quán)而沒有所有權(quán)，因此，土地使用權(quán)就形成了企業(yè)的無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)移方式被稱為攤銷，體現(xiàn)在無形資產(chǎn)方面的資金循環(huán)與固定資產(chǎn)一樣，也屬于資金長期循環(huán)。14（四）利潤分配活動 企業(yè)在經(jīng)營中所獲得的各項收入，首先用于彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)，繳納流轉(zhuǎn)稅等，其余部分構(gòu)成了企業(yè)的 營業(yè)利潤 ；營業(yè)利潤匯總了企業(yè)的投資凈收益等，構(gòu)成了企業(yè)的 利潤總額 ；利潤總額首先用于扣除企業(yè)所得稅，就形成了企業(yè)的 凈利潤； 凈利潤的分配是在 提取公積金、公益金 之后，可以用于 投資者的股利分配 或暫時留存企業(yè)，在需要的時候亦可以辦理投資者的追加投資。 15企業(yè)資金循環(huán)圖股權(quán)籌資 負(fù)債籌資資金的投放資金的耗費(fèi)資金的回收資金的分配補(bǔ)償長期資產(chǎn)的損耗補(bǔ)償流動資產(chǎn)的消耗國家稅收及專項提留分配股利及擴(kuò)充股權(quán)還本及付息16三、物流企業(yè)財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系是指一個組織（如企業(yè)）在組織
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