【正文】 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 第 1章 出納崗位描述 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)習(xí)目標(biāo) 】 ? 熟悉出納崗位主要工作責(zé)職 ? 理解出納工作內(nèi)部控制要求 ? 掌握重要票據(jù)與印鑒管理規(guī)定 ? 掌握出納日記賬主要內(nèi)容 LOGO 出納崗位設(shè)置 出納機(jī)構(gòu) 出納人員 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 出納崗位設(shè)置 出納崗位職責(zé) (1)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 (2)辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 (3)按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。 (4)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。 (5)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整。 (6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。 有些企業(yè)出納人員還承擔(dān)辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷業(yè)務(wù)，協(xié)助相關(guān)人員辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責(zé)。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 出納崗位設(shè)置 出納人員素質(zhì)要求 (1)要有較高的職業(yè)道德修養(yǎng) (2)要有較高的法紀(jì)水平和守法意識(shí) (3)要有較強(qiáng)的安全意識(shí) (4)具有扎實(shí)的財(cái)會(huì)基本知識(shí)與技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 出納崗位設(shè)置 出納人員日常工作事項(xiàng) 出納人員日常工作事項(xiàng)主要包括在以下 4個(gè)方面： (1)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) (2)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) (3)日記賬登記與對(duì)賬 (4)銀行賬戶的開立、變更和撤銷 現(xiàn)實(shí)工作中 ,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負(fù)責(zé)。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 出納崗位設(shè)置 出納工作內(nèi)部控制要求 （ 1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專設(shè)出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。會(huì)計(jì)部門內(nèi)部，總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)不得兼管出納工作。 （ 2）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總賬的登記和保管。 （ 3）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。即出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。 （ 4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。 （ 5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。即出納人員不得保管專用于貨幣資金收付的企業(yè)財(cái)務(wù)專用章。 （ 6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。 （ 7）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查人員和銀行對(duì)賬人員相分離。 （ 8）建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管 現(xiàn)金的保管。 有價(jià)證券的保管。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 空白支票及空白收據(jù)的保管 空白支票的保管 。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 【 上崗一試 】 2022年 6月 10日，北京市中環(huán)電器公司營(yíng)業(yè)部劉運(yùn)飛申請(qǐng) 20220元轉(zhuǎn)賬支票一張，用于支付供貨商武漢光明貿(mào)易公司打印機(jī)購(gòu)貨款。支票號(hào)碼XII415140，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)徐文龍核準(zhǔn)簽發(fā)，請(qǐng)你填寫“支票領(lǐng)用登記簿”。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 空白收據(jù)的保管 【 做中學(xué) 】 2022年 10月 8日 北京市中環(huán)電器公司營(yíng)業(yè)部 開票員李芬工牌號(hào) XY021，申請(qǐng)領(lǐng)用空白收據(jù)一本，超始號(hào) 。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人孫立核準(zhǔn)。請(qǐng)嘗試將“空白收據(jù)登記簿”，填寫完整。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 印章的保管 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 賬簿的啟用 填寫賬簿封面 （ 1）單位名稱：如“武漢市鑫源打印設(shè)備銷售服務(wù)公司”。 （ 2）賬簿名稱：如“現(xiàn)金日記賬” 如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內(nèi)容已印制完成，可不用再行填寫。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 填寫扉頁(yè)“賬簿啟用表”。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 上崗一試 】 2022年 1月 1日，北京市中環(huán)電器公司出納員劉浩啟用新的現(xiàn)金日記賬賬簿。賬簿編號(hào) 0701，第 1冊(cè)，共 200頁(yè)。公司財(cái)務(wù)主管為孫立。請(qǐng)教師預(yù)先備好相關(guān)公司財(cái)務(wù)章和印花稅票樣件。請(qǐng)學(xué)生填寫賬簿啟用表。 LOGO 日記賬的設(shè)置 現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 銀行存款日記賬的設(shè)置與登記 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 日記賬對(duì)賬與結(jié)賬 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 【 上崗一試 】 北京市中環(huán)電器公司 2022年 6月份銀行存款日記賬登記如下，請(qǐng)代為結(jié)賬。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 第 2章 出納員基本技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)習(xí)目標(biāo) 】 ?熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法 ?掌握點(diǎn)鈔基本方法與要領(lǐng) ?了解破損人民幣處理方法 ?了解保險(xiǎn)柜管理要求 LOGO 驗(yàn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 人民幣防偽特征 LOGO 驗(yàn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 上崗一試 】 請(qǐng)老師準(zhǔn)備若干 100元面值人民幣，真幣與假幣混在一起，組織學(xué)生分組鑒別。 【 做中學(xué) 】 教師準(zhǔn)備若干臺(tái)驗(yàn)鈔機(jī)和真假人民幣，組織學(xué)生嘗試機(jī)器驗(yàn)鈔操作。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 人工點(diǎn)鈔法 人工點(diǎn)鈔的基本步驟 （ 1）拆把：把待點(diǎn)鈔票按照不同點(diǎn)鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點(diǎn)數(shù)做好準(zhǔn)備。 （ 2）點(diǎn)數(shù)：做手持鈔，右手點(diǎn)鈔，眼睛緊盯過(guò)數(shù)的鈔票，同時(shí)記數(shù)。 （ 3）扎把：把整點(diǎn)準(zhǔn)確的百?gòu)堚n票碼放整齊，用扎把紙帶捆扎牢固。 （ 4）蓋章：在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點(diǎn)鈔人員的名章，以明確責(zé)任。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 人工點(diǎn)鈔基本方法 【 做中學(xué) 】 （ 1）手持式單指單張點(diǎn)鈔法。 ①拆把。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 ②持鈔。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 ③清點(diǎn)。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 ④記數(shù)。 ⑤挑殘破票。 ⑥ 扎把。 ⑦ 蓋章。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 2）多指多張點(diǎn)鈔法。 ① 持票。 ② 清點(diǎn)。 ③ 記數(shù)。 （ 3） 硬幣清點(diǎn)方法 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 點(diǎn)鈔機(jī)的使用 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 點(diǎn)鈔機(jī)基本功能鍵包括： (1)啟動(dòng)鍵 (2)清零鍵 (3)光檢鍵 (或光檢指示燈 ) (4)磁檢鍵 (或磁檢指示燈 ) (5)數(shù)碼鍵 (或數(shù)碼指示燈 ) (6)累加鍵 (7)預(yù)置鍵 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 破損人民幣的處理 挑剔破損人民幣 破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損，保管不善或其他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。出納人員在日常工作中應(yīng)挑剔如下破損人民幣： （ 1）行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽等有破損的； （ 2）票面裂口超過(guò) 1/3或損及花邊、圖案的； （ 3）票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補(bǔ)的； （ 4）票面臟污面積較大或涂寫痕跡過(guò)多，妨礙票面整潔的； （ 5）票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的； （ 6）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 破損人民幣的處理 處理破損、殘缺人民幣 （ 1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國(guó)人民銀行全全額兌換： ①票面殘缺不超過(guò)五分之一，剩余部分的圖案、文字完好的； ②票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識(shí)別真假，票面完整或殘缺不超過(guò)五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。 （ 2）票面殘缺五分之一以上到二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國(guó)人民銀行按原面額半額兌換，但不得流通使用。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行不預(yù)兌換，因此，出納人員在工作中應(yīng)重點(diǎn)注意以下情況： ①票面殘缺二分之一以上的； ②票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的； ③故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 4） 對(duì)于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理： ① 不予兌換的殘缺人民幣由中國(guó)人民銀行打洞作廢，不得流通使用； ② 不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用； ③ 出納人員可向銀行申請(qǐng)退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。 LOGO 保險(xiǎn)柜的使用 出納崗位實(shí)務(wù)