xx集團有限責任公司財務(wù)報告內(nèi)容相關(guān)(已修改)
2025-05-25 22:46 本頁面
【正文】 17 / 17神華集團有限責任公司會計核算辦法第三部分 財務(wù)報告第1章 財務(wù)報告 財務(wù)報告的編報要求神華集團有限責任公司及其下屬的各級子公司應當按照本制度的規(guī)定，在規(guī)定的時間內(nèi)編制和提供真實、完整、合法的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。年度、半年度財務(wù)會計報告應當包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書，其中會計報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表和利潤表（國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務(wù)會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定）。公司提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應當由總會計師簽名并蓋章。子公司的年度財務(wù)會計報告，以及股份公司的半年度中期財務(wù)報告應附中國注冊會計師出具的審計報告上報。并按如下要求提供說明：（1） 無保留意見的審計報告注冊會計師出具無保留意見的審計報告，但是在其審計過程中對公司會計報表進行了重大調(diào)整，即審計后會計報表與審計前會計報表有重大差異的，應說明上述審計調(diào)整的原因及審計調(diào)整對原提供有關(guān)財務(wù)狀況說明書的影響，如有必要，應重新撰寫財務(wù)狀況說明書。（2） 非無保留意見的審計報告注冊會計師出具的審計報告為保留意見、無法表示意見及否定意見報告的，應及時提供詳細情況說明原因，并重新提供真實、完整、合規(guī)的財務(wù)報告。 財務(wù)會計報告的體系企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。 會計報表公司提供的會計報表包括：（1） 資產(chǎn)負債表；（2） 利潤及利潤分配表；（3） 現(xiàn)金流量表；（4） 其它附表。 會計報表附注中國最大的資料庫下載會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容：（1） 不符合會計核算基本前提的說明；（2） 重要會計政策和會計估計的說明；（3） 重要會計政策和會計估計變更的說明；（4） 或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；（5） 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；（6） 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；（7） 企業(yè)合并、分立的說明；（8） 會計報表中重要項目的說明；（9） 合并會計報表的說明（10） 有助于理解和分析會計報表需要說明的其它事項。 財務(wù)情況說明書財務(wù)情況說明書至少應當對下列情況作出說明：（1） 經(jīng)營情況說明；（2） 利潤完成情況；（3） 資金周轉(zhuǎn)情況；（4） 預算執(zhí)行情況；（5） 經(jīng)營相對值指標評價（6） 經(jīng)營的主要風險（7） 其它影響公司效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件說明。 財務(wù)報告編報前的工作企業(yè)在編制年度財務(wù)會計報告前，應當按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)：（1） 結(jié)算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；（2） 原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；（3） 各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量；（4） 房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（5） 在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；（6） 需要清查、核實的其它內(nèi)容。企業(yè)清查、核實后，應當將清查、核實的結(jié)果及其處理辦法向企業(yè)的董事會或者相應機構(gòu)報告，并根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。企業(yè)應當在年度中間根據(jù)具體情況，對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。企業(yè)在編制財務(wù)會計報告前，除應當全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應當完成下列工作：（1） 核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符；（2） 依照神華集團規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；（3） 檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行；（4） 對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；（5） 檢
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