提高稅收占gdp比重大有潛力(已修改)
2025-06-17 12:55 本頁面
【正文】 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 1 頁 共 19 頁 提高稅收占 GDP比重大有潛力 中央已決定采取積極的財政政策以擴(kuò)大國內(nèi)需求，這是應(yīng)對亞洲金融危機(jī)、抑制國內(nèi)有效需求不足的一項重要的戰(zhàn)略舉措。財政部項懷誠部長最近表示， 1999 年國債發(fā)行規(guī)模為 3165億元，赤字規(guī)模 1053 億元，這一數(shù)字有可能還打不住。擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模和擴(kuò)大財政赤字額只是特殊時期采取的特殊政策。無論是從短期還是長期看，無論是擴(kuò)大國內(nèi)需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還是解決下崗職工基本生活費和退休職工生活費，保持社會穩(wěn)定，都有賴于擴(kuò)大政府財政收入來源，只有進(jìn)一步提高稅收占 GDP的比重，以及強(qiáng)有力地推進(jìn)“費改 稅”的改革，將相當(dāng)份額收費和各種基金轉(zhuǎn)入正稅，同時取消不合理的收費，才能保證社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長。 目前我國稅收總額占 GDP比重為 11%，在世界上屬于稅收比重最低的國家之一（見表 1），同時也是世界上稅收系統(tǒng)最為松馳的國家之一，不僅存在大量的不納稅的地下經(jīng)濟(jì)，而且還存在著大量的企業(yè)法人偷稅、漏稅和逃稅。從積極意義上看，中國又是大幅度提高稅收占 GDP比重最有潛力的國家之一。與前幾年相比， 1999年我國經(jīng)濟(jì)增長速度有所回落，約 7%左右。最近國家稅務(wù)總局局長金人慶提出， 1999年全國稅收收入必保計劃 9460億元， 比基數(shù)增長%， 略低于經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)，我國稅收工作所面臨的挑戰(zhàn)是，能不能在 7%的經(jīng)濟(jì)增長率和在稅種、稅率、稅制不變的情況下提高稅收占 GDP的比重？我們認(rèn)為，只要強(qiáng)化稅收征管，強(qiáng)化稅收系統(tǒng)的現(xiàn)代化和信息化建設(shè)，不僅能夠使稅收增長率超過 GDP增長率，而且有很大的潛力使這一比重由 11%提高至 1617%。 作者根據(jù) 1994年稅制改革以來有關(guān)數(shù)據(jù)對增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、土地使用稅、資源稅以及稅收總額做了初步分析，得出以下結(jié)論： 第一、全國實際增值稅比率大大低于潛在稅收比率，且在不斷下降，但新增稅收潛力在10001500億元。本文定義實際增值稅比率是指增值稅與工業(yè)附加值之比（按現(xiàn)價計算，下同）。從理論上看，名義增值稅比率應(yīng)為工業(yè)附加值的 1517%之間，可以稱為潛在增值稅比率或稅收潛力。但從實際增值稅比率來看， 1994年為 %， 1995年為 %， 1996年為%， 1997年為 %（見表 2），大大低于 1517%的潛在稅率水平。以 1997 年為例，全國增值稅為 3284億元，而稅收潛力（指理論值）應(yīng)在 47635398億元，實際少征收 14792114億元。客觀的講，難以達(dá)到 100%的稅收潛 力指標(biāo)，但目前實際征收比率僅為稅收潛力的5060%，我們完全有可能將這一比率提高 35個百分點，即可增收增值稅 10001500億元。需要指出的是，增值稅是稅收的主體，且中央占大頭，但目前這一稅收總額比重卻在不斷下降。 1994年這一比重為 %，到 1997年下降為 %，即下降了 （見表 2），若保持 1994年 %比重的話，僅 1997年可增收 1950億元增值稅。 各地區(qū)實際增值稅比率普遍低下，有相當(dāng)大的增收潛力。北京增值稅占工業(yè)附加值比率為%，上海為 %，云南和海南 為 %，青海為 %，全國有 15個省區(qū)實際增值稅占工業(yè)附加值比率均低于 10%。全國這一比例最低地區(qū)是安徽，只有 %，其次湖北為 %、河南為 %，河北、山東均為 %，福建為 %，兩個經(jīng)濟(jì)大省江蘇和浙江均為 %（見表 3）?？赡苓@些地區(qū)存在虛報 GDP 數(shù)據(jù)，使工業(yè)附加值被夸大，也會造成這一比率較低，但是他們的增值稅至少可以增加至 10%以上是沒有多大困難的。如山東省可增收 億元增值稅，江蘇省可增收 ，浙江省增收 ，安徽省增收 。這表明，不僅全國增值 稅增收潛力很大，而且各地方可不同程度提高實際增值稅稅收。盡管增值稅中 中國最龐大的下載資料庫 (整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 第 2 頁 共 19 頁 中央占大頭，但是地方所分享的部分仍是地方稅收第二大稅源，約占地方稅收總額的 1/5。 第二、營業(yè)稅占第三產(chǎn)業(yè)附加值比率太低，提高稅收潛力極大，新增稅收額可在 1300億元。營業(yè)稅是按服務(wù)業(yè)營業(yè)額計算，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)等稅率為3%；金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等稅率為 5%；娛樂業(yè)稅率為 5%20%。本文所定義的實際營業(yè)稅比率是指全國營業(yè)稅占第三產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)附加值比重（大大低于營業(yè)收入額）比重，我們估計服 務(wù)業(yè)與建筑業(yè)營業(yè)稅潛在稅收比率或稅收潛力應(yīng)在 12%以上。1994年實際營業(yè)稅比率為 %， 1995年為 %， 1996年為 %， 1997年為 %（見表 2）。盡管營業(yè)稅比率不斷上升，但這一比率水平大大低于稅收潛力。從
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