企業(yè)法顧問考試稅法考點精講(已修改)
2025-06-19 14:59 本頁面
【正文】 企業(yè)法顧問考試稅法考點精講稅收征收管理法 稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人依法征稅和進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)督管理的總稱。 一、稅收征收管理機(jī)關(guān) 稅收征收管理機(jī)關(guān)目前有四種：國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、地方財政局和海關(guān)。 國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列主要稅種的征收和管理：①增值稅；⑦消費稅；③中央企業(yè)所得稅；④鐵路、保險總公司、各銀行及其金融企業(yè)的營業(yè)稅、所得稅；⑤資源稅；⑥外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的各項稅收及外籍人員繳納的個人所得稅；⑦證券交易稅。地方稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)下列各稅的征收和管理：①營業(yè)稅；②個人所得稅；③城市建設(shè)維護(hù)稅；④資源稅；⑤地方企業(yè)所得稅；⑥城鎮(zhèn)土地使用稅；⑦按地方營業(yè)稅附征的教育稅附加；⑧各種行為稅類等。 地方財政局目前主要負(fù)責(zé)下列各稅的征收和管理：①耕地占用稅；②契稅。海關(guān)主要負(fù)責(zé)關(guān)稅的征收和管理。 二、稅務(wù)管理稅務(wù)管理 包括稅務(wù)登記管理，賬簿、憑證管理和納稅申報管理三個部分。 ；又稱納稅登記，是指納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理書面登記的法律手續(xù)。 、憑證管理從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人及扣繳義務(wù)人按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證記賬，進(jìn)行核算。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 ，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人必須在法定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表、代扣代繳、代收代繳、稅款報告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人和扣繳義務(wù)人報送其他有關(guān)資料的法律行為。 三、稅款征收 根據(jù)我國《稅收征管法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，稅款征收方式有五種： ?。?）查賬征收。 ?。?）查定征收。 ?。?）查驗征收。 （4）定期定額征收。 （5）其他征收方式。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的行為和債權(quán)人請求清償債權(quán)的行為同時存在時，征收稅款優(yōu)先于無財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)。 按照《稅收征管法》的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人有下列行為之一，并且對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)：納稅人怠于行使到期債權(quán)的；納稅人放棄到期債權(quán)的；納稅
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