【正文】 第八課　財(cái)政與稅收[建知識(shí)體系][明學(xué)習(xí)目標(biāo)].明確個(gè)義務(wù)——依法納稅的基本義務(wù)．理解種關(guān)系——財(cái)政收支關(guān)系及稅收與財(cái)政的關(guān)系．把握種作用——財(cái)政和稅收的作用．區(qū)分個(gè)特征——稅收的三個(gè)特征．反對(duì)種行為——違反稅法的四種行為[備核心素養(yǎng)].政治認(rèn)同——通過對(duì)財(cái)政和稅收知識(shí)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)對(duì)我國(guó)財(cái)政和稅收政策的認(rèn)同．科學(xué)精神——科學(xué)認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字。財(cái)政赤字并不都是壞的，適度的財(cái)政赤字可以增加總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展．法治意識(shí)——自覺樹立納稅人的權(quán)利和義務(wù)意識(shí)第一框　國(guó)家財(cái)政一、財(cái)政及其作用．財(cái)政的含義：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。．財(cái)政的地位：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。．財(cái)政的作用()國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。()國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國(guó)家通過財(cái)政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的建設(shè)，支持某些地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。()國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。國(guó)家通過財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的基本平衡，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行?？焖俦鎰e財(cái)政三個(gè)作用的技巧()凡是看到國(guó)家在民生領(lǐng)域的投入，如社會(huì)保障類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。()凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。()凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。　　　二、財(cái)政收入與支出財(cái)政收入含義國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金構(gòu)成分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源影響因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)②國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財(cái)政支出含義國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用種類經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系財(cái)政收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分一、判斷題．財(cái)政能促進(jìn)資源合理配置，對(duì)資源配置起決定性作用。()提示：市場(chǎng)對(duì)資源配置起決定性作用。．財(cái)政收入越多越好。()提示：在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過多，會(huì)減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展及人民生活水平的提高，因此會(huì)影響企業(yè)和職工的積極性，進(jìn)而不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。．適度的財(cái)政赤字可以增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)。()提示：適度的財(cái)政赤字可以增加總需求，而不是總供給。．財(cái)政收入快速增長(zhǎng)是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的基礎(chǔ)。()提示：國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)是財(cái)政收入快速增長(zhǎng)的基礎(chǔ)。二、選擇題．年月，李克強(qiáng)總理表示，要穩(wěn)步提高居民收入水平；繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金；合理調(diào)整社會(huì)最低工資標(biāo)準(zhǔn)；完善機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資和津補(bǔ)貼制度，并向艱苦地區(qū)及特殊崗位傾斜；提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。對(duì)此下列選項(xiàng)理解正確的有(　　)①財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用②財(cái)政具有促進(jìn)社會(huì)公平和改善人民生活的作用③國(guó)家堅(jiān)持再分配要更加注重公平④通過加強(qiáng)宏觀調(diào)控，以彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的局限性．①②　　　　　　　　　 ．②③．①④ ．③④解析：選　題意主旨不體現(xiàn)“財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用”，①不符合題意；④不符合題意，題意主旨與該項(xiàng)無關(guān)；提高居民收入水平、提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金、提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)等一系列舉措，體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)社會(huì)公平和改善人民生活的作用，國(guó)家堅(jiān)持再分配要更加注重公平，②③符合題意。．隨著美國(guó)航天飛機(jī)壽終正寢，美國(guó)人的載人宇宙飛船又青黃不接，美國(guó)人向國(guó)際空間站運(yùn)送人員和物資都需要租用俄羅斯的宇宙飛船，美國(guó)人現(xiàn)在既沒有資金，也沒有裝備來維持太空霸主地位。也許到了年，當(dāng)國(guó)際太空站隕落之后，中國(guó)的“天宮號(hào)”太空站將獨(dú)自傲視太空。從材料可以說明，我國(guó)航天技術(shù)的不斷發(fā)展與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是分不開的。從財(cái)政的作用看，這是財(cái)政支出中的(　　)．經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出．科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出．行政管理和國(guó)防支出．社會(huì)保障事業(yè)支出解析：選　材料中的財(cái)政支出不屬于經(jīng)濟(jì)建設(shè)、行政管理和國(guó)防、社會(huì)保障支出，、三項(xiàng)不符合題意。依據(jù)材料中“天宮號(hào)”太空站、航天技術(shù)等關(guān)鍵詞可知，這屬于財(cái)政支出中的科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，項(xiàng)符合題意。高考對(duì)本框內(nèi)容的考查主要集中在財(cái)政的作用、財(cái)政收入與支出兩個(gè)知識(shí)點(diǎn)上。對(duì)這兩個(gè)知識(shí)點(diǎn)的考查既有選擇題，也有非選擇題，選擇題難度不大，但非選擇題難度相對(duì)較大。財(cái)政的作用[例]　(全國(guó)卷Ⅱ)近三年來，某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變化如表所示?！　　　∧攴葜笜?biāo)　　　　年年年財(cái)政赤字率通貨膨脹率為了應(yīng)對(duì)這種局面，該國(guó)可采取的政策措施是(　　)①降低企業(yè)所得稅稅率?、谘胄性谑袌?chǎng)上出售債券③降低存款準(zhǔn)備金率?、軌嚎s政府開支．①③　　　　　　　　 ．①④．②③ ．②④[解析]　該表反映的現(xiàn)象是，該國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率逐年增長(zhǎng)，所以國(guó)家要采取措施加以抑制，可以實(shí)行緊縮性財(cái)政政策和貨幣政策。②正確，央行在市場(chǎng)上出售債券，可回籠部分流通中的貨幣，減少流通中的貨幣量，有效抑制通貨膨脹。④正確，壓縮政府開支，減少財(cái)政支出，有利于降低財(cái)政赤字率。①排除，降低企業(yè)所得稅稅率屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策。③排除，降低存款準(zhǔn)備金率屬于擴(kuò)張性貨幣政策，也不會(huì)起到抑制作用。[答案]　[例]　(全國(guó)卷Ⅲ)如圖反映我國(guó)～年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是(　　)①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入?、诎l(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出?、劢档推髽I(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新?、軠p少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率．①③ ．①④．②③ ．②④[解析]　本題首先要對(duì)題圖進(jìn)行解讀，通過解讀明確兩個(gè)主要信息：一是生產(chǎn)者出廠價(jià)格指數(shù)()增長(zhǎng)率自年開始下降，二是增長(zhǎng)率自年開始增速放緩。在這樣的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況下，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，即增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，②③符合題意；①中“提高企業(yè)稅費(fèi)”和④中“減少財(cái)政赤字”屬于緊縮性財(cái)政政策，應(yīng)排除。[答案]　[學(xué)通學(xué)透]重點(diǎn)關(guān)注：高考對(duì)本考點(diǎn)的考查頻度較高，多以當(dāng)年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題為載體，考查財(cái)政如何發(fā)揮作用，更多的是考查財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行這一作用。財(cái)政政策、貨幣政策與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的關(guān)系財(cái)政收入與支出[例]　(全國(guó)卷Ⅰ)要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是(　　)．大幅度提高稅率 ．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)．提高職工工資水平 ．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)模[解析]　增加財(cái)政收入，關(guān)鍵要靠提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，尤其是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平，故本題選項(xiàng)；項(xiàng)不是增加財(cái)政收入的長(zhǎng)久之策，故不選；項(xiàng)與增加財(cái)政收入無直接聯(lián)系，不選；依靠虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政收入增加的根基不牢且存在著很大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，故項(xiàng)不選。[答案]　變材料　年月日，財(cái)政部召開新聞發(fā)布會(huì)，發(fā)布了年上半年財(cái)政收支情況。會(huì)上財(cái)政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國(guó)一般公共預(yù)算收入 億元，同比增長(zhǎng)，其中稅收收入 億元，同比增長(zhǎng)，這得益于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。這說明(　　)①稅收是我國(guó)財(cái)政收入最重要的來源②分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素③經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的④稅收是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證．①③ ．③④．①② ．②④[解析]　“上半年，全國(guó)一般公共預(yù)算收入 億元，同比增長(zhǎng)，其中稅收收入 億元，同比增長(zhǎng)，這得益于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)”，說明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，稅收是我國(guó)財(cái)政收入最重要的來源，①③符合題意；②④材料未體現(xiàn)，不選。[答案]　[準(zhǔn)解快解]圖示理解影響財(cái)政收入的因素及措施．(沈陽模擬)黨的十九大報(bào)告將“建立市場(chǎng)化、多元化生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制”列為“加快生態(tài)文明體制改