費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度(已修改)
2024-11-19 18:29 本頁(yè)面
【正文】 XX 公司（含 XX 分公司）費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度 （討論搞） 前言 目前 XX 公司在北京成立了 XX 分公司，由于人員結(jié)構(gòu)的變動(dòng)、辦公地點(diǎn)的分散等原因，集團(tuán)公司原有的一些財(cái)務(wù)制度已很難符合實(shí)際情況，為此， XX 公司申請(qǐng)備案的財(cái)務(wù)制度已達(dá)近 20 項(xiàng)之多。為了 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范費(fèi)用開(kāi)支、報(bào)銷行為，有效控制和節(jié)約公司費(fèi)用支出，提高工作效率，現(xiàn)對(duì) XX 公司（包含 XX 分公司）部分費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度重新加以整理規(guī)范，望廣大員工認(rèn)真學(xué)習(xí)，嚴(yán)格遵守。 總則 為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根 據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 本制度中所稱費(fèi)用是指差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛使用補(bǔ)貼費(fèi)及其他費(fèi)用等。 本制度適用對(duì)象為 XX 公司、 XX 分公司總經(jīng)理及以下人員。 備用金借支程序 管理部門(mén)公務(wù)較多的人員可申請(qǐng)實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限 額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。 目前 XX 公司實(shí)行備用金定額制度的部門(mén)及人員有： 1） 項(xiàng)目經(jīng)理 最高限額 5000 元 2）各部門(mén)技術(shù)經(jīng)理 最高限額 20200 元 3）辦公室主任 最高限額 50000 元 4）生產(chǎn)部長(zhǎng) 最高限額 20200 元 以上部門(mén)及人員在 XX 分 公司成立財(cái)務(wù)部后可根據(jù)實(shí)際情況取消或降低最高限額。 備用金借支程序：借支人填制借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后交費(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時(shí)借支人須在記賬憑證上簽字。借支 5000 元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。 備用金實(shí)行平時(shí)實(shí)報(bào)實(shí)銷，補(bǔ)足額度管理。每年 12 月 31 日前，除 12 月下旬借支的外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。 借支單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí) 借支單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由出納開(kāi)具收據(jù)給報(bào)銷者本人，借支單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。 備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。 費(fèi)用報(bào)銷程序 費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，按規(guī)定權(quán)限審批后交費(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷人開(kāi)具收據(jù)，借支單不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字。 對(duì)原始票據(jù)的要求： 根 據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合報(bào)銷憑證管理上的實(shí)際情況，特做出如下規(guī)定： 1）所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票。 合法的原始憑證指： ①套印有稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制章的發(fā)票或套印有財(cái)政部門(mén)票據(jù)監(jiān)制章和解放軍總后勤票據(jù)監(jiān)制章的票據(jù)； ②行政部門(mén)統(tǒng)一印制的事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)及專用票據(jù)； ③國(guó)家交通、水電等部門(mén)的專用票據(jù)。 2）取得合法原始憑證時(shí)（包括定額發(fā)票），應(yīng)要求對(duì)方單位如實(shí)填寫(xiě)并符合以下基本要求： ①準(zhǔn)確填寫(xiě)付款單位的全稱及付款日
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