【正文】 201420151《審計(jì)學(xué)》（58章）課后習(xí)題(答案）一、名詞解釋題（1123） 二、單項(xiàng)選擇題 （51118 ）“累積識別出的錯報(bào)”的說法中，不正確的是（　D?。?。，除非錯報(bào)明顯微小，就不能認(rèn)為這些錯報(bào)是明顯微小的，屬于推斷錯報(bào)，不屬于推斷錯報(bào)％，注冊會計(jì)師評估的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為30％，則檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為（　B　）。％ ％ ％ ％，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮的因素是（　C　）。、法律法規(guī)是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對特定項(xiàng)目計(jì)量和披露的預(yù)期、賬戶余額和披露的性質(zhì)，下列表述中錯誤的是（　D　）。，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個群體對共同性的財(cái)務(wù)信息的需求來考慮，無需關(guān)注，派出了A注冊會計(jì)師進(jìn)入乙股份有限公司進(jìn)行審計(jì)，A注冊會計(jì)師按資產(chǎn)總額5000萬元的2‰計(jì)算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤600萬元的2％計(jì)算了利潤表的重要性水平，則其最終應(yīng)?。ā?。┤f元作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平?！　　　　　　　　。ā?。┑膶?shí)際執(zhí)行的重要性，以便評估風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序。 （　B　）。，而不是與委托人簽訂的，它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務(wù)。約定書一經(jīng)約定各方簽字認(rèn)可，即成為法律上生效的契約，對各方均具有法定約束力，均應(yīng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，對審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不包括（　C?。?。、監(jiān)督及復(fù)核的影響，錯誤的是（　D?。?，執(zhí)行審計(jì)的前提是管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任，管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行，而治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督管理層、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使編制的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)，可以代替管理層維護(hù)編制財(cái)務(wù)報(bào)表所需要的內(nèi)部控制，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動的目的是（ C ）。（ C ）。（ B ）。 ，關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的說法中錯誤的是（ D ）。、時間安排和范圍，無須修正相應(yīng)的審計(jì)工作，下列表述中錯誤的是（ B ）。，既要考慮錯報(bào)的金額，又要考慮錯報(bào)的性質(zhì)，是要考慮錯報(bào)對個別財(cái)務(wù)報(bào)表使用者可能產(chǎn)生的影響，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，如果被審計(jì)單位或委托人要求將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師認(rèn)為合理的理由是（ A ）。，對重要性水平修改的合理理由是（ B ）。，正確的是（ C ）。，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報(bào)的可能性，注冊會計(jì)師可能采取的措施是（ C ）。（　B?。?。，不正確的是（　D?。?、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計(jì)過程的始終，以充分識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊會計(jì)師可以根據(jù)職業(yè)判斷作出選擇，應(yīng)當(dāng)重視被審計(jì)單位對衍生金融工具的運(yùn)用。為此，最好在其了解被審計(jì)單位的性質(zhì)時，結(jié)合（　C?。┓矫婕右粤私??！　　　　　。ā　）?！　　　　　。ā?。??！　　。ā）。，但仍可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的，注冊會計(jì)師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識和措施來評估風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。了解重要內(nèi)部控制時，不應(yīng)實(shí)施的程序是（　D　）。，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度的是（　C?。！　　　　　。葘儆趦?nèi)部因素又屬于外部因素的是（C?。?。、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目組成員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)的可能性進(jìn)行討論，并運(yùn)用職業(yè)判斷確定討論的目標(biāo)、內(nèi)容、人員、時間和方法。有關(guān)項(xiàng)目組討論的說法中，不正確的是（　A?。?。，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)可能性的信息，警惕可能發(fā)生重大錯報(bào)的跡象，并對這些跡象進(jìn)行嚴(yán)格追蹤、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯報(bào)的可能性，正確的是（ D ）。、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵程序形成審計(jì)工作記錄，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的是（ D ）。 ，屬于被審計(jì)單位外部環(huán)境的因素是（ A ）。、法律環(huán)境和監(jiān)督環(huán)境、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，被審計(jì)單位開始建造新的生產(chǎn)線，增加銷售網(wǎng)點(diǎn)和人員。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注由此產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是（D ）。，注冊會計(jì)師通常無須（ D ），不屬于控制環(huán)境的內(nèi)容的是（ C ）。，不相關(guān)的是（ C ）。，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品在短期內(nèi)過時，預(yù)示將出現(xiàn)存貨跌價(jià)和長期資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)等）減值的風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款的回收存在問題，注冊會計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位存貨存在減值風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位存貨存在減值風(fēng)險(xiǎn)，不正確的是（ A ）。，僅指財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包含財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層兩個層次，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系，可能隨著審計(jì)過程中不斷獲取審計(jì)證據(jù)而做出相應(yīng)的變化，可能表明被審計(jì)單位存在注冊會計(jì)師僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是（ B ）。，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖牵˙?。?。，注冊會計(jì)師在期中實(shí)施此類程序具有更積極的作用，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末，通常能夠獲得控制有效性的審計(jì)證據(jù)，不正確的是（　B?。?尤其是僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無法或不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，下列描述不正確的是（　B）。，通常能夠比僅實(shí)施詢問和觀察獲取更高的保證，但其也可以測試控制運(yùn)行的有效性，注冊會計(jì)師通過詢問和觀察程序往往不足以測試此類控制的運(yùn)行有效性，還需要檢查能夠證明此類控制在所審計(jì)期間的其他時段有效運(yùn)行的文件和憑證，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，需要與其他測試手段結(jié)合使用才能發(fā)揮作用，不正確的是（　D?。?。，則應(yīng)實(shí)施以下（B　?。ｉT應(yīng)對這種特別風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序。 、結(jié)算時間 ，注冊會計(jì)師通?？芍饕蛉恳蕾嚕˙　?。┇@取審計(jì)證據(jù)，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。 ，那么（　B?。?。，也可以利用期中測試的證據(jù)，輔之以期中和上期獲得的少量證據(jù)，針對相同的鑒證對象所收集的證據(jù)通常會不同。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序以確定某項(xiàng)控制是否被執(zhí)行時，注冊會計(jì)師主要應(yīng)當(dāng)獲?。ā　）方面的證據(jù)。 ，是否正在使用 ，實(shí)施控制測試的范圍是（　D?。?。 、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序。以下關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的說法中，不正確的是（　D?。?。，就越需要注冊會計(jì)師關(guān)注和重視，越需要精心設(shè)計(jì)有針對性的進(jìn)一步審計(jì)程序，越需要注冊會計(jì)師精心設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序（無論是人工控制還是自動化控制）對注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序具有重要影響、賬戶余額和披露產(chǎn)生的認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的差異越大，適用的審計(jì)程序的性質(zhì)的差別越大，不恰當(dāng)?shù)氖牵―　　）。，注冊會計(jì)師首先需要考慮的是認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果，在確定擬實(shí)施的審計(jì)程序時，注冊會計(jì)師接下來應(yīng)當(dāng)考慮評估的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，下列有關(guān)局限性的說法不恰當(dāng)?shù)氖牵ā?。?、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但從期中到期末這段剩余期間還往