【正文】 第八課　財政與稅收[建知識體系][明學習目標].明確個義務(wù)——依法納稅的基本義務(wù)．理解種關(guān)系——財政收支關(guān)系及稅收與財政的關(guān)系．把握種作用——財政和稅收的作用．區(qū)分個特征——稅收的三個特征．反對種行為——違反稅法的四種行為[備核心素養(yǎng)].政治認同——通過對財政和稅收知識的學習，增強對我國財政和稅收政策的認同．科學精神——科學認識財政赤字。財政赤字并不都是壞的，適度的財政赤字可以增加總需求，促進經(jīng)濟發(fā)展．法治意識——自覺樹立納稅人的權(quán)利和義務(wù)意識第一框　國家財政一、財政及其作用．財政的含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。．財政的地位：國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。．財政的作用()國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。()國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的建設(shè)，支持某些地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。()國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供給與社會總需求的基本平衡，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行?？焖俦鎰e財政三個作用的技巧()凡是看到國家在民生領(lǐng)域的投入，如社會保障類的材料，基本上都可以認定材料體現(xiàn)了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。()凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用。()凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用?！　　《?、財政收入與支出財政收入含義國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金構(gòu)成分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源影響因素主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長②國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)定增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財政支出含義國家對籌集的財政資金進行分配和使用種類經(jīng)濟建設(shè)支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系財政收支平衡當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財政盈余當年的財政收入大于財政支出的部分財政赤字當年的財政支出大于財政收入的部分一、判斷題．財政能促進資源合理配置，對資源配置起決定性作用。()提示：市場對資源配置起決定性作用。．財政收入越多越好。()提示：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展及人民生活水平的提高，因此會影響企業(yè)和職工的積極性，進而不利于經(jīng)濟的發(fā)展。．適度的財政赤字可以增加社會總供給，擴大居民消費。()提示：適度的財政赤字可以增加總需求，而不是總供給。．財政收入快速增長是國內(nèi)生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)。()提示：國內(nèi)生產(chǎn)總值增長是財政收入快速增長的基礎(chǔ)。二、選擇題．年月，李克強總理表示，要穩(wěn)步提高居民收入水平；繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金；合理調(diào)整社會最低工資標準；完善機關(guān)事業(yè)單位工資和津補貼制度，并向艱苦地區(qū)及特殊崗位傾斜；提高個人所得稅起征點。對此下列選項理解正確的有(　　)①財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用②財政具有促進社會公平和改善人民生活的作用③國家堅持再分配要更加注重公平④通過加強宏觀調(diào)控，以彌補市場調(diào)節(jié)的局限性．①②　　　　　　　　　 ．②③．①④ ．③④解析：選　題意主旨不體現(xiàn)“財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用”，①不符合題意；④不符合題意，題意主旨與該項無關(guān)；提高居民收入水平、提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金、提高個人所得稅起征點等一系列舉措，體現(xiàn)了財政具有促進社會公平和改善人民生活的作用，國家堅持再分配要更加注重公平，②③符合題意。．隨著美國航天飛機壽終正寢，美國人的載人宇宙飛船又青黃不接，美國人向國際空間站運送人員和物資都需要租用俄羅斯的宇宙飛船，美國人現(xiàn)在既沒有資金，也沒有裝備來維持太空霸主地位。也許到了年，當國際太空站隕落之后，中國的“天宮號”太空站將獨自傲視太空。從材料可以說明，我國航天技術(shù)的不斷發(fā)展與我國經(jīng)濟發(fā)展是分不開的。從財政的作用看，這是財政支出中的(　　)．經(jīng)濟建設(shè)支出．科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出．行政管理和國防支出．社會保障事業(yè)支出解析：選　材料中的財政支出不屬于經(jīng)濟建設(shè)、行政管理和國防、社會保障支出，、三項不符合題意。依據(jù)材料中“天宮號”太空站、航天技術(shù)等關(guān)鍵詞可知，這屬于財政支出中的科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，項符合題意。高考對本框內(nèi)容的考查主要集中在財政的作用、財政收入與支出兩個知識點上。對這兩個知識點的考查既有選擇題，也有非選擇題，選擇題難度不大，但非選擇題難度相對較大。財政的作用[例]　(全國卷Ⅱ)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如表所示。　　　　年份指標　　　　年年年財政赤字率通貨膨脹率為了應(yīng)對這種局面，該國可采取的政策措施是(　　)①降低企業(yè)所得稅稅率　②央行在市場上出售債券③降低存款準備金率?、軌嚎s政府開支．①③　　　　　　　　 ．①④．②③ ．②④[解析]　該表反映的現(xiàn)象是，該國財政赤字率和通貨膨脹率逐年增長，所以國家要采取措施加以抑制，可以實行緊縮性財政政策和貨幣政策。②正確，央行在市場上出售債券，可回籠部分流通中的貨幣，減少流通中的貨幣量，有效抑制通貨膨脹。④正確，壓縮政府開支，減少財政支出，有利于降低財政赤字率。①排除，降低企業(yè)所得稅稅率屬于擴張性財政政策。③排除，降低存款準備金率屬于擴張性貨幣政策，也不會起到抑制作用。[答案]　[例]　(全國卷Ⅲ)如圖反映我國～年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是(　　)①提高企業(yè)稅費，增加財政收入　②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出　③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新?、軠p少財政赤字，降低財政赤字率．①③ ．①④．②③ ．②④[解析]　本題首先要對題圖進行解讀，通過解讀明確兩個主要信息：一是生產(chǎn)者出廠價格指數(shù)()增長率自年開始下降，二是增長率自年開始增速放緩。在這樣的宏觀經(jīng)濟狀況下，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取擴張性財政政策，即增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收，②③符合題意；①中“提高企業(yè)稅費”和④中“減少財政赤字”屬于緊縮性財政政策，應(yīng)排除。[答案]　[學通學透]重點關(guān)注：高考對本考點的考查頻度較高，多以當年經(jīng)濟運行過程中出現(xiàn)的問題為載體，考查財政如何發(fā)揮作用，更多的是考查財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行這一作用。財政政策、貨幣政策與經(jīng)濟形勢的關(guān)系財政收入與支出[例]　(全國卷Ⅰ)要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是(　　)．大幅度提高稅率 ．大力發(fā)展實體經(jīng)濟．提高職工工資水平 ．擴大資本市場規(guī)模[解析]　增加財政收入，關(guān)鍵要靠提高經(jīng)濟發(fā)展水平，尤其是實體經(jīng)濟的發(fā)展水平，故本題選項；項不是增加財政收入的長久之策，故不選；項與增加財政收入無直接聯(lián)系，不選；依靠虛擬經(jīng)濟的發(fā)展，財政收入增加的根基不牢且存在著很大的經(jīng)濟風險，故項不選。[答案]　變材料　年月日，財政部召開新聞發(fā)布會，發(fā)布了年上半年財政收支情況。會上財政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國一般公共預(yù)算收入 億元，同比增長，其中稅收收入 億元，同比增長，這得益于我國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。這說明(　　)①稅收是我國財政收入最重要的來源②分配政策是影響財政收入的重要因素③經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的④稅收是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證．①③ ．③④．①② ．②④[解析]　“上半年，全國一般公共預(yù)算收入 億元，同比增長，其中稅收收入 億元，同比增長，這得益于我國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長”，說明經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，稅收是我國財政收入最重要的來源，①③符合題意；②④材料未體現(xiàn)，不選。[答案]　[準解快解]圖示理解影響財政收入的因素及措施．(沈陽模擬)黨的十九大報告將“建立市場化、多元化生態(tài)補償機制”列為“加快生態(tài)文明體制改