某發(fā)電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)工作底稿管理標(biāo)準(zhǔn)(已修改)
2025-06-17 09:32 本頁面
【正文】 1 江油發(fā)電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)工作底稿 管理標(biāo)準(zhǔn) 川電 Q/ 1 主題內(nèi)容與適應(yīng)范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了企業(yè)審計(jì)工作底稿的工作要素，編制要求及保管。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于江油發(fā)電廠審計(jì)部審計(jì)工作底稿管理。 2 引用標(biāo)準(zhǔn)及政策文件 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及四川省電力公司 20xx（ 17）號(hào)文。 3 工作內(nèi)容 審計(jì)工作底稿的工作要素 審計(jì)單位名稱 審計(jì)項(xiàng)目名稱 審計(jì)工作底稿名稱 審計(jì)工作底稿的具體內(nèi)容及來源或根據(jù) 寫稿人姓名 寫稿日期 審核人姓名 審計(jì)工作底稿編號(hào) 附件（底稿若有附件，必須注明附件的名稱、來源和頁數(shù)） 審計(jì)工作底稿的編制要求 審計(jì)工作底稿格式應(yīng)當(dāng)適用、合理、符合審計(jì)工作的目的、范圍和客觀事實(shí)的表達(dá)需要。 2 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)嚴(yán)密，避免重復(fù)和遺漏，有關(guān)工作底稿之間要明確其主從關(guān)系相互關(guān)系。 審計(jì)工作底稿應(yīng)能直接為審計(jì)報(bào)告提供證據(jù)和資料，盡量減 少在編制報(bào)告時(shí)進(jìn)行臨時(shí)的計(jì)算。 審計(jì)工作底稿的表格尺寸、欄次應(yīng)力求一致，以便審核、查閱和保管。 審計(jì)工作底稿必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 審計(jì)工作底稿必須有事實(shí)及審計(jì)人員的意見，事實(shí)的陳述與事實(shí)判斷（即意見）務(wù)必截然劃分清楚，結(jié)論、評論和意見必須以事實(shí)為依據(jù)，不能妄加推斷。 審計(jì)工作底稿要清晰、易懂，文字和數(shù)字都要清楚明確；既要便于本人使用，又要讓他人使用一目了然。 審計(jì)工作底稿基本要素必須齊全和完備，應(yīng)有有關(guān)人員的簽名或蓋章。 審計(jì) 工作底稿的保管 審計(jì)工作底稿編妥復(fù)核之后，不能分散在各個(gè)有關(guān)審計(jì)人員的手中，要在審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行的過程中及時(shí)清理，專人負(fù)責(zé)保管。 項(xiàng)目完成裝訂成冊時(shí)，要首先編制審計(jì)工作底稿目錄，以便查閱。目錄的編制應(yīng)以審計(jì)工作底稿的分類為基礎(chǔ)，并與編號(hào)相聯(lián)系。審計(jì)工作底稿裝訂完畢，應(yīng)隨審計(jì)報(bào)告按規(guī)定歸檔保存。 附件： 3 江油發(fā)電廠審計(jì)工作底稿 審計(jì)事項(xiàng)： 編號(hào)： 內(nèi)容摘要 ： 審計(jì)意見及建議： 審計(jì)人員： 審計(jì)組長： 年 月 日 4 江油發(fā)電廠審計(jì)取證單 審計(jì)事項(xiàng)： 編號(hào)： 內(nèi)容摘要： 被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人簽章 ： 審計(jì)人員： 年 月 5 日 6 江油發(fā)電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 實(shí)施 管理標(biāo)準(zhǔn) 川電 Q/ 1 主題內(nèi)容與適應(yīng)范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了企業(yè)廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法。 本標(biāo)準(zhǔn)適用于江油發(fā)電廠審計(jì)部廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理。 2 引用文件及政策標(biāo)準(zhǔn) 《電力工業(yè)部經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》及四川省電力公司20xx（ 18）號(hào)文。 3 廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容 審計(jì)廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)完成情況，包括為完成經(jīng)營目標(biāo)作出決策和采取措施的正確性和有效性，特別是廠長（經(jīng)理）接受主管部門下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)、簽訂內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任協(xié)議的執(zhí)行情況。未制定經(jīng)營目標(biāo)的，以主管部門下達(dá)的年度經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)計(jì)劃為主進(jìn)行檢查 。 檢查財(cái)產(chǎn)資金使用管理及其經(jīng)濟(jì)效益情況。主要審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)是否安全、完整和真實(shí)，管理使用是否合規(guī)、合理，有無因失職、瀆職給國家、企業(yè)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失情況 。 檢查企業(yè)遵紀(jì)守法情況。主要審計(jì)企業(yè)在經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策及財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況 。有無以權(quán)謀私、營私舞弊、弄虛作假和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題 。 7 檢查企業(yè)主要內(nèi)部控制制度的建立及貫徹執(zhí)行情況 。 檢查企業(yè)自有資金的提取和使用是否合規(guī)和真實(shí) 。 視被審單位具體情況確定其他審計(jì)內(nèi)容。 4 廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，僅限于經(jīng)濟(jì)方面對廠長進(jìn)行考核評議。 5 廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括： 廠長任期期中、任期屆滿和調(diào)離、晉升、免職（含離、退休）、辭職、撤職等審計(jì)。 6 廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 每年由干部管理部門會(huì)同審計(jì)部門研究提出被審計(jì)單位廠長 (經(jīng)理 )名單 ，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由審計(jì)部納入年度審計(jì)計(jì)劃。對未納入審計(jì)工作計(jì)劃，臨時(shí)決定需要對廠長（經(jīng)理）進(jìn)行審計(jì)的，由主管審計(jì)部的直接領(lǐng)導(dǎo)委派審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)。 7 廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 由審計(jì)部按審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施。審計(jì)部會(huì)同有關(guān)部門提出參加審計(jì)人員名單，組成審計(jì)工作組，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)。 根據(jù)各個(gè)時(shí)期的工作情況，廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行。具體委托事項(xiàng)，由審計(jì)部負(fù)責(zé)辦理。 8 廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的審計(jì)通知書，進(jìn)行現(xiàn)場或非現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)工作 終結(jié)后，由工作組提出審計(jì)工作報(bào)告，作出審計(jì)評價(jià)。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括廠長（經(jīng)理）任職期間單位的基本情況、經(jīng)營業(yè)績、存在的問題、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、審計(jì)意見與建議。審計(jì)報(bào)告要簡明扼要，事實(shí)清楚，客觀公正，意見與建議恰當(dāng)。 9 廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的被審計(jì)單位，應(yīng)積極主動(dòng)地配合審計(jì)組工作，廠長應(yīng)在審計(jì)組進(jìn)入前一周內(nèi)，組織有關(guān)部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，提出任期述職報(bào)告，并按要求填報(bào)有關(guān)表格、資料（具體表格、內(nèi)容事前通知）和提供必要的工作條件。 10 認(rèn)真取證、分清責(zé)任。 8 對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題，必須按規(guī)定取得證據(jù)。企 業(yè)完不成任務(wù)，達(dá)不到經(jīng)營目標(biāo)，或在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)根據(jù)具體情況分清責(zé)任。 11 審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求廠長（經(jīng)
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