【正文】 . . . . .學(xué)習(xí)情境一 貨幣資金實(shí)訓(xùn)任務(wù)一 庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)訓(xùn)1．1日，出納李明填制現(xiàn)金支票提現(xiàn)1000元，以備零星開支。借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 0002．8日，進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款180元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 180 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 180借：其他應(yīng)收款 180 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1803．16日，進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 貸：其他應(yīng)付款 50 營(yíng)業(yè)外收入 150任務(wù)二 銀行存款實(shí)訓(xùn)4．2日，收到天津達(dá)雅服裝銷售公司前欠貨款300 000元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款——工行 300 000 貸：應(yīng)收賬款——達(dá)雅服裝 300 000 5．7日，支付欠騰華紡織公司材料款260 000元，從建行支出。借：應(yīng)付賬款——騰華紡織 260 000 貸：銀行存款——建行 260 0006．16日，銷售襯衣500件，價(jià)稅合計(jì)58 500元，款項(xiàng)存入工行。借：銀行存款——工行 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷） 8 500任務(wù)三 其他貨幣資金實(shí)訓(xùn)7．10日，委托開戶行匯往采購(gòu)地銀行20萬(wàn)元，開立采購(gòu)專戶。借：其他貨幣資金——外埠存款 200 000 貸：銀行存款 200 0008．22日，天津?yàn)I海有限公司，取得本票，支付天津騰華有限公司貨款25萬(wàn)元。根據(jù)銀行蓋章的“銀行本票申請(qǐng)書”存根聯(lián)，編制會(huì)計(jì)憑證。借：其他貨幣資金——銀行本票 250 000 貸：銀行存款——工行 250 0009．28日，天津?yàn)I海有限公司到銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票，支付上海東方前欠貨款。根據(jù)銀行蓋章的“銀行匯票申請(qǐng)書”存根聯(lián)，編制會(huì)計(jì)憑證。借：其他貨幣資金——銀行匯票 300 000 貸：銀行存款——工行 300 00010．30日，天津?yàn)I海有限公司采購(gòu)員將28日取得的匯票，交予上海東方公司支付前欠貨款。借：應(yīng)付賬款 300 000 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 300 000學(xué)習(xí)情境二 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)訓(xùn)任務(wù)一 應(yīng)收票據(jù)實(shí)訓(xùn)1．1日，向天津達(dá)雅服裝銷售公司，銷售襯衣1 000件，不含稅價(jià)100 000元，增值稅17 000元。收到天津達(dá)雅服裝銷售公司開出面值為117 000元，期限2個(gè)月，不帶息商業(yè)承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)——天津達(dá)雅 117 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——襯衣 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 0002．15日，為取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需棉布，將1日收到的天津達(dá)雅服裝銷售公司商業(yè)承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給天津騰華紡織有限公司，其余款項(xiàng)以支票支付，該原材料價(jià)格為120 000，適用增值稅稅率為17%。借：材料采購(gòu)——棉布 120 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20 400 貸：應(yīng)收票據(jù)——天津達(dá)雅 117 000 銀行存款 23 4003．20日，天津致遠(yuǎn)服裝有限公司商業(yè)承兌匯票到期，款項(xiàng)收回存入銀行。借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收票據(jù)——天津致遠(yuǎn) 20 0004．31日，計(jì)提票據(jù)利息。借：應(yīng)收票據(jù)——天津大通 250 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 250任務(wù)二 應(yīng)收賬款實(shí)訓(xùn)5．1日，收到天津大通服裝有限公司前欠貨款50 000元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款 50 000 貸：應(yīng)收賬款——天津大通 50 0006．5日，向天津達(dá)雅服裝銷售公司銷售夾克1 000件，不含稅價(jià)200 000元，由于銷售批量，提供了20 000元的商業(yè)折扣，開增值稅發(fā)票時(shí)，直接以折扣后的金額作為銷售額，增值稅稅率17%元，款項(xiàng)尚未收取。借：應(yīng)收賬款——天津達(dá)雅 210 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——夾克 180 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 30 6007．18日，向天津致遠(yuǎn)服裝有限公司銷售襯衣600件，不含稅價(jià)60 000元，增值稅10 200元，現(xiàn)金折扣為“2/10，n/30”，款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款——天津致遠(yuǎn) 70 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——襯衣 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10 2008．30日，收到天津達(dá)雅服裝銷售公司前欠貨款150 000萬(wàn)元。借：銀行存款 150 000 貸：應(yīng)收賬款——天津達(dá)雅 150 000任務(wù)三 預(yù)付賬款實(shí)訓(xùn)9．6日，收到天津東紡有限公司發(fā)來(lái)棉布500米，價(jià)稅合計(jì)46800元。借：材料采購(gòu) 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 800 貸：預(yù)付賬款——天津東紡 46 80010．24日，向天津華昌紡織有限公司預(yù)付棉布款140 400元。借：預(yù)付賬款——天津華昌 140 400 貸：銀行存款 140 400任務(wù)四 其他應(yīng)收款實(shí)訓(xùn)11．11日， 銷售部張寧報(bào)銷差旅費(fèi)2 800元，退回多余現(xiàn)金200元。借：銷售費(fèi)用 2 800 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款——職工借款 3 00012．17日，簽發(fā)支票，向天津鴻運(yùn)包裝材料有限公司支付包裝物押金2000元。借：其他應(yīng)收款——存出保證金 2 000 貸：銀行存款 2 000任務(wù)五 應(yīng)收款項(xiàng)減值實(shí)訓(xùn)13．6日，天津大通服裝有限公司倒閉，確認(rèn)壞賬損失100 000元。借：壞賬準(zhǔn)備 100 000 貸：應(yīng)收賬款——天津大通 100 00014．10日，收到天津大通服裝有限公司已轉(zhuǎn)銷的壞賬20 000元，款項(xiàng)存入銀行。借：應(yīng)收賬款——天津大通 20 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 20 000借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收賬款——天津大通 20 00015．31日，計(jì)提本月應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備。壞 賬 準(zhǔn) 備 計(jì) 提 表 2009年12月31日 單位：元計(jì)提對(duì)象余額（元）計(jì)提率（%）應(yīng)提額（元）賬面已提（元）實(shí)際計(jì)提（元）項(xiàng)目余額應(yīng)收賬款410 800%2 05477 85079 904其他應(yīng)收款 7 000% 35 40 5合計(jì)417 8002 08977 81079 899借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 79 899 貸：壞賬準(zhǔn)備 79 899學(xué)習(xí)情境三 存貨實(shí)訓(xùn)任務(wù)一 原材料實(shí)訓(xùn)1．5日，企業(yè)上月已付款的棉布100米如數(shù)收到，已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——棉布 2 000 貸：材料采購(gòu)——棉布 2 0002．8日，以委托收款結(jié)算方式向天津東紡有限公司購(gòu)入滌綸4000米，發(fā)票賬單已收到，注明價(jià)款38 000元， 增值稅額6 460元。材料尚未到達(dá)，款項(xiàng)已由銀行存款支付。借：材料采購(gòu)——滌綸 38 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 460 貸：銀行存款 44 4603．10日，采用商業(yè)承兌匯票支付方式從天津東紡有限公司購(gòu)入棉布300米，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為57000元，增值稅額9690元，材料尚未到達(dá)。借：材料采購(gòu)——棉布 57 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9 690 貸：應(yīng)付票據(jù)——天津東紡有限公司 66 6904．11日，收到8日采購(gòu)的滌綸，驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)只有3950米。經(jīng)檢查，短缺的50米確定為運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，滌綸驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——滌綸 39 500 貸：材料采購(gòu)——滌綸 39 5005．18日，持銀行匯票80000元購(gòu)入棉布3000米，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為58 500元，增值稅額為9 945元，剩余票款退回并存入銀行。借：材料采購(gòu)——棉布 58 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9 945 銀行存款 11 555 貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 80 0006．18日，3000米棉布已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——棉布 60 000 貸：材料采購(gòu)——棉布 60 0007．20日，收到10日從天津東紡有限公司購(gòu)入的棉布，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺100米，經(jīng)查明短缺屬于供應(yīng)部門少發(fā)，2900米棉布驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——棉布 58 000 貸：材料采購(gòu)——棉布 58 0008．22日，收到20日天津東紡有限公司少發(fā)的100米棉布。借：原材料——棉布 2000 貸：材料采購(gòu)——棉布 20009．31日，根據(jù)本月“收料單”編制本月“原材料收入?yún)R總表”，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫(kù)原材料成本差異。原材料收入?yún)R總表2009年12月31日項(xiàng) 目名 稱計(jì)量單位收入數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本成本差異原材料棉布米6100117 600122 0004 400滌綸米395038 00039 5001 500 合 計(jì)146 500161 5005 900借：材料采購(gòu)——棉布 4 400 ——滌綸 1 500 貸：材料成本差異——原材料——棉布 4 400 ——原材料——滌綸 1 50010．31日，本月各部門領(lǐng)料情況見“材料領(lǐng)用匯總表”，根據(jù)“材料領(lǐng)用匯總表”結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)材料。借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——襯衣 50 000生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——夾克 60 000 生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——T恤 41 000 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 7 000 制造費(fèi)用 6 000貸：原材料——棉布 124 000 原材料——滌綸 40 00011．31日，計(jì)算本月原材料成本差異率，編制“發(fā)出材料成本差異計(jì)算表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。本月原材料成本差異率計(jì)算表20