費用報銷及審批程序制度(已修改)
2024-11-19 18:29 本頁面
【正文】 XX 公司（含 XX 分公司）費用報銷及審批程序制度 （討論搞） 前言 目前 XX 公司在北京成立了 XX 分公司，由于人員結(jié)構(gòu)的變動、辦公地點的分散等原因，集團公司原有的一些財務(wù)制度已很難符合實際情況，為此， XX 公司申請備案的財務(wù)制度已達近 20 項之多。為了 加強財務(wù)管理、規(guī)范費用開支、報銷行為，有效控制和節(jié)約公司費用支出，提高工作效率，現(xiàn)對 XX 公司（包含 XX 分公司）部分費用報銷及審批程序制度重新加以整理規(guī)范，望廣大員工認真學(xué)習(xí)，嚴格遵守。 總則 為嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根 據(jù)集團財務(wù)管理制度 的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 本制度中所稱費用是指差旅費、市內(nèi)交通費、伙食補助費、通訊費、辦公費、車輛使用補貼費及其他費用等。 本制度適用對象為 XX 公司、 XX 分公司總經(jīng)理及以下人員。 備用金借支程序 管理部門公務(wù)較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限 額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務(wù)部和總經(jīng)理認可。 目前 XX 公司實行備用金定額制度的部門及人員有： 1） 項目經(jīng)理 最高限額 5000 元 2）各部門技術(shù)經(jīng)理 最高限額 20200 元 3）辦公室主任 最高限額 50000 元 4）生產(chǎn)部長 最高限額 20200 元 以上部門及人員在 XX 分 公司成立財務(wù)部后可根據(jù)實際情況取消或降低最高限額。 備用金借支程序：借支人填制借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。借支 5000 元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。 備用金實行平時實報實銷，補足額度管理。每年 12 月 31 日前，除 12 月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。 借支單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報銷費用時 借支單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。 備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。 費用報銷程序 費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按規(guī)定權(quán)限審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借支單不予退回；報銷人領(lǐng)取報銷款項須在記賬憑證上簽字。 對原始票據(jù)的要求： 根 據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合報銷憑證管理上的實際情況，特做出如下規(guī)定： 1）所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票。 合法的原始憑證指： ①套印有稅務(wù)部門監(jiān)制章的發(fā)票或套印有財政部門票據(jù)監(jiān)制章和解放軍總后勤票據(jù)監(jiān)制章的票據(jù)； ②行政部門統(tǒng)一印制的事業(yè)性收費票據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)及專用票據(jù)； ③國家交通、水電等部門的專用票據(jù)。 2）取得合法原始憑證時（包括定額發(fā)票），應(yīng)要求對方單位如實填寫并符合以下基本要求： ①準(zhǔn)確填寫付款單位的全稱及付款日
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