全過(guò)程跟蹤、預(yù)結(jié)算實(shí)施方案(已修改)
2025-06-19 12:40 本頁(yè)面
【正文】 全過(guò)程跟蹤、預(yù)（結(jié)）算審計(jì)實(shí)施方案安徽易凡永道工程咨詢有限公司目 錄一、跟蹤審計(jì)實(shí)施方案313二、預(yù)（結(jié)）算審計(jì)實(shí)施方案1425一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案為了保證審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)的操作程序，使跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件要求，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，根據(jù)中價(jià)協(xié)[2002]第016號(hào)關(guān)于下發(fā)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》的通知精神，結(jié)合談判文件中對(duì)項(xiàng)目需求的說(shuō)明，制定本項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案。一、審計(jì)的目的加強(qiáng)、規(guī)范工程結(jié)算管理，降低工程造價(jià)。確定項(xiàng)目投資的合法性、公允性、合理性。二、審計(jì)周期從合同簽訂之日起至整個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格、竣工結(jié)算審計(jì)完成并出具完整審計(jì)報(bào)告，移交全部審計(jì)資料至招標(biāo)人為止。三、服務(wù)內(nèi)容（1）根據(jù)施工承包合同價(jià)、進(jìn)度計(jì)劃、編制工程用款計(jì)劃書；（2）制定造價(jià)控制的實(shí)施細(xì)則，確定造價(jià)控制目標(biāo)；（3）參加與工程造價(jià)控制有關(guān)的會(huì)議；（4）負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的工程月度結(jié)算、中間結(jié)算進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；及時(shí)核定各個(gè)階段完工的分部分項(xiàng)工程結(jié)算；（5）承發(fā)包雙方提出索賠時(shí)，為委托方提供咨詢意見；（6）協(xié)助業(yè)主及時(shí)審核工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)；（7）動(dòng)態(tài)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)，及時(shí)向業(yè)主提供造價(jià)控制動(dòng)態(tài)分析報(bào)告；（8）會(huì)同業(yè)主辦理工程竣工結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告書；（9）完成業(yè)主委托的與工程造價(jià)控制相關(guān)的其他事宜。四、審計(jì)程序第一階段 項(xiàng)目初審就審計(jì)目的、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)要求與業(yè)主進(jìn)行溝通，簽訂業(yè)務(wù)約定書；向業(yè)主提交審計(jì)所需資料清單；了解基本情況：工程概況、項(xiàng)目審批情況、施工進(jìn)展情況、招投標(biāo)情況、合同簽訂情況；工程立項(xiàng)及前期費(fèi)用審核：開工前的項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、項(xiàng)目報(bào)建及開工等各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法；工程招投標(biāo)與合同的審核；項(xiàng)目組織管理的審核；對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，提出管理建議；并向業(yè)主提交初審報(bào)告。與業(yè)主協(xié)商，根據(jù)單項(xiàng)工程的結(jié)算進(jìn)度，分階段安排工程結(jié)算審計(jì)。第二階段 建設(shè)期間審計(jì)按單項(xiàng)工程完工進(jìn)度和結(jié)算進(jìn)度，按約定進(jìn)行階段性的工程結(jié)算審核。審核前向被審計(jì)的建設(shè)單位提供工程結(jié)算審核所需要的資料清單，作好審核準(zhǔn)備。會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)，界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。初步審核后出具審核表，有委托方負(fù)責(zé)項(xiàng)目的有關(guān)人員參加，由審核工程師與施工單位針對(duì)初審意見中的分歧問(wèn)題交換意見。期間審計(jì)人員與建設(shè)單位密切配合，及時(shí)溝通。達(dá)成一致意見后，在工程審核定案表上三方（審計(jì)、建設(shè)、施工單位）簽章確認(rèn)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要出具階段性工程結(jié)算審核報(bào)告。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出管理建議。第三階段 工程竣工結(jié)算審核工程竣工交付使用工程結(jié)算全部完成后，在過(guò)程審計(jì)基礎(chǔ)上，開始工程竣工結(jié)算審核工作。工作程序與建設(shè)期內(nèi)基本一致，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)家法律、法規(guī)的具體規(guī)定出具審核意見；對(duì)審核調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明；根據(jù)審核情況出具審核報(bào)告及附該項(xiàng)目有關(guān)情況明細(xì)表；與業(yè)主交換意見后定稿，一周內(nèi)出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告，移交全部審計(jì)資料至業(yè)主。根據(jù)工程具體情況，出具管理建議書。五、主要工作（一）對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。（二）檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。 （三）檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。 （四）積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。 （五）做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。 （六）參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。 （七）負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。 （八）按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法
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