審計重要背誦知識點(diǎn)(已修改)
2025-07-06 20:49 本頁面
【正文】 2013年注會《審計》重要背誦知識點(diǎn)第一章審計的定義：（背）審計是一個系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評價有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。注冊會計師審計意見的作用：（背）(1)注冊會計師審計是提高財務(wù)信息的可信度、降低財務(wù)信息風(fēng)險的一種保證服務(wù)；(2)注冊會計師的意見可以提高信息的可靠性或可信度。第二章 不實(shí)報告：（原文背）會計師事務(wù)所違法法律法規(guī)、中國注冊會計師協(xié)會依法擬定并經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)后施行的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允原則，出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計業(yè)務(wù)報告，應(yīng)認(rèn)定為不實(shí)報告。利害關(guān)系人：因合理信賴或使用了會計師事務(wù)所出具的不實(shí)報告，與被審計單位進(jìn)行交易或者從事與被審計單位的股票、債券等有關(guān)的交易活動而遭受損失的自然人、法人或其他組織會計師事務(wù)所免責(zé)事由：（100%背）（1）已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤；（2）審計業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件，會計師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實(shí)；（3）已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計報告中予以指明。第三章不得發(fā)生牽連的情形：含有嚴(yán)重虛假或誤導(dǎo)性的陳述含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息存在遺漏或含糊其辭的信息第四章管理層職責(zé)包括：制定政策和戰(zhàn)略方針指導(dǎo)員工的行動并對其行動負(fù)責(zé)對交易進(jìn)行授權(quán)確定采納會計師事務(wù)所或其他第三方提出的建議負(fù)責(zé)按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表負(fù)責(zé)設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制第五章一、財務(wù)報表審計總體目標(biāo)：對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，使得注冊會計師能夠?qū)ω攧?wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，并與管理層和治理層溝通。二、執(zhí)行審計工作的前提：執(zhí)行審計工作的前提是指管理層和治理層認(rèn)可并理解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的下列責(zé)任，這些責(zé)任構(gòu)成了注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)；1.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；2.設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報；3.向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有信息，向注冊會計師提供審計所需的其他信息，允許注冊會計師在獲取審計證據(jù)時不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。三、注冊會計師的責(zé)任按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求，按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定計劃和實(shí)施審計工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并根據(jù)獲取的審計證據(jù)得出合理的審計結(jié)論，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖娮詴嫀熗ㄟ^簽署審計報告確認(rèn)其責(zé)任四、職業(yè)懷疑：職業(yè)懷疑是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的一種態(tài)度，包括采取質(zhì)疑的思維方式，對可能表明由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報的跡象保持警覺，以及對審計證據(jù)進(jìn)行審慎評價五、認(rèn)定的含義：認(rèn)定是指管理層在財務(wù)報表中作出的明確或隱含的表達(dá)第六章 一、初步業(yè)務(wù)活動的目的1.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和能力2.不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)3.與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解二、審計約定條款變更的原因1.環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響2.對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解3.無論是管理層施加的還是其他情況引起的審計范圍受到限制三、制定具體審計計劃的目的1.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平2.確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍四、審計項(xiàng)目合伙人對項(xiàng)目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核應(yīng)考慮的因素1.被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度2.審計領(lǐng)域3.評估的重大錯報風(fēng)險4.執(zhí)行審計工作的項(xiàng)目組成員的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力五、注冊會計師使用整體重要性的目的：1.決定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間安排和范圍2.識別和評估重大錯報風(fēng)險3.確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍六、審計過程中修改重要性的原因：1.審計過程中情況發(fā)生重大變化2.獲取新信息3.通過實(shí)施進(jìn)一步審計程序，注冊會計師對被審計單位及其經(jīng)營的了解發(fā)生變化七、運(yùn)用審計重要性的環(huán)節(jié)1．識別和評估重大錯報風(fēng)險2．確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍3．評價未更正錯報對財務(wù)報表和形成審計意見的影響八、錯報是指某一財務(wù)報表項(xiàng)目的金額、分類或披露，與按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示
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