企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃(已修改)
2025-06-08 23:40 本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃★課程提綱——通過本課程，您能學(xué)到什么？第一講 納稅籌劃基本知識(shí)1．引言2．納稅籌劃的概念3．納稅籌劃的基本特點(diǎn)4．納稅籌劃與其他少繳稅款行為的區(qū)別第二講 納稅籌劃的條件與主要方法1．納稅籌劃的條件2．納稅籌劃的主要方法第三講 企業(yè)日常成本管理與納稅籌劃1．采購(gòu)發(fā)票與納稅籌劃2．限制性費(fèi)用的處理3．福利化與節(jié)稅效應(yīng)4．資產(chǎn)處理方法與納稅籌劃第四講 企業(yè)采購(gòu)、銷售與納稅籌劃（上）1．如何選擇供貨單位2．固定資產(chǎn)采購(gòu)、銷售與納稅籌劃3．銷售收入時(shí)間的確認(rèn)與利用4．簽訂銷售合同的節(jié)稅技巧第五講 企業(yè)采購(gòu)、銷售與納稅籌劃（下）1．混合銷售收入與兼營(yíng)銷售收入的區(qū)別與運(yùn)用2．促銷方式的選擇3．銷售分支機(jī)構(gòu)性質(zhì)的選擇4．銷售價(jià)格的確定第六講 企業(yè)利潤(rùn)分配與納稅籌劃1．經(jīng)營(yíng)所得如何向資本利潤(rùn)轉(zhuǎn)化2．推遲獲利年度3．用好彌補(bǔ)以前年度虧損的所得稅政策4．保留在低稅地區(qū)投資的利潤(rùn)不分配5．私營(yíng)企業(yè)稅后計(jì)提生產(chǎn)發(fā)展基金6．直接再投資退稅和追加投資退稅的選擇第七講 企業(yè)設(shè)立與納稅籌劃1．企業(yè)性質(zhì)的選擇2．投資方向的選擇3．注冊(cè)地點(diǎn)的選擇第八講 企業(yè)合并分立與納稅籌劃1．企業(yè)合并與納稅籌劃2．企業(yè)分立與納稅籌劃3．企業(yè)股權(quán)重組與納稅籌劃第九講 企業(yè)籌資、投資與納稅籌劃1．不同籌資方式的選擇2．租賃與納稅籌劃3．固定資產(chǎn)投資與納稅籌劃4．資本結(jié)構(gòu)與納稅籌劃5．對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估與納稅籌劃第十講 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃1．房地產(chǎn)企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠政策2．房地產(chǎn)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅籌劃第十一講 外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)的納稅籌劃1．外資企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠政策2．外資企業(yè)投資的納稅籌劃3．外資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃4．外資企業(yè)利用稅收優(yōu)惠的納稅籌劃第十二講 高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃1．高新技術(shù)企業(yè)的主要稅收優(yōu)惠政策2．高新技術(shù)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅籌劃第1講 納稅籌劃基本知識(shí)【本講重點(diǎn)】企業(yè)納稅籌劃的背景及發(fā)展納稅籌劃的概念納稅籌劃的基本特點(diǎn)納稅籌劃與其它稅務(wù)行為的法律區(qū)別西方法制國(guó)家把納稅視為人的一生不能逃避的事情之一，由此可見納稅的重要性。而企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃，對(duì)很多納稅人來(lái)講卻是陌生的話題，但對(duì)許多企業(yè)來(lái)說，納稅籌劃又是很重要的問題。納稅籌劃作為一個(gè)新鮮事物，在我們國(guó)家的開展是比較晚的。那么，究竟什么是納稅籌劃？納稅籌劃有什么意義呢？本講將對(duì)這一問題進(jìn)行探討。企業(yè)納稅籌劃的背景及發(fā)展目前，我國(guó)的不少企業(yè)并不太重視納稅籌劃，主要是因?yàn)椋骸糸L(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制造成了民眾納稅觀念淡薄。我國(guó)已經(jīng)歷了幾十年的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期，國(guó)家不重視稅收杠桿作用。這給民眾造成納稅不重要、納稅籌劃更沒有必要的觀念?！粑覈?guó)企業(yè)納稅人的納稅觀念一直比較淡薄。因此，也相應(yīng)地影響到企業(yè)納稅人對(duì)納稅籌劃的認(rèn)識(shí)起點(diǎn)不高?！粑覈?guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅手段比較落后。企業(yè)可以輕而易舉地就能通過偷稅漏稅的手段來(lái)獲得特殊收益，因此企業(yè)自然地根本沒必要研究納稅籌劃的問題。我國(guó)建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來(lái)，企業(yè)對(duì)納稅問題有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，基于“君子愛財(cái)，取之有道”的準(zhǔn)則，企業(yè)相應(yīng)地也開始研究納稅籌劃的問題。因此，從我國(guó)內(nèi)外部環(huán)境來(lái)講，現(xiàn)在是比較重視納稅籌劃問題的時(shí)期。目前，重視納稅籌劃的主要原因有：◆我國(guó)的市場(chǎng)主體逐步成熟。因?yàn)榧{稅已成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出，企業(yè)開始關(guān)心成本約束問題。◆企業(yè)認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)偏重。我國(guó)是流轉(zhuǎn)稅和所得稅并存的國(guó)家，企業(yè)在交完流轉(zhuǎn)稅以后，還要繳納大量的所得稅。因此，企業(yè)非常關(guān)心如何節(jié)約稅收支出，以減輕自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。◆我國(guó)的納稅觀念與以前相比有了較大的提高。企業(yè)開始關(guān)心如何學(xué)習(xí)稅法和利用稅法，最后自覺地把稅法的要求貫徹到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中去。納稅籌劃的概念由于納稅籌劃是一個(gè)比較新的概念，目前對(duì)納稅籌劃的定義并不統(tǒng)一，但是其內(nèi)涵是基本一致的：納稅籌劃是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過程。分析上述概念，可以看出納稅籌劃有以下兩個(gè)特點(diǎn)：◆明確表示了納稅籌劃的目的。納稅籌劃是為了同時(shí)達(dá)到兩個(gè)目的：減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)開展納稅籌劃活動(dòng)后，沒有減輕稅收負(fù)擔(dān)，那么其納稅籌劃是失敗的；但是，如果企業(yè)在減輕稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí)，稅收風(fēng)險(xiǎn)卻大幅度提升，其納稅籌劃活動(dòng)同樣不能成功?！趔w現(xiàn)了納稅籌劃的手段。納稅籌劃需要企業(yè)在稅法所允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先的合理安排。很顯然，納稅籌劃是企業(yè)的一個(gè)最基本的經(jīng)濟(jì)行為。納稅籌劃究竟能給企業(yè)帶來(lái)什么效益呢？從納稅籌劃的概念中可以看出：短期內(nèi)，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的目的是通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排，減少交稅，節(jié)約成本支出，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；從長(zhǎng)期來(lái)看，企業(yè)自覺地把稅法的各種要求貫徹到其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，使得企業(yè)的納稅觀念、守法意識(shí)都得到強(qiáng)化。因此，無(wú)論從長(zhǎng)期還是從短期來(lái)看，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃都是很有意義的?！咀詸z】如果2002年某企業(yè)交稅1，000萬(wàn)元，納稅籌劃以后繳納800萬(wàn)元，你認(rèn)為這一定能說明該企業(yè)的納稅籌劃是成功的嗎？@___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________見參考答案1－1減輕稅收負(fù)擔(dān)包括3層含義：◆絕對(duì)減少稅負(fù)絕對(duì)減少稅負(fù)表現(xiàn)為稅收負(fù)擔(dān)額的直接減少。例如，企業(yè)去年交稅1，000萬(wàn)元，今年納稅籌劃以后交稅800萬(wàn)元，其直接減少稅負(fù)就是200萬(wàn)元。◆相對(duì)減少稅負(fù)相對(duì)減少稅負(fù)需要把納稅額與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。例如，如果某企業(yè)今年的銷售額比去年有了相當(dāng)大的提高，在這種情況下，絕對(duì)數(shù)的減少并不能完全反映納稅籌劃的效果。所以，通常以稅收負(fù)擔(dān)率來(lái)衡量是否相對(duì)減少了稅負(fù)。稅收負(fù)擔(dān)率，是指宏觀的稅收負(fù)擔(dān)率。轉(zhuǎn)化宏觀稅收負(fù)擔(dān)率，使企業(yè)利用稅收負(fù)擔(dān)率來(lái)分析稅收負(fù)擔(dān)問題，具有實(shí)際意義。計(jì)算方法是用企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納各項(xiàng)稅款的
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