【正文】 2010級經(jīng)濟管理專業(yè)《公共財政學(xué)》復(fù)習(xí)大綱為什么說財政學(xué)是經(jīng)濟學(xué)的一個分支學(xué)科？答：財政學(xué)是應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)的一個分支，隱藏在財政現(xiàn)象下的種種規(guī)律也是經(jīng)濟學(xué)原理在某些特定條件下的具體表現(xiàn)。從某種意義上說，財政學(xué)的研究對象就是經(jīng)濟學(xué)的研究對象，即稀缺資源的配置問題，也就是生產(chǎn)什么、如何生產(chǎn)和為誰生產(chǎn)的問題，但是財政學(xué)有其獨特的視角。財政學(xué)的研究對象是政府的經(jīng)濟行為，它是運用一般經(jīng)濟理論來分析研究政府活動的一門學(xué)科。它是經(jīng)濟學(xué)的一個分支。財政學(xué)作為一門學(xué)科的形成，就是亞當(dāng)斯密從經(jīng)濟學(xué)的角度全面系統(tǒng)分析財政問題開始的。市場經(jīng)濟的主要特征是什么？（課件38頁）答：①資源配置以市場為基礎(chǔ)；②市場經(jīng)濟主體決策具有分散性和自主性；③市場是一種競爭性市場；④社會資源的流動和配置由市場供求決定，市場價格和競爭機制調(diào)控資源的配置；⑤市場機制是一種有效率的資源配置系統(tǒng)。影響財政收入規(guī)模的因素有哪些？（課件76頁）答：①經(jīng)濟發(fā)展水平；②政府職能范圍；③分配制度和分配政策；④價格變動；⑤稅收管理水平和稅收政策。請說明“拉弗曲線”的基本內(nèi)容及其經(jīng)濟意義？ 答：拉弗曲線是用來描述稅率和稅收總量的關(guān)系的。美國供給學(xué)派的著名代表拉弗教授分析了稅率與稅收收入、經(jīng)濟增長之間的內(nèi)在關(guān)系：當(dāng)稅率為零時，市場經(jīng)濟活動或稅基為最大，但稅收為零，稅率稍有提高后，稅基會相應(yīng)縮小，但其程度較小，故稅收總額還會增加；當(dāng)稅率上升至某一最適度的點，稅收極大化，找到最佳稅率。如果超過這一點，繼續(xù)提高稅率，就進入“拉弗禁區(qū)”，因稅基以更大程度縮小，即市場活力或生產(chǎn)加速萎縮，反而導(dǎo)致稅收下降；當(dāng)稅率處于禁區(qū)的末端，即稅率為100％時，稅收也相應(yīng)降至零。 拉弗曲線對說明稅率與稅收以及經(jīng)濟增長之間的一般關(guān)系，有一定的借鑒意義： 第一，該曲線說明高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率。因為高稅率會挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)的停滯或下降；高稅率還往往存在過多的減免或扣除優(yōu)惠，造成稅制不公平。 第二，該曲線還說明，基于上面同樣的理由，取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率。適度的低稅率，從當(dāng)前看可能減少收入，但從長遠(yuǎn)看卻可以促進生產(chǎn)，擴大稅基，反而有利于收入的增長。 第三，稅率與稅收以及經(jīng)濟增長之間的最優(yōu)結(jié)合雖然在實踐中是少見的，但曲線從理論上證明了這是可能的，它是稅制設(shè)計的理想目標(biāo)模式，亦即最佳稅率。簡述1994年我國稅制改革的主要內(nèi)容？（教材P144145）答：1994年我國稅制改革主要是工商稅制的改革，其內(nèi)容體現(xiàn)在以下幾方面：①以推行規(guī)范化的增值稅為核心，相應(yīng)設(shè)置消費稅、營業(yè)稅，建立新的商品課稅體系。增值稅對貨物銷售、進口貨物和部分勞務(wù)實行普遍征收，實行憑發(fā)票注明稅款抵扣制度。再選擇部分消費品交叉征收消費稅。對不實行增值稅的勞務(wù)市場或第三產(chǎn)業(yè)征收營業(yè)稅。新的商品稅制統(tǒng)一適用于內(nèi)、外字企業(yè)，取消對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的工商統(tǒng)一稅。②對內(nèi)資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，采用33%的比例稅率。取消原來分別設(shè)置的國營企業(yè)所得稅、國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅、集體企業(yè)所得稅和私營企業(yè)所得稅。用稅法規(guī)定企業(yè)所得稅前列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。改革企業(yè)稅前還貸制度，嚴(yán)格稅收減免，拓寬稅基，改變企業(yè)承包企業(yè)所得稅的作法，硬化企業(yè)所得稅。③統(tǒng)一個人所得稅。將原個人所得稅、個人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅合并為新的個人所得稅。實行分類課征和源泉扣繳制度，調(diào)整了部分應(yīng)稅項目、稅率和費用扣除標(biāo)準(zhǔn)及計稅方法。④調(diào)整、撤并和開征其他一些稅種。調(diào)整了資源稅，并將鹽稅并入資源稅中；調(diào)整了城市維護建設(shè)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；取消了集市交易稅、牲畜交易稅、燒油特別稅、獎金稅和工資調(diào)節(jié)稅；開征土地增值稅、證券交易稅，并擬開征遺產(chǎn)稅；改農(nóng)林特產(chǎn)稅為農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，將原農(nóng)林特產(chǎn)稅和原產(chǎn)品稅中對農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)品征稅的部分合并為農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。⑤實行分稅制財政體制，按稅種劃分中央和地方的財政收入，并相應(yīng)分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套機構(gòu)。⑥推進稅收征管制度改革。主要改革設(shè)想包括普遍建立納稅申報制度；積極推行稅務(wù)代理制度；加速推進稅收征管計算機化進程；建立嚴(yán)格的稅務(wù)稽查制度，最終形成申報、代理、稽查“三位一體”的稅收征管體系。改革后的我國稅種設(shè)置由原來的32個減至23個，初步實現(xiàn)了稅制的簡化與高效的統(tǒng)一。稅收區(qū)別于其他財政收入形式的基本特征有哪些？（教材P6365）答：（一）強制性。稅收的強制性是指國家根據(jù)其社會職能，憑借其政治權(quán)力，以法律形式確定征稅人和納稅人的權(quán)利和義務(wù)。包括三層含義:①稅收分配關(guān)系是一種國家和社會成員必須遵守的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。②稅收分配關(guān)系是國家憑借其政治權(quán)力進行的強制分配，而不是依據(jù)生產(chǎn)資料的所有權(quán)。③稅收分配關(guān)系是一種有由國家法律以規(guī)范、制約、保護和鞏固的分配關(guān)系，具有法律的約束力和強制作用。（二）無償性。稅收的無償性是指在納稅人繳納稅款時，國家和政府不需要直接對具體納稅人付出任何代價而占有合支配一部分社會剩余產(chǎn)品。稅收的無償性是由社會費用補償?shù)男再|(zhì)決定的。應(yīng)從兩方面來理解：①稅收的無償性是就國家與具體納稅人對社會產(chǎn)品的占有關(guān)系而言的，而不是對國家與全體納稅人的利益歸宿關(guān)系而言的。②國家稅收是為用而征，不能直接償還。（三）固定性。稅收的固定性是指國家在征稅之前，通過法律形式具體規(guī)定了征稅對象、納稅人、征收比例和征收辦法等，不經(jīng)過立法機關(guān)同意不得修改。表現(xiàn)在三個方面：①稅收的固定性意味著作為課稅對象的各種收入、財產(chǎn)或有關(guān)行為是經(jīng)常的、普遍存在的，而且一經(jīng)法律確定為征稅對象、征稅范圍，其物質(zhì)內(nèi)容就得經(jīng)常、連續(xù)承受稅收負(fù)擔(dān)，國家的征稅活動也經(jīng)常、連續(xù)有效。②稅收的固定性意味著征稅對象和征稅額度之間的量的關(guān)系是有限度的。③稅收的固定性意味著稅制的各種要素總是通過法律形式事先規(guī)定清楚的，但不意味著稅收制度的固定不變，它不排除稅收制度隨著政治、經(jīng)濟形勢的發(fā)展，而隨之進行相應(yīng)的改革和調(diào)整，但這種改革和調(diào)整要通過法律形式予以確定，并在一定時期內(nèi)穩(wěn)定下來。稅務(wù)違法的種類有哪些？該如何進行處罰？（教材P105 課件133頁）答：稅務(wù)違法的種類包括：①違反稅收征收管理法，即納稅人不按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、納稅申報、建立財務(wù)、提供納稅資料、拒絕接受稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督檢查等行為。②偷稅。即納稅人有意識地采取隱瞞、欺騙等手段不交或少交稅款的違法行為。③欠稅。即納稅人拖欠稅款，不按規(guī)定期限交納稅款的違章行為。④抗稅。即納稅人對抗國家稅法拒絕納稅的嚴(yán)重違法行為。⑤騙稅。即納稅人利用假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款的違法行為。對上述稅務(wù)違法行為必須依法予以行政處罰，構(gòu)成犯罪的要由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。處罰方式包括：強制執(zhí)行、征收滯納金、罰款、判處有期徒刑或拘役。如何理解公共財政的特征？（課件53頁）答：①公共性：彌補市場失靈，提供公共產(chǎn)品和服務(wù)。②公平性：為國民提供一視同仁的基本公共產(chǎn)品和服務(wù)。③公開性：財政運行公開，自覺接受民眾監(jiān)督的民主財政。財政學(xué)作為一個獨立的學(xué)科體系，其主要內(nèi)容包括哪些？（課件30頁） 答：財政學(xué)作為一個獨立的學(xué)科體系，其主要內(nèi)容包括以下幾方面：①財政理論：馬克思經(jīng)濟學(xué)理論、公共產(chǎn)品理論、社會福利經(jīng)濟學(xué)。②財政職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定。③財政收支：財政收入包括稅收、非稅收入、公債等； 財政支出包括購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出。④財政預(yù)算：預(yù)算的編制、預(yù)算方法和執(zhí)行。⑤財政體制：各級政府之間的財政關(guān)系。⑥財政政策：政策目標(biāo)、政策工具、影響分析。稅收制度的構(gòu)成要素有哪些？如何理解？（教材P101105 課件133頁）答：稅收制度的構(gòu)成要素包括7個：①納稅人，是納稅義務(wù)人的簡稱，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人和法人。納稅人是納稅主體，是稅款的直接承擔(dān)者，每個稅種都明確規(guī)定了它的納稅人。②課稅對象，又稱征稅對象，是征稅的客體，也就是對什么課稅，是稅法規(guī)定的征稅的物。與征稅對象有關(guān)的概念包括稅目、計稅依據(jù)、稅源等。③稅率，是指稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比率，它是計算納稅人應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。包括比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式。④納稅環(huán)節(jié)，是稅法上規(guī)定的納稅人在征稅對象流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。商品：產(chǎn)制、批發(fā)、零售、消費等；所得：支付、獲取、使用等；財產(chǎn)：買賣、租賃、繼承等。⑤納稅期限，是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，向納稅機關(guān)繳納稅款的時限。⑥減免稅，減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款。免稅是免收全部稅款。減稅免稅是對某些納稅人或征稅對象的鼓勵和照顧措施，它具有較強的政策目的性和針對性。分為稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免三種基本形式。⑦違章處理，是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定對納稅人違反稅法的行為所采取的處罰措施，它體現(xiàn)了稅收的強制性，是維護稅法嚴(yán)肅性的重要手段。1為什么說公債是財政政策和貨幣政策的結(jié)合點？P184答：公債對宏觀經(jīng)濟調(diào)控的作用，主要是通過其對經(jīng)濟活動的流動性效應(yīng)和利率效應(yīng)來實現(xiàn)的。公債管理的流動性效應(yīng)，是指在通過調(diào)整公債的流動性程度，來影響整個社會的流動性狀況，從而對經(jīng)濟施加擴張性或緊縮性的影響。中央銀行買賣短期公債的公開市場業(yè)務(wù)是控制貨幣供應(yīng)量，影響流動性的主要手段。公債的利率效應(yīng)，是指通過公債利率對市場利率的影響對經(jīng)濟施加擴張性或緊縮性的影響。例如在經(jīng)濟需要擴張時，可相應(yīng)調(diào)低公債的發(fā)行利率，以誘導(dǎo)整個市場利率的下降以刺激投資。反之，當(dāng)經(jīng)濟過熱需要緊縮時，則可以提高公債發(fā)行利率，從而影響整個金融市場利率上升以抑制總需求的過快增長。公債作為一種重要的宏觀調(diào)控手段，在其操作過程中，應(yīng)當(dāng)與財政政策和貨幣政策相配合。實際上，公債不僅是財政政策必不可少的組成部分，而且是貨幣政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具，公債與財政貨幣政策有著不可分割的聯(lián)系，是財政政策和貨幣政策的連接點和橋梁。1如何理解購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出？P188P189答：購買性支出是政府購買商品和勞務(wù)的支出，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。轉(zhuǎn)移性支出是政府按照一定的方式，把一部分財政資金無償?shù)?、單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他受益者。1簡述我國新一輪稅制改革的基本指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容。答：我國新一輪稅制改革的基本指導(dǎo)思想：按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的稅收原則和實行有利于增長方式轉(zhuǎn)變、科技進步和能源資源節(jié)約的稅收制度的要求，適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地推進稅制改革。主要內(nèi)容包括：（1）完善增值稅制度，實現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型。（2）改革消費稅，適當(dāng)擴大稅基。（3）統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度。（4）改進個人所得稅，實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度。（5）調(diào)整和完善資源稅。（6）適時開征燃油稅。（7）實施城鎮(zhèn)建設(shè)稅費改革，穩(wěn)步推進物業(yè)稅，相應(yīng)取消有關(guān)收費。1為什么說現(xiàn)代市場經(jīng)濟是一種混合經(jīng)濟？P1P2答：（1）在現(xiàn)代國家里，市場和政府都在社會的資源配置中發(fā)揮作用，市場機制和計劃機制都在配置資源。（2）市場機制與政府調(diào)節(jié)相結(jié)合是一種趨勢。（3）各種模式的市場經(jīng)濟都有混合經(jīng)濟的特征?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟之所以是一種市場機制和政府干預(yù)相結(jié)合的混合經(jīng)濟，主要原因就是市場和政府都不是萬能的，它們具有各自的優(yōu)勢和劣勢，只有相互補充，共同發(fā)揮作用，才能保證經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定發(fā)展。正是崇尚自由市場和主張政府干預(yù)的思想相互吸收、滲透和借鑒，使得現(xiàn)代市場經(jīng)濟更多地表現(xiàn)出市場機制和政府干預(yù)相互混合的特征。1如何理解公共財政的職能？P20P26答：公共財政的職能，是指公共財政在社會經(jīng)濟生活中所具有的職責(zé)和功能，它是公共財政這一經(jīng)濟范疇本質(zhì)的反映，具有客觀必然性。公共財政職能概括為三個方面：資源配置職能、收入分配只能、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。資源配置是對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最大的效用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益。公共財政的資源配置職能主要體現(xiàn)在以下四個方面：（1）調(diào)節(jié)資源在公共部門和私人部門之間的配置。（2）調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)的配置。（3）調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)之間的配置。（4）發(fā)揮財政杠桿作用，引導(dǎo)社會資源的合理配置。收入分配職能主要體現(xiàn)在以下四個方面：（1）通過提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，讓全體社會成員享受公平的生存權(quán)和發(fā)展權(quán)。（2）通過稅收，促使企業(yè)公平競爭。（3）通過財政收支調(diào)節(jié)居民收入水平。（4）通過財政收支縮小地區(qū)間差距。經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡。財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的主要手段有：（1）通過“相機抉擇”的財政政策進行調(diào)節(jié)。（2）通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。（3）財政還可以通過收支安排，合理配置社會資源，調(diào)整經(jīng)濟社會結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟和社會協(xié)調(diào)發(fā)展。1政府干預(yù)經(jīng)濟的理論依據(jù)主要是什么？其具體內(nèi)容包括哪些？P5P8答：政府干預(yù)經(jīng)濟的理論依據(jù)主要是市場失靈。所謂市場失靈，是指市場機制本身所固有的無法解決或解決得不好的問題和缺陷。市場失靈的表現(xiàn)主要有：（1）壟斷。（2）信息不對稱、不充分。（3）外部效應(yīng)和公共產(chǎn)品。（4）收入分配不公。（5）經(jīng)濟波動和失衡?？傊袌鍪ъ`是市場機制本身所固有的缺陷和問題，是以居民和企業(yè)為主體的私人經(jīng)濟或私人部門經(jīng)濟無力解決的。此時，需要市場以外的力量來進行適當(dāng)干預(yù)和調(diào)節(jié)，這就是以政府為主體的公共經(jīng)濟或公共財政的介入，用非市場價格機制的方式去解決市場失靈的問題。由此可見，市場經(jīng)濟條件下為什么需要政府干預(yù)、政府如何干預(yù)，都是以市場失靈為切入點來進行界定和分析的。1增值稅的類型有哪些？如何理解？P106答：增值稅的類型有三種：（1）生產(chǎn)型增值稅。計算增值稅時，不允許抵扣外購固定資產(chǎn)價款。就國民經(jīng)濟整體而言，計稅基數(shù)相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，故稱為生產(chǎn)型增值稅。（2）收入型增值稅。計算增值稅時，只允許抵扣當(dāng)期計入產(chǎn)品成本的固定資產(chǎn)折舊部分。就國民經(jīng)濟整體而言，計稅基數(shù)相當(dāng)于國民生產(chǎn)凈值或國民收入，故稱為收入型增值稅。（3）消費型增值稅。計算增值稅時，允許一次全部抵扣當(dāng)期購進的固定資產(chǎn)價款。就國民經(jīng)濟整體而言，計稅基數(shù)只包括全部消費品價值，故稱為消費型增值稅。因為