紡織企業(yè)財務(wù)預(yù)算(已修改)
2025-06-09 00:32 本頁面
【正文】 第五部分 08年度財務(wù)預(yù)算一、銷售預(yù)算編制預(yù)算必須遵循“以銷定產(chǎn)”的原則，因此，銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點，其他業(yè)務(wù)預(yù)算都是已銷售預(yù)算為基礎(chǔ)的。銷售預(yù)算是整體預(yù)算體系中的重要環(huán)節(jié)，如果銷售預(yù)算編制不當(dāng)，全面預(yù)算就會變得毫無價值。編制銷售預(yù)算前必須進(jìn)行科學(xué)的市場預(yù)測，堅持以市場為導(dǎo)向的原則，根據(jù)預(yù)計銷售量和預(yù)計銷售單價預(yù)算出計劃期的銷售收入。銷售預(yù)算編制須考慮的具體因素包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場競爭形勢及發(fā)展趨勢、公司戰(zhàn)略及營銷政策（包括廣告、折扣、返利、信用、售后服務(wù)及價格政策等）、公司產(chǎn)品的市場定位及市場需求分析、公司產(chǎn)品組合及往年市場表現(xiàn)、目標(biāo)利潤及市場占有率等等。預(yù)計銷售收入的計算公式如下：預(yù)計銷售收入=預(yù)計銷售量*預(yù)計銷售單價銷售預(yù)算分別列示全年和各月的預(yù)計銷售量和銷售收入。為了方便現(xiàn)金預(yù)算的編制，還應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷售的收款條件，編制“預(yù)計現(xiàn)金收入”，其中包括前期應(yīng)收賬款的收回，以及本期銷售收入的實際收到數(shù)。銷售預(yù)算編號：填表單位：2008年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計A產(chǎn)品國內(nèi)市場數(shù)量 售價（含稅） 金額 海外市場數(shù)量 售價（含稅） 金額 …… 銷量合計 銷售收入合計 減：應(yīng)交增值稅（銷項稅） 主營業(yè)務(wù)收入 期初應(yīng)收賬款收回 加：本期銷售收入收回 現(xiàn)金收回合計 單位負(fù)責(zé)人：財務(wù)部審核：制表：說明：二、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的。編制生產(chǎn)預(yù)算的關(guān)鍵是確定計劃期的生產(chǎn)量。只有確定了一定的生產(chǎn)量，才能進(jìn)一步預(yù)算期成本和費用。為了避免存貨過多，導(dǎo)致資金的擠壓、浪費，或存貨不足，影響銷售計劃的正常執(zhí)行，從而影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，生產(chǎn)預(yù)算的編制應(yīng)以預(yù)計銷售量和預(yù)計產(chǎn)品存貨為基礎(chǔ)。因此，預(yù)計生產(chǎn)量根據(jù)預(yù)計銷售量和期初、期末的預(yù)計產(chǎn)成品存貨確定，其計算公式如下：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨生產(chǎn)預(yù)算編號：填表單位：2008年度日期：項目 1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工作日 A產(chǎn)品預(yù)計銷售量 加：預(yù)計期末庫存量 減：預(yù)計期初庫存量 …… 產(chǎn)量合計 單位負(fù)責(zé)人：財務(wù)部審核：制表：說明：三、生產(chǎn)成本預(yù)算直接材料預(yù)算直接材料是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，用以預(yù)計企業(yè)在計劃期間需要采購直接材料的數(shù)量和采購成本。為了避免直接材料的供應(yīng)不足或超儲積壓，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計采購量之間的關(guān)系編制直接材料預(yù)算。預(yù)計直接材料采購量的計算公式如下：預(yù)計直接材料采購量=預(yù)計直接材料耗用量+預(yù)計期末庫存材料預(yù)計期初庫存材料其中：預(yù)計材料耗用量=預(yù)計生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品材料耗用量為了便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在直接材料預(yù)算中，還應(yīng)根據(jù)直接材料的付款情況，編制“預(yù)計現(xiàn)金支出計算表”，其中包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。根據(jù)工種、生產(chǎn)線人數(shù)和薪酬計劃計算。預(yù)計直接人工的計算公式如下：預(yù)計直接人工成本=∑（工種*工資*生產(chǎn)線人數(shù)）生產(chǎn)成本預(yù)算編號：填表單位：2008年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計A產(chǎn)品直接材料 加：直接人工 加：制造費用 生產(chǎn)成本小計 除：預(yù)計產(chǎn)量 單位生產(chǎn)成本 …… 生產(chǎn)成本合計 單位負(fù)責(zé)人：財務(wù)部審核：制表：說明：四、費用預(yù)算制造費用預(yù)算制造費用預(yù)算是支出直接材料和直接人工以外的其他生產(chǎn)費用的預(yù)算。由于在制造費用中，有些費用如間接材料費用、間接人工費用等基本上隨產(chǎn)量成正比例的變動，而另一些費用如折舊費、修理費、水電費等，則在一定時期內(nèi)基本保持不變。因此，在編制制造費用預(yù)算時，需將制造費用按其成本形態(tài)劃分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。預(yù)計變動制造費用根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量和預(yù)計的單位變動制造費用確定；預(yù)計固定制造費用可在上期的基礎(chǔ)上根據(jù)當(dāng)期影響費用變化的因素加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計。為便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在制造費用預(yù)算中，通常包括費用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。因此，可在制造費用預(yù)算總額中扣除非現(xiàn)金支付的費用（如折舊費）。預(yù)計制造費用的計算公式如下：預(yù)計制造費用合計=預(yù)計變動制造費用+預(yù)計固定制造費用預(yù)計需用現(xiàn)金支付的制造費用=預(yù)計制造費用合計非現(xiàn)金支付的制造費用制造費用預(yù)算編號：填表單位：2008年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資及附加費 折舊費 動能 辦公費 差旅費 修理費 其他 固定制造費用小計 機(jī)物料消耗 低值易耗品
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