企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案相關(guān)表格-展示頁(yè)
2025-05-20 23:11本頁(yè)面
【正文】 申請(qǐng)（一）單獨(dú)備案項(xiàng)目（由稅政股審核）（企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表一式份，其他資料一式份）1需要國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例：收入萬(wàn)以下不低于500024%，收入億以上不低于60%以上；30%以上、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的匯算清繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表已向分局備案的稅務(wù)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)涉稅鑒證報(bào)告自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告及核算情況說(shuō)明；9新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)情形）3農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第一款（一）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)預(yù)繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說(shuō)明及核算情況表企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案列表、無(wú)形資產(chǎn)成本核算說(shuō)明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、1作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈。4環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第三款公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。100%加計(jì)扣除。具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況的說(shuō)明6固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十二條、財(cái)稅[2008]1（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；匯算清繳期報(bào)備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）第五點(diǎn)規(guī)定，對(duì)確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：①固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明②被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表7購(gòu)置專用設(shè)備稅額抵免《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十四條指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的5記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件8軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)財(cái)稅[2008]190%計(jì)入收入總額。匯算清繳期報(bào)備資料：企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表②技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）③省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表⑤實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表②技術(shù)出口合同（副本）③省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證④技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表⑥實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料11
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