【正文】 .. . . ..股份有限公司內(nèi)部控制手冊（試行稿）目錄第一章 總則 11 編制《內(nèi)部控制手冊》目的、依據(jù) 12 適用范圍 13 內(nèi)部控制基本原則 14 內(nèi)部控制手冊使用指南 25 內(nèi)部控制手冊的維護與更新 26 關(guān)鍵術(shù)語和定義 3第二章 組織架構(gòu) 41 董事會的工作流程 41 董事會的設(shè)立與審批 42 董事會職責權(quán)限的確定 53 董事會會議議案的確定與審批 54 董事會決議執(zhí)行效果的監(jiān)督與審核 62 監(jiān)事會的工作流程 81 監(jiān)事會設(shè)立及監(jiān)事的任免、更換 82 監(jiān)事會會議 93 高級管理人員的工作流程 111 高級管理人員的聘任 112 高級管理人員的解聘 113 高級管理人員的考核 124 總經(jīng)理辦公會 12第三章 發(fā)展戰(zhàn)略 131 戰(zhàn)略規(guī)劃管理業(yè)務(wù)流程 131 戰(zhàn)略規(guī)劃編制與審批 142 戰(zhàn)略規(guī)劃實施及監(jiān)督 143 戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整 15第四章 人力資源管理 161 人力資源發(fā)展規(guī)劃管理業(yè)務(wù)流程 161 人力資源規(guī)劃的計劃 162 信息的收集與分析 163 人力資源規(guī)劃的編制與審批 164 人力資源規(guī)劃的實施 172 員工招（選）聘管理業(yè)務(wù)流程 181 員工需求計劃的確定 182 員工招（選）聘 193 勞動合同及檔案管理 193 員工培訓管理業(yè)務(wù)流程 221 培訓計劃的制定與審批 222 組織實施培訓 223 培訓效果的檢查與培訓總結(jié) 234 員工退出管理業(yè)務(wù)流程 241 勞動合同期滿終止 242 辭職 253 辭退 254 退休 26第五章 社會責任 281 安全生產(chǎn)管理 281 安全生產(chǎn)管理體系 282 安全生產(chǎn)檢查 293 安全生產(chǎn)事故報告和調(diào)查處理 314 安全生產(chǎn)教育培訓 322 產(chǎn)品質(zhì)量管理 361 質(zhì)量管理體系 362 產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗 363 產(chǎn)品售后服務(wù) 383 環(huán)境保護與資源節(jié)約管理 411 環(huán)境保護管理 412 節(jié)約能源管理 434 促進就業(yè)與員工權(quán)益保護管理 461 健全和完善激勵機制 462 維護員工的身心健康 46第六章 企業(yè)文化 481 企業(yè)文化建設(shè)管理流程 481 企業(yè)文化建設(shè)的方式和具體體現(xiàn) 492 企業(yè)文化的評估與調(diào)整 50第七章 風險評估 511 概述 511 風險識別 512 風險分析 513 風險應(yīng)對 512 建立風險評估機制 523 重大風險和突發(fā)事件應(yīng)急管理 521 重大事項防范與預警管理 522 應(yīng)急處置管理 533 事后總結(jié)評估 534 重大風險和突發(fā)事件信息發(fā)布 54第八章 資金管理 551 日常資金管理 55 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程 55 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程 592 投資管理業(yè)務(wù)流程 651 投資項目前期調(diào)研與立項籌備 652 投資項目決策與審批 663 投資項目實施與監(jiān)督 664 對投資項目的管理及財務(wù)管理 665 投資項目的處置 67第九章 采購管理 691 物資采購管理 691 采購原則 702 物資需求計劃和采購計劃的編制與審批 703 采購價格的確定與控制 714 采購合同及訂單管理 715 采購的入庫與驗收 726 采購業(yè)務(wù)評估 732 供應(yīng)商管理 751 新增供應(yīng)商的審核 762 合格供應(yīng)商評價 763 供應(yīng)商檔案管理 773 物資招標管理 784 采購付款管理 791 付款的審批與支付管理 802 應(yīng)付賬款及付款的記錄 803 對賬流程 815 采購協(xié)作加工產(chǎn)品管理 831 協(xié)作加工產(chǎn)品采購的原則 842 物資需求計劃和采購計劃的編制與審批 843 協(xié)作單位的選擇與管理 854 采購價格的確定與控制 865 協(xié)作產(chǎn)品生產(chǎn)合同的管理 866 采購的驗收 877 付款的審批與支付管理 878 應(yīng)付賬款及付款的記錄 889 對賬流程 89第十章 存貨管理 911 物料管理流程 911 物料入庫與驗收 922 物料的領(lǐng)用 923 物料的使用 934 物料的調(diào)撥 932 半成品管理流程 951 半成品管理 953 產(chǎn)成品管理流程 971 產(chǎn)成品驗收與入庫 982 產(chǎn)成品的出庫銷售發(fā)貨 983 產(chǎn)成品出庫其他出庫 984 產(chǎn)成品退貨 994 存貨日常管理 1001 存貨的倉儲管理 1022 存貨的盤點 1023 存貨的處置 1034 存貨的核算 104第十一章 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理 1061 固定資產(chǎn)取得管理業(yè)務(wù)流程 1061 固定資產(chǎn)的申請與審批 1072 固定資產(chǎn)的驗收 1083 固定資產(chǎn)的入賬 1082 固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)流程 1111 固定資產(chǎn)的安全管理 1112 固定資產(chǎn)的維修 1123 固定資產(chǎn)的折舊計提 1124 固定資產(chǎn)盤點清查 1125 房產(chǎn)出租管理 1133 固定資產(chǎn)處置管理業(yè)務(wù)流程 1151 固定資產(chǎn)調(diào)撥 1152 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 1163 固定資產(chǎn)的報廢 1164 無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 1181 無形資產(chǎn)取得與計量 1182 無形資產(chǎn)的使用與保管 1193 無形資產(chǎn)的攤銷 1194 無形資產(chǎn)的處置 119第十二章 銷售管理 1211 銷售價格管理 1211 銷售基準價格的制定 1222 銷售價格的調(diào)整與審批 1223 銷售折扣的制定與審批 1222 銷售客戶管理 1253 銷售合同與訂單管理 1261 銷售合同的簽訂與審批 1262 銷售訂單管理 1273 發(fā)貨與開票 1284 銷售收入與應(yīng)收賬款管理流程 1321 收入確認原則 1332 銷售收入的確認與審核 1333 應(yīng)收賬款的審核與核對 1334 應(yīng)收賬款的對賬 1345 賬齡分析與壞賬準備的計提與核銷 1345 銷售退貨管理 1361 銷售退換貨申請與審批流程 1362 退貨會計處理 137第十三章 研究與開發(fā) 1381 研發(fā)項目管理業(yè)務(wù)流程 1381 項目立項 1382 過程管理 1383 項目驗收 138第十四章 工程項目管理 1391 工程項目管理業(yè)務(wù)流程 1391 工程立項管理 1402 工程招標管理 1413 工程合同的管理 1414 工程建設(shè)和工程造價管理 1425 工程驗收管理 143第十五章 業(yè)務(wù)外包管理 1461 外包方案管理流程 1461 業(yè)務(wù)外包方案的制定與審批 1462 簽訂業(yè)務(wù)外包合同 1472 承包方管理流程 1491 承包方的入圍 1493 承包方的撤銷 1503 業(yè)務(wù)外包過程管理和費用結(jié)算 1521 業(yè)務(wù)外包進度管理 1522 業(yè)務(wù)外包質(zhì)量管理 1533 業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算 153第十六章 財務(wù)管理 1561 日常會計處理和期末關(guān)賬 1561 企業(yè)會計制度的制定和科目的維護 1562 會計憑證的錄入和審核 1573 期末關(guān)賬程序的運行與審核 1572 財務(wù)報告管理業(yè)務(wù)流程 1581 報表編制的準備 1592 單體報表及附注的編制、審核及報送 1593 編制合并財務(wù)報表及附注 1594 年度財務(wù)報告的審計 1605 財務(wù)報告的對外披露及財務(wù)分析 1603 成本管理業(yè)務(wù)流程 1621 分公司成本管理流程 1622 財務(wù)部成本核算流程 1634 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程 1661 稅務(wù)登記管理 1662 稅務(wù)核算管理 1673 納稅申報 1684 稅金繳納 1685 關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程 170第十七章 全面預算 1731 預算編制業(yè)務(wù)流程 1731 公司整體年度經(jīng)營管理計劃制定 1732 公司年度經(jīng)營目標的確定 1743 年度預算的編制 1744 年度預算的審批 1742 預算執(zhí)行、調(diào)整與考核業(yè)務(wù)流程 1761 預算的執(zhí)行 1762 預算調(diào)整程序 1773 預算考核 177第十八章 合同管理 1781 合同管理 1781 合同審批及簽署 1792 合同備案及履約管理 1813 合同的歸檔及借閱 1834 合同管理的后評估及責任追究 183第十九章 信息系統(tǒng)管理 1851 信息系統(tǒng)管理 1851 信息化建設(shè)發(fā)展規(guī)劃 1852 信息系統(tǒng)開發(fā) 1863 信息系統(tǒng)運行與維護 186第二十章 內(nèi)部信息傳遞 1891 內(nèi)部信息傳遞業(yè)務(wù)流程 1891 內(nèi)部報告體系的建立 1892 內(nèi)部報告的編制 1893 內(nèi)部報告的傳遞和保管 1894 內(nèi)部報告體系的評估調(diào)整 189第二十一章 內(nèi)部監(jiān)督 1901 內(nèi)部控制評價業(yè)務(wù)流程 1901 內(nèi)部控制評價工作計劃的提出及審批 1902 內(nèi)部控制評價工作的實施 190附件：風險控制文檔 192學習參考第一章 總則1 編制《內(nèi)部控制手冊》目的、依據(jù)為進一步提升股份有限公司(以下簡稱“公司”)風險防范能力，提高公司的運行效率，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，以及國資委頒布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》，公司特編制《內(nèi)部控制手冊》。 公司《內(nèi)部控制手冊》是以五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、國資委頒布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》為基礎(chǔ)，并結(jié)合公司實際情況編制而成。 編制公司《內(nèi)部控制手冊》對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實責任，控制企業(yè)風險，保證財務(wù)報告真實性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。 2 適用范圍公司《內(nèi)部控制手冊》所規(guī)定的內(nèi)部控制適用于公司所有部門和人員，以及所有業(yè)務(wù)和管理活動。各級子公司參照本手冊內(nèi)容，建立所屬公司的內(nèi)部控制手冊，并執(zhí)行。3 內(nèi)部控制基本原則公司《內(nèi)部控制手冊》的編寫遵循以下原則：l 全面性原則 內(nèi)部控制貫徹公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項。l 重要性原則 在涵蓋公司各項業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域。l 制衡性原則 在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。l 適應(yīng)性原則 與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。l 成本效益原則 權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。4 內(nèi)部控制手冊使用指南本《手冊》包括7個部分，即總則、內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督及附件。（1）總則。從總體上對本《手冊》編制的目的、意義及原則，編制依據(jù)，適用范圍，使用指南，維護及更新，以及一些風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)鍵術(shù)語的定義。（2）內(nèi)部環(huán)境。描述了內(nèi)部控制體系組織結(jié)構(gòu)與職責，從公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司的社會責任、企業(yè)文化及人力資源政策與措施等方面對內(nèi)部控制的關(guān)注要點和措施進行了闡述。（3）風險評估。描述了風險和風險評估的基本概念，從建立風險評估目標、風險評估機制對內(nèi)部控制的關(guān)注點及相應(yīng)的應(yīng)對措施進行了闡述，并對公司重大風險和突然事件的應(yīng)急管理流程進行了描述。（4）控制活動。從公司各業(yè)務(wù)流程出發(fā)，對每個業(yè)務(wù)流程的風險、控制目標和具體的控制措施進行了詳細闡述，明確了每個業(yè)務(wù)流程所涉及的主要控制點，并匯編了所涉及的管理文件。對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，還附上了業(yè)務(wù)流程圖，以能清晰展現(xiàn)各控制環(huán)節(jié)。（5）內(nèi)部信息傳遞。描述了信息與溝通的概念及要素。從內(nèi)部信息傳遞、外部信息披露等方面對內(nèi)部控制的關(guān)注要點和相應(yīng)措施進行了闡述。（6）內(nèi)部監(jiān)督。描述了內(nèi)部監(jiān)督的概念。從持續(xù)監(jiān)督、內(nèi)控評估等對內(nèi)部控制的關(guān)注要點和相應(yīng)措施進行了闡述。（7）附件。列示主要業(yè)務(wù)流程的風險控制矩陣。5 內(nèi)部控制手冊的維護與更新公司《內(nèi)部控制手冊》經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批，總經(jīng)理簽字后正式生效。公司將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變而適時更新。一般每年對《內(nèi)部控制手冊》更新一次，更新資料主要來源于各子(分)公司、總部各職能部門的建議，以及內(nèi)部控制檢查單位和外部檢查單位對內(nèi)部控制的評價。6 關(guān)鍵術(shù)語和定義l 風險：風險是對現(xiàn)有價值和未來收益有潛在影響、并影響公司實現(xiàn)目標的所有因素，所有公司，無論規(guī)模、結(jié)構(gòu)和行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風險，影響公司既定目標的實現(xiàn)。l 內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。l 設(shè)計有效性：當設(shè)定的內(nèi)部控制措施能夠滿足控制目標，并能防止或發(fā)現(xiàn)可能導致控制目標無法實現(xiàn)時，則內(nèi)部控制的設(shè)計方案是有效的。l 執(zhí)行有效性：當設(shè)計好的內(nèi)部控制按照設(shè)計的要求執(zhí)行時，并且執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)人員具備有效執(zhí)行內(nèi)部控制所需的權(quán)限和資格時，則內(nèi)部控制的執(zhí)行是有效的。第二章 組織架構(gòu)1 董事會的工作流程 一、業(yè)務(wù)目標 l 確保董事會的設(shè)立及工作程序符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求；l 明確董事會的職責權(quán)限與匯報關(guān)系，提高董事會的決策效率； l 確保董事會的設(shè)立及決策機制符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，保護中小股東的權(quán)益。 二、業(yè)務(wù)風險 l 董事會的設(shè)立、工作程序不符