企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案相關表格(已修改)
2025-05-23 23:11 本頁面
【正文】 序號項目適用減免優(yōu)惠文件及文號對象所附報備資料一、在申報前攜帶備案資料到辦稅服務廳綜合服務窗提出備案申請（一）單獨備案項目（由稅政股審核）（企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表一式2份，其他資料一式1份）1需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍；研究開發(fā)費用占銷售收入的比例：收入5000萬以下不低于6%，收入5000萬至2億不低于4%，收入2億以上不低于3%；高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的60%以上；企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。預繳期報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表高新技術(shù)企業(yè)認定文件和認定證書復印件匯算清繳期補充報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表已向分局備案的稅務師事務所出具的專項涉稅鑒證報告產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領域》規(guī)定的范圍的說明企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明2開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條第一款企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。匯算清繳期報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表已向分局備案的稅務師事務所出具的專項涉稅鑒證報告自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明；9新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形）3農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第一款（一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機預繳期報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表匯算清繳期補充報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說明及核算情況表企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案列表、無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、1作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；遠洋捕撈。（二）企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。4環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第三款公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。預繳期報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件匯算清繳期補充報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算情況表5安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條第二款企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。匯算清繳期報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資表為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料殘疾人員或證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明復印件納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設施情況的說明6固定資產(chǎn)、無形
教學教案相關推薦
鄂ICP備17016276號-1