預(yù)算控制ppt課件(2)(已修改)
2025-05-17 18:09 本頁面
【正文】 第十一章 預(yù)算控制 學(xué)習(xí)目的與要求：掌握全面預(yù)算的相關(guān)知識(shí)以及預(yù)算控制的幾種形式 重點(diǎn)與難點(diǎn)問題：對全面預(yù)算的相關(guān)知識(shí)的掌握以及預(yù)算控制的幾種形式的理解。 本章章節(jié) 第十一章 預(yù)算控制 第一節(jié) 全面預(yù)算概述 第二節(jié) 預(yù)算控制的幾種形式 本章小節(jié)和練習(xí)題 第一節(jié) 全面預(yù)算概述 一、 全面預(yù)算的涵義 二、 全面預(yù)算的作用 三、 全面預(yù)算的內(nèi)容 四、 各類預(yù)算之間的關(guān)系 五、 全面預(yù)算的編制原則 六、 全面預(yù)算的編制程序 七、 全面預(yù)算的編制 一、全面預(yù)算的涵義 編制預(yù)算必須以預(yù)測分析和決策分析為基礎(chǔ)，而預(yù)算編好后就成為控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的根據(jù)，因此說，全面預(yù)算是連接 “ 規(guī)劃與決策會(huì)計(jì) ” 和 “ 控制與業(yè)績評價(jià)會(huì)計(jì) ” 的橋梁。 在西方，企業(yè)的規(guī)劃通常包括兩個(gè)部分：一是用文字加以說明的，叫做 “ 計(jì)劃 ” ；二是用數(shù)字和表格加以反映的，叫做 “ 預(yù)算 ” 。 預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)量說明，計(jì)劃是預(yù)算的文字表達(dá)。把企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的各項(xiàng)計(jì)劃用數(shù)字和表格形式反映出來，就叫做 “ 全面預(yù)算 ” ，換句話說，全面預(yù)算就是企業(yè)總體規(guī)劃的數(shù)量說明。 二、全面預(yù)算的作用 全面預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面： 1．明確工作奮斗的目標(biāo)。企業(yè)一定時(shí)期的總目標(biāo)和各級各部門的具體目標(biāo)。 2．協(xié)調(diào)各部門關(guān)系的手段。各部門、各層次的日常工作全部納入預(yù)定的軌道。使各項(xiàng)預(yù)算之間相互協(xié)調(diào)，環(huán)環(huán)緊扣，形成一個(gè)為共同完成企業(yè)總體目標(biāo)的有機(jī)整體。 下一頁 3．控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)?？刂迫粘＝?jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)以全面預(yù)算為依據(jù)，通過計(jì)量、對比，及時(shí)揭露各部門實(shí)際脫離預(yù)算的差異，并分析其原因，以便采取措施，挖掘潛力、鞏固成績、糾正偏差，從而保證預(yù)算目標(biāo)的順利完成。 4．考核，評價(jià)實(shí)際工作業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)。全面預(yù)算確定的各項(xiàng)指標(biāo)，是考核各部門工作成績的基本標(biāo)準(zhǔn)。在評定各部門工作業(yè)績時(shí)，要根據(jù)預(yù)算的完成情況，分析偏離預(yù)算的程度和原因，劃清責(zé)任，實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)罰分明 三、全面預(yù)算的內(nèi)容 全面預(yù)算是企業(yè)總體規(guī)劃的數(shù)量說明。它是有一系列預(yù)算所組成，其內(nèi)容主要包括經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算 (一 )經(jīng)營預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映計(jì)劃期間與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)，具有實(shí)質(zhì)性基本活動(dòng)的預(yù)算。它主要包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購預(yù)算、直援人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用預(yù)算等八項(xiàng)預(yù)算。這些預(yù)算，以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映企業(yè)的收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。 (二 )財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算是指反映企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 四、各類預(yù)算之間的關(guān)系 綜上所述可見，全面預(yù)算是有許多預(yù)算組成的一個(gè)完整的預(yù)算體系，各個(gè)預(yù)算之間是前后銜接、互相勾稽、相互制約的關(guān)系， 如下圖所示 ： 目標(biāo)利潤 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 預(yù)算銷售及管理費(fèi)用 直接材料 預(yù) 算 直接人工 預(yù) 算 制造
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