企業(yè)所得稅稅收籌劃討論(已修改)
2025-05-21 22:41 本頁面
【正文】 企業(yè)所得稅稅收籌劃討論 小組成員：高歡 張萌萌 耿雅琪 湯 仁 征 郭雅 帥梅 陳雯 李慧亮 黃河 郭宇 第一題： **制衣有限公司的稅收籌劃是否屬于規(guī)避稅法的非法行為？ （ 1）的籌劃方式合法 因為：以轉讓定價方法中的交易凈利潤法為依據(jù) 可比非受控凈利潤率 =（ 200— 90— 60） /200=25% 籌劃后凈利潤率 =（ 120— 90） /120=25% 可見總部的籌劃后凈利潤率與可比非受控凈利潤率差別不大，屬于合法籌劃。 （ 2）的籌劃方式不合法 因為：以轉讓定價方法中的交易凈利潤法為依據(jù) 可比非受控凈利潤率 =（ 200— 90— 60） /200=25% 籌劃后凈利潤率 =（ 100— 90） /100=10% 可見總部的籌劃后凈利潤率遠遠偏離了可比非受控凈利潤率，屬于非法避稅。 第二題：企業(yè)所得稅稅收籌劃的要點 用計提固定資產折舊避稅籌劃 （ 1） 不要將裝修等可以費用化的內容計入固定資產中，而要一次性計入成本費用中，這樣就可以準確核算成本費用和應納稅所得額，起到稅務籌劃的作用。 （ 2）根據(jù)現(xiàn)值原理， 縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以使后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移 。 利用資產評估增值的避稅籌劃 我國當前對資產評估增值并未征收企業(yè)所得稅，只規(guī)定中外合資企業(yè)進行股份制改造時對資產評估增值要征收所得稅。固定資產評估增值后，可以增加折舊的提取額，減少當期利潤，相應減少應繳納的所得稅。若是企業(yè)虧損，因當年虧損可以用以后 5年的稅前利潤彌補，因而對以后年度的所得稅會產生更大的影響。 第二題：企業(yè)所得稅稅收籌劃的要點 利 用 壞帳準備的避稅籌劃 企業(yè) 時常有發(fā)生壞帳的情況，發(fā)生了壞帳取得稅務機關認可后，可為壞帳損失，沖減應納稅所得額，節(jié)約所得稅的上繳。但不是所有壞帳都作為壞帳損失處理。因此，避稅者必須搞清楚在什么條件下的壞帳損失可以列為壞帳損失 。 此外，企業(yè)已列為壞帳損失的應收款項，在以后年度全部或者部分收回的，應計入收回年度的應納稅所得額 。 利用 股權 投資 核算的避稅 籌劃 股權 投資 是指企業(yè) 利用 股權 作 長期投資，其會計核算方法有兩種：成本法和權益法。采用不同的核算方法，在被投資企業(yè)處于低所得稅稅率地區(qū)時，對企業(yè)的所得稅繳納有不同的影響。這就為企業(yè)的避稅籌劃提供了可能 。 成本 法在其投資收益已實現(xiàn)但未分回投資之前，投資企業(yè)的
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