【正文】 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology ACS02 貨幣資金 （ Q/Y — 2022） 主講人：郭云 天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 前言 貨幣資金 是單位流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn) , 也是唯一能夠轉(zhuǎn)化為其他任何類型資產(chǎn)的一種資產(chǎn)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，極易被盜竊、挪用或發(fā)生其他舞弊行為。 因此單位必須通過(guò)制度建設(shè)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的科學(xué)管理和合理運(yùn)用，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 術(shù)語(yǔ) ?貨幣資金 單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 標(biāo)準(zhǔn)框架 ?標(biāo)準(zhǔn)條款： 5+3 ?流程圖： 4個(gè)（預(yù)算、收入、支出、賬戶） ?關(guān)鍵控制點(diǎn)： 20個(gè) ?附表： 16張 ?認(rèn)證考核點(diǎn)： 100個(gè) 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 授權(quán)審批控制 貨幣資金基礎(chǔ)控制 票據(jù)和印章控制 職責(zé)分工控制 貨幣資金收支控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 職責(zé)分工控制 決策機(jī)構(gòu)：?jiǎn)挝晦k公會(huì)（或財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會(huì)） 領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人 、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 部門職責(zé)：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、其他職能部門 崗位職責(zé)：設(shè)置原則、崗位設(shè)置、崗位職責(zé) 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 職責(zé)分工控制 決策機(jī)構(gòu)職責(zé) 單位辦公會(huì) 最高決策機(jī)構(gòu) 對(duì)貨幣資金的管理、使用、監(jiān)督以及貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立健全等事項(xiàng)負(fù)責(zé) 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 職責(zé)分工控制 領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 單位負(fù)責(zé)人 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 負(fù)責(zé)貨幣資金的管理、使用、監(jiān)督，建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 職責(zé)分工控制 領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 總會(huì)計(jì)師 主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 對(duì)貨幣資金的管理、使用、監(jiān)督負(fù)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ? 組織開(kāi)展重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)貨幣資金使用的財(cái)務(wù)可行性論證，并參與決策 ? 制定貨幣資金管控方案，對(duì)貨幣資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排 ? 組織實(shí)施貨幣資金的籌措、使用和監(jiān)控 ? 授權(quán)范圍內(nèi)行使貨幣資金的審批權(quán) ? 組織建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 ? 按集團(tuán)公司要求實(shí)施資金集中管理 ? 對(duì)重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)按規(guī)定向院進(jìn)行報(bào)告 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 職責(zé)分工控制 領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 直接責(zé)任 對(duì)貨幣資金的管理、使用、監(jiān)督負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ? 組織編制貨幣資金預(yù)算 ? 負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金運(yùn)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)督，關(guān)注和控制貨幣資金相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) ? 負(fù)責(zé)向總會(huì)計(jì)師報(bào)告貨幣資金的管理和使用情況 ? 授權(quán)范圍內(nèi)行使貨幣資金的審批權(quán) ? 負(fù)責(zé)安排貨幣資金相關(guān)崗位人員的崗位輪換 ? 組織制定貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并有效實(shí)施，保障貨幣資金安全、完整，提高貨幣資金使用效率 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 職責(zé)分工控制 部門職責(zé) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 歸口管理部門 ? 編制貨幣資金預(yù)算 ? 制定貨幣資金籌措方案 ? 核算貨幣資金收支業(yè)務(wù) ? 監(jiān)督貨幣資金使用，加強(qiáng)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 為管理層和其他職能部門提供貨幣資金相關(guān)信息 ? 擬定貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 其他職能部門 依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)，按季編制貨幣資金使用計(jì) 劃，合理使用貨幣資金，接受會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)貨幣資 金使用的監(jiān)督 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 職責(zé)分工控制 崗位職責(zé) 崗位設(shè)置 設(shè)置原則 不相容崗位相分離 不相容崗位 ? 貨幣資金業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行 ? 貨幣資金業(yè)務(wù)的審核與稽核 ? 貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查 ? 銀行結(jié)算票據(jù)與印鑒的保管 ? 開(kāi)具發(fā)票與收款 ? 出納崗不得兼任審核、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管 ? 收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 職責(zé)分工控制 崗位職責(zé) 崗位設(shè)置 本標(biāo)準(zhǔn)崗位設(shè)置 ?預(yù)算管理崗 ?資金管理與核算崗 ?審核崗 (具體相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理與核算崗的統(tǒng)稱 ) ?現(xiàn)金出納崗 ?銀行出納崗 ?稽核崗 ?會(huì)計(jì)檔案管理崗 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 職責(zé)分工控制 崗位職責(zé) 預(yù)算管理崗 ? 辦理、審核、匯總貨幣資金業(yè)務(wù)預(yù)算 ? 下達(dá) 貨幣資金業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)并 監(jiān)督執(zhí)行 ? 審核貨幣資金業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng) ? 審核、匯總貨幣資金用款計(jì)劃 ? 對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核 審核崗 ? 審核貨幣資金業(yè)務(wù)是否在預(yù)算范圍內(nèi) ? 審核貨幣資金業(yè)務(wù)原始憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 職責(zé)分工控制 崗位職責(zé) 資金管理與核算崗 ? 編制籌資計(jì)劃，擬定資金運(yùn)作的具體方案 ? 辦理貸款、委托貸款、貸款擔(dān)保及貸款清償?shù)仁马?xiàng) ? 對(duì)貨幣資金的運(yùn)作進(jìn)行分析與報(bào)告 ? 對(duì)貨幣資金余額進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控 現(xiàn)金出納崗 ? 檢查與復(fù)核現(xiàn)金收支原始憑證金額的準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性等 ? 辦理現(xiàn)金收付并在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn) ? 盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制 現(xiàn)金盤點(diǎn)表 ? 妥善保管現(xiàn)金 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 職責(zé)分工控制 崗位職責(zé) 銀行出納崗 ? 檢查與復(fù)核銀行存款收支原始憑證金額的準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性等 ? 辦理銀行存款收付并在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn) ? 辦理銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷及其他日常管理 ? 協(xié)助稽核崗進(jìn)行銀行對(duì)賬 ? 編制并及時(shí)上報(bào)銀行存款周報(bào)表妥善保管各種銀行結(jié)算票據(jù)及有價(jià)證券 ? 辦理與其他貨幣資金有關(guān)的業(yè)務(wù) 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 職責(zé)分工控制 崗位職責(zé) 稽核崗 ? 對(duì)貨幣資金收支原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性等進(jìn)行稽核 ? 對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦?，簽字是否完備等進(jìn)行稽核 ? 對(duì)記賬憑證與原始憑證金額的一致性、會(huì)計(jì)科目使用的正確性、記賬方向的正確性、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)選用的適當(dāng)性等進(jìn)行稽核 ? 監(jiān)盤現(xiàn)金，裝訂銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和未達(dá)賬項(xiàng)通知單 ? 月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、未達(dá)賬項(xiàng)通知單 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 職責(zé)分工控制 崗位職責(zé) 會(huì)計(jì)檔案管理崗 對(duì)審核崗、稽核崗等移交的會(huì)計(jì)資料歸檔保管 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 授權(quán)審批控制 貨幣資金基礎(chǔ)控制 票據(jù)和印章控制 職責(zé)分工控制 貨幣資金收支控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 授權(quán)審批控制 建立授權(quán)審批制度 審批事項(xiàng) 授權(quán)審批的具體要求 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 授權(quán)審批控制 建立 制度 ? 貨幣資金業(yè)務(wù)的審批人和審批權(quán)限 ? 貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式和程序 ? 審批人的責(zé)任和相關(guān)控制措施 ? 經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求 審批 事項(xiàng) ? 現(xiàn)金庫(kù)存限額 ? 現(xiàn)金提取 ? 銀行賬戶開(kāi)設(shè) ? 貨幣資金預(yù)算 ? 貨幣資金支付 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle