食堂會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)科目(已修改)
2025-05-28 08:27 本頁(yè)面
【正文】 食堂會(huì)計(jì)核算第一部分 會(huì)計(jì)科目一、會(huì)計(jì)科目表序號(hào)科目編號(hào)及名稱(chēng)序號(hào)科目編號(hào)及名稱(chēng)一、資產(chǎn)類(lèi)三、凈資產(chǎn)類(lèi)1101 現(xiàn)金9302 固定基金2102 銀行存款10306 結(jié)余3115 其他應(yīng)收款4119 庫(kù)存物資四、收入類(lèi)5121 固定資產(chǎn)11401 伙食收入6151 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 12402 炊事員就餐收入13403 蒸飯搭伙費(fèi)收入二、負(fù)債類(lèi)14413 其他收入7203 應(yīng)付帳款8207 其他應(yīng)付款五、支出類(lèi)15501 伙食支出16513 其他支出二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明（一）資產(chǎn)類(lèi)現(xiàn) 金本科目核算食堂的庫(kù)存現(xiàn)金。采購(gòu)員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目中核算。收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額反映庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符，并編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。銀 行 存 款本科目核算食堂在銀行開(kāi)設(shè)帳戶中存入的各種款項(xiàng)。食堂帳只允許在銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)帳戶。將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支付存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款數(shù)。按開(kāi)戶銀行的名稱(chēng)設(shè)置“銀行存款日記帳”，出納人員根據(jù)收付款證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記帳應(yīng)定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月至少核對(duì)一次。月終時(shí)，帳面結(jié)余數(shù)與對(duì)帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)至相等。其他應(yīng)收款本科目核算食堂發(fā)生的暫付款、備用金以及為學(xué)校行政代辦的客飯等費(fèi)用。發(fā)生暫付款時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結(jié)算各種暫付款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。本科目按不同項(xiàng)目和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。庫(kù) 存 物 資本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購(gòu)買(mǎi)分批分期使用的各種物資。本科目核算的物資按購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入物資時(shí)，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付帳款”等科目。領(lǐng)用時(shí)，平時(shí)只填制出庫(kù)單，登記庫(kù)存物資明細(xì)帳或明細(xì)表（數(shù)量），月末匯總，按加權(quán)平均法或最后進(jìn)價(jià)法計(jì)算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。本科目按物資類(lèi)別、品種和規(guī)格，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)物品入庫(kù)憑證和出庫(kù)憑證逐筆進(jìn)行登記，月末結(jié)出余額。對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對(duì)于隨購(gòu)隨用的物資，不通過(guò)本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。對(duì)于批量采購(gòu)，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下八大類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。糧食；蔬菜；調(diào)料；肉食品；水產(chǎn)品；蛋奶類(lèi)；燃料；其他材料。固 定 資 產(chǎn)本科目核算由食堂結(jié)余資金購(gòu)置的符合固定資產(chǎn)條件的物資。增加固定資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“固定基金”。減少固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定基金”，貸記本科目。處置清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入，貸記“其他收入”科目。本科目按固定資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。待處理財(cái)產(chǎn)損溢本科目核算財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)生盤(pán)盈時(shí)，借記“庫(kù)存物資”等，貸記本科目，待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目。發(fā)生盤(pán)虧時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存物資”等。屬于正常自然損耗的，應(yīng)借記“伙食支出”；屬于人因素，應(yīng)由過(guò)失人負(fù)責(zé)賠償，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”，貸記本科目。本科目期末借方余額為尚未處理的各種
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1