【正文】 財務管理制度 北京 A 置業(yè)有限公司財務管理制度 1 目 錄 第一章 總 則 ....................................................................................... 2 第二章 主要會計政策 .......................................................................... 2 第三章 會計科目的設置 ...................................................................... 2 第四章 會計憑證和帳簿 ...................................................................... 3 第五章 流動資產管理 .......................................................................... 4 第六章 對外投資的管理 ...................................................................... 9 第七章 固定資產管理 ........................................................................ 10 第八章 資金籌集管理 ........................................................................ 12 第九章 所有者權益 ............................................................................ 13 第十章 收入管理 ............................................................................... 14 第十一章 成本費用管理 .................................................................... 16 第十二章 利潤及利潤分配 ................................................................ 18 第十三章 財務報告 ............................................................................ 19 第十四章 財務分析 ............................................................................ 20 第十五章 稅務管理 ............................................................................ 20 第十六章 電算化管理 ........................................................................ 21 第十七章 財務檔案管理 .................................................................... 21 第十八章 會計工作交接 .................................................................... 23 第十九章 附則 ................................................................................... 24 北京 A 置業(yè)有限公司財務管理制度 2 第一章 總 則 第一條 為加強 A 置業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務管理工作，根據《公司法 》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務管理制度》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》，結合公司具體情況，制定本制度。 第二條 本制度適用于北京 A 置業(yè)有限公司。各級領導和全體員工都必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。 第三條 公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產購置、費用開支、財產損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經財務部門審核，報經主管財務的副總經理批準后方能用款。 第四條 公司設主管財務的副總經理，協助總經理全 面領導公司的財務工作。公司設計劃財務部，負責組織、控制財務收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務，為各項經濟決策提供準確的信息，同時做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。 公司計財部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。 第二章 主要會計政策 第五條 本公司執(zhí)行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務制度》等。 第六條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 第七條 記賬原則和方法： 以 權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第九條 公司的固定資產按直線法計提折舊 第十條 存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產品按直線法進行攤銷。 第十一條 按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減值準備 第三章 會計科目的設置 第十二條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據具體經營特點選用會計科目。 第十三條 計劃 財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據實際情況適當增設相關會計科目。 北京 A 置業(yè)有限公司財務管理制度 3 第四章 會計憑證和帳簿 第十四條 原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，具有法 律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 3. 自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋章。 4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 7. 一式幾聯的原始憑證，只能以一聯作為報銷憑證。 8. 一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能 的除外）套寫，并連續(xù)編號。 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 2. 經批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 3. 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 第十五條 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款： 1. 會計人員應根據審核無誤的原始憑 證填制記賬憑證。 2. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。 3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。 4. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 5. 一張原始憑證所列支出需要本單位 以外的其他單位共同負擔的，應當 將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。 7. 已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。 實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑北京 A 置業(yè)有限公司財務管理制度 4 證不必在空行處劃線注銷． 第十六條 根據公司的具體經營情況，公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺帳、出租開發(fā)產品臺帳等賬冊。 第五章 流動資產管理 第十七條 公司的一切資產均為北京 A 置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產，以防流失。 第十八條 財務部應做好流動資產的管理工作。流動資產 是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等 ． 第一節(jié) 貨幣資金 第十九條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。 第二十一條 公司只有總經理和主管財務的副總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權． 第二十二條 為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過 10000 元。 對每筆超過＿＿＿元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便 財務部提前做好準備． 現金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現金管理規(guī)定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金． 每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財務的副總經理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。 對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。 第二十三條 除差旅費和必須 以現金支付的 1000 元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。 借用現金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。 借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，由部門經理審核確認，經主管財務的副總經理批準簽字后方可領用． 北京 A 置業(yè)有限公司財務管理制度 5 第二十四條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度 第二十五條 支票的領取及管理 支票領?。? 1) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項， 經有關財務人員審核、財務經理復核、主管財務的副總經理批準后方能領取。 2) 簽發(fā)支票的金額超 過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 3) 領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后 10 日內報賬。 4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。 5)