【正文】 精選財(cái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)類(lèi)資料 會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄 會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)分錄　　結(jié)轉(zhuǎn)：　　結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，期末計(jì)算成本之前將制造費(fèi)用余額全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，分錄為　　借 生產(chǎn)成本　　貸 制造費(fèi)用　　結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，將完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出，分錄為　　借 庫(kù)存商品　　貸 生產(chǎn)成本　　結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，將銷(xiāo)售出去的產(chǎn)品的庫(kù)存成本結(jié)轉(zhuǎn)，分錄為　　借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　貸 庫(kù)存商品　　以上所有完畢之后，月末結(jié)轉(zhuǎn)，先結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)，分錄為　　借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　其他業(yè)務(wù)收入　　營(yíng)業(yè)外收入　　貸 本年利潤(rùn)　　再結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用成本類(lèi)　　借 本年利潤(rùn)　　貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　其他業(yè)務(wù)支出　　營(yíng)業(yè)外支出　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　管理費(fèi)用　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　最終將本年利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)，分錄為　　借 本年利潤(rùn)　　貸 利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí),若是生產(chǎn)車(chē)間的工人工資應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本　　借:生產(chǎn)成本某車(chē)間　　貸:應(yīng)付工資　　若結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資,則是制造費(fèi)用增加: 借:制造費(fèi)用某車(chē)間　　貸:應(yīng)付工資　　若結(jié)轉(zhuǎn)廠部人員的工資,則是管理費(fèi)用增加:　　借:管理費(fèi)用工資　　貸:應(yīng)付工資　　若為商業(yè)企業(yè),則直接:　　借:管理費(fèi)用工資　　貸:應(yīng)付工資　　管理人員工資支出屬于企業(yè)的管理費(fèi)用的范圍，在結(jié)轉(zhuǎn)管理人員工資支出時(shí)當(dāng)然　　是增加管理費(fèi)用的支出，同時(shí)增加企業(yè)的應(yīng)付工資：　　借：管理費(fèi)用—管理人員工資 12000元　　貸：應(yīng)付工資 12000元　　發(fā)放工資時(shí)：　　借：應(yīng)付工資 12000元　　貸：銀行存款 12000元　　會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用：　　借：生產(chǎn)成本　　貸：制造成本　　之后再結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品：　　借：產(chǎn)成品　　貸：生產(chǎn)成本　　生產(chǎn)成本的借方余額表示在產(chǎn)品?！　?1)4月30日分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資23000元,其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資9000元,　　乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元,車(chē)間管理人員工資2000元,企業(yè)管理人員工資4000元.　　(2)4月30日按應(yīng)付工資的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)　　(3)4月30日結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用,甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)4500 工時(shí),乙產(chǎn)品5500工時(shí).　　(4)4月30日本月生產(chǎn)完工甲產(chǎn)品150件,單位成本200元,乙產(chǎn)品4000千克,單位成本　　15元,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本.　　借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 9000　　——乙產(chǎn)品 8000　　制造費(fèi)用 2000　　管理費(fèi)用 4000　　貸：應(yīng)付工資 23000　　借： 基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 1260 ——乙產(chǎn)品 1120　　制造費(fèi)用 280　　管理費(fèi)用 560　　貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3220　　分配制造費(fèi)用：/(4500+5500)= (元/工時(shí)) 借： 基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 1026 ——乙產(chǎn)品 1254　　貸：制造費(fèi)用 2280　　借：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品 30000 ——乙產(chǎn)品 60000　　貸： 基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 30000　　——乙產(chǎn)品 60000　　2　　查看全部評(píng)分會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)分錄　　結(jié)轉(zhuǎn)：　　結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，期末計(jì)算成本之前將制造費(fèi)用余額全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，分錄為　　借 生產(chǎn)成本　　貸 制造費(fèi)用　　結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，將完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出，分錄為　　借 庫(kù)存商品　　貸 生產(chǎn)成本　　結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，將銷(xiāo)售出去的產(chǎn)品的庫(kù)存成本結(jié)轉(zhuǎn)，分錄為　　借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　貸 庫(kù)存商品　　以上所有完畢之后，月末結(jié)轉(zhuǎn)，先結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)，分錄為　　借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　其他業(yè)務(wù)收入　　營(yíng)業(yè)外收入　　貸 本年利潤(rùn)　　再結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用成本類(lèi)　　借 本年利潤(rùn)　　貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　其他業(yè)務(wù)支出　　營(yíng)業(yè)外支出　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　管理費(fèi)用　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　最終將本年利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)，分錄為　　借 本年利潤(rùn)　　貸 利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí),若是生產(chǎn)車(chē)間的工人工資應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本　　借:生產(chǎn)成本某車(chē)間　　貸:應(yīng)付工資　　若結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資,則是制造費(fèi)用增加: 借:制造費(fèi)用某車(chē)間　　貸:應(yīng)付工資　　若結(jié)轉(zhuǎn)廠部人員的工資,則是管理費(fèi)用增加: 借:管理費(fèi)用工資　　貸:應(yīng)付工資　　若為商業(yè)企業(yè),則直接:　　借:管理費(fèi)用工資　　貸:應(yīng)付工資　　管理人員工資支出屬于企業(yè)的管理費(fèi)用的范圍，在結(jié)轉(zhuǎn)管理人員工資支出時(shí)當(dāng)然　　是增加管理費(fèi)用的支出，同時(shí)增加企業(yè)的應(yīng)付工資：　　借：管理費(fèi)用—管理人員工資 12000元　　貸：應(yīng)付工資 12000元　　發(fā)放工資時(shí)：　　借：應(yīng)付工資 12000元　　貸：銀行存款 12000元　　會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用：　　借：生產(chǎn)成本　　貸：制造成本　　之后再結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品：　　借：產(chǎn)成品　　貸：生產(chǎn)成本　　生產(chǎn)成本的借方余額表示在產(chǎn)品?！　?1)4月30日分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資23000元,其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資9000元,　　乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元,車(chē)間管理人員工資2000元,企業(yè)管理人員工資4000元.　　(2)4月30日按應(yīng)付工資的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)　　(3)4月30日結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用,甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)4500 工時(shí),乙產(chǎn)品5500工時(shí).　　(4)4月30日本月生產(chǎn)完工甲產(chǎn)品150件,單位成本200元,乙產(chǎn)品4000千克,單位成　　本　　15元,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本.　　借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 9000　　——乙產(chǎn)品 8000　　制造費(fèi)用 2000　　管理費(fèi)用 4000　　貸：應(yīng)付工資 23000　　借： 基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 1260 ——乙產(chǎn)品 1120　　制造費(fèi)用 280　　管理費(fèi)用 560　　貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3220　　分配制造費(fèi)用：/(4500+5500)= (元/工時(shí)) 借： 基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 1026 ——乙產(chǎn)品 1254　　貸：制造費(fèi)用 2280　　借：產(chǎn)成品——甲產(chǎn)品 30000 ——乙產(chǎn)品 60000　　貸： 基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 30000　　——乙產(chǎn)品 60000　　2　　查看全部評(píng)分結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提分錄　　日常工作中，月末不需要做損益科目的結(jié)轉(zhuǎn)處理，當(dāng)月利潤(rùn)的體現(xiàn)是通過(guò)“表結(jié)法”，即將損益類(lèi)各科目發(fā)生額填列到利潤(rùn)表中，通過(guò)公式計(jì)算，結(jié)出本月的利潤(rùn)總額。只有到年末時(shí)，才進(jìn)行帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)，將各損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中，結(jié)出本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后，各損益類(lèi)科目無(wú)余額?！　〗Y(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)科目 借：經(jīng)營(yíng)收入　　借：其他業(yè)務(wù)收入　　借：投資收益　　借：營(yíng)業(yè)外收入　　貸：本年利潤(rùn)　　結(jié)轉(zhuǎn)支出類(lèi)科目 借：本年利潤(rùn)　　貸：經(jīng)營(yíng)成本　　貸：經(jīng)營(yíng)稅金及附加　　貸：其他業(yè)務(wù)成本　　貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用　　貸：管理費(fèi)用　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　貸：營(yíng)業(yè)外支出　　貸：所得稅　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn)　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　貸：盈余公積j　　提取任意盈余公積 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　貸：任意盈余公積　　分配股東利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　貸：應(yīng)付股利——xx股東　　月末時(shí)，一般需要作幾個(gè)“計(jì)提”的帳務(wù)處理：　　計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用——工資　　貸：應(yīng)付工資　　計(jì)提稅金及附加 借：經(jīng)營(yíng)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅　　貸：應(yīng)交稅金——城建稅　　貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加　　貸：其他應(yīng)交款——地方教育費(fèi)　　計(jì)提折舊 借：管理費(fèi)用——折舊　　貸：累計(jì)折舊　　計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　計(jì)提教育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用——教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi)　　攤銷(xiāo) 借：管理費(fèi)用——xx攤銷(xiāo)　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)分錄總結(jié)　　關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題的總結(jié)　　結(jié)轉(zhuǎn)定義：就是減少并轉(zhuǎn)移　　1結(jié)轉(zhuǎn)在建工程　　相當(dāng)于在建工程完工，所以固定資產(chǎn)增加。　　借：固定資產(chǎn) 200　　貸：在建工程 200　　2結(jié)轉(zhuǎn)材料采購(gòu)　　相當(dāng)于材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，所以庫(kù)房里的原材料增加。　　借：原材料　　100　　貸：材料采購(gòu) 100　　3結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本　　相當(dāng)于生產(chǎn)產(chǎn)品完工，所以搬到庫(kù)房里的庫(kù)存商品增加?！　〗瑁簬?kù)存商品　　　　300　　貸：生產(chǎn)成本　　　　300　　4　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　 300　　貸：庫(kù)存商品　　　　 300　　5　　1　　2借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40　　貸：本年利潤(rùn)　　 40　　借：本年利潤(rùn)　　24　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 24　　6相當(dāng)于結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用，所以本年利潤(rùn)減少　　借：本年利潤(rùn)　　 4 貸：所得稅費(fèi)用　　 4　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　 4　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅　　4　　7結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)　　，轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)中?！　?）如果企業(yè)今年獲得盈利　　借：本年利潤(rùn)　　貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 可供企業(yè)分配利潤(rùn)　　2）如果企業(yè)今年發(fā)生虧損　　借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 可供企業(yè)分配利潤(rùn)　　貸：本年利潤(rùn)　　關(guān)于提取、計(jì)提問(wèn)題的總結(jié)　　計(jì)提一般導(dǎo)致借方登記成本、費(fèi)用增加，但此筆費(fèi)用并未支付?！　?提取借款利息　　1）短期借款預(yù)提費(fèi)用　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　貸：預(yù)提費(fèi)用　　2）長(zhǎng)期借款　　1　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　貸：長(zhǎng)期借款　　2計(jì)提、計(jì)算工資　　借：管理費(fèi)用　　制造費(fèi)用　　生產(chǎn)成本某產(chǎn)品　　銷(xiāo)售費(fèi)用　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　3預(yù)提車(chē)間發(fā)生的設(shè)備修理費(fèi)　　借：制造費(fèi)用=修理費(fèi)　　貸：預(yù)提費(fèi)用　　4計(jì)提折舊一般根據(jù)部門(mén)來(lái)分配費(fèi)用，借方看部門(mén)　　借：管理費(fèi)用　　制造費(fèi)用　　生產(chǎn)成本某產(chǎn)品　　銷(xiāo)售費(fèi)用　　貸：累計(jì)折舊　　5計(jì)提稅金　　1）計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　2）計(jì)提所得稅費(fèi)用　　借：所得稅費(fèi)用　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅　　6計(jì)提法定、任意盈余公積　　借：利潤(rùn)分配提盈余公積　　貸：盈余公積法定公積　　任意公積　　7提取現(xiàn)金股利尚未支付股利　　借：利潤(rùn)分配提現(xiàn)金股利　　貸：應(yīng)付股利 財(cái)產(chǎn)清查處理總結(jié)　　1現(xiàn)金盤(pán)虧：借方找出納賠償部分增加其他應(yīng)收款，差額部分增加管理費(fèi)用。2現(xiàn)金盤(pán)盈：貸方直接增加營(yíng)業(yè)外收入　　3存貨盤(pán)盈貸方直接沖減管理費(fèi)用。4存貨盤(pán)虧：定額內(nèi)損失增加管理費(fèi)用，保險(xiǎn)公司部分增加其他應(yīng)收款，自然災(zāi)害部分增加營(yíng)業(yè)外支出。注意：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的處理　　5固定資產(chǎn)盤(pán)盈貸方增加營(yíng)業(yè)外收入。6固定資產(chǎn)盤(pán)虧：保險(xiǎn)公司部分增加其他應(yīng)收款，差額部分增加營(yíng)業(yè)外支出。注意：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的處理　　2會(huì)計(jì)月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄　　會(huì)計(jì)月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄　　一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 按工資總額14%提取職工福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi)　　按工資總額%提取職工教育費(fèi) 借：管理費(fèi)用職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi) 按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi) 二、提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)　　制造費(fèi)用折舊費(fèi) 攤銷(xiāo)投資折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 三、攤銷(xiāo)費(fèi)用　　借：管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 四、計(jì)提稅金　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金城建稅　　貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加　　五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入　　營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)　　六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 七、　　借：生產(chǎn)成本 貸：費(fèi)用 八、　　借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用　　借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　八、季度計(jì)提所得稅 提取時(shí) 借：所得稅　　貸：應(yīng)交稅金所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 3　　借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款或現(xiàn)金　　1 2　　例32] 某商品零售企業(yè)9月8日各營(yíng)業(yè)柜組交來(lái)銷(xiāo)貨款現(xiàn)金8775元，貨款已由財(cái)會(huì)部門(mén)　　按稅法的規(guī)定，銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人的商品，實(shí)行價(jià)稅合并收取，所以應(yīng)倒算銷(xiāo)售額如下：　　銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額＝8775／＝7500　　 銷(xiāo)售稅額＝銷(xiāo)售額適用稅率＝750017％＝1275　　 上述兩個(gè)公式也可簡(jiǎn)并如下：　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝銷(xiāo)售額稅率＝含稅銷(xiāo)售額／稅率　　　　　　 ＝含稅銷(xiāo)售額稅率／　　 如企業(yè)適用17％的稅率時(shí)：　　 銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝含稅銷(xiāo)售額％　　 如企業(yè)適用13％的稅率時(shí)：　　 銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝含稅銷(xiāo)售額％　　 某商品零售企業(yè)9月8日各營(yíng)業(yè)柜組交來(lái)銷(xiāo)貨款現(xiàn)金8775元，貨款已由財(cái)會(huì)部門(mén)集中送存銀行。作會(huì)計(jì)分錄如