【正文】 全面預(yù)算 精細(xì)控制用友ERPU8預(yù)算管理解決方案1. 預(yù)算管理模式分析企業(yè)在不同時(shí)期發(fā)展戰(zhàn)略不同，其預(yù)算管理重點(diǎn)就不同，預(yù)算編制的起點(diǎn)也不同。預(yù)算管理作為一種綜合性很強(qiáng)的企業(yè)管理方法，由于業(yè)務(wù)特點(diǎn)、組織形式和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不同，企業(yè)可采用不同的預(yù)算管理模式；在企業(yè)發(fā)展的不同時(shí)期也會(huì)具有不同的預(yù)算管理模式。我國(guó)企業(yè)預(yù)算應(yīng)以此為指導(dǎo)，根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況以周期為基礎(chǔ)來(lái)采取階段性的策略，確定自己的預(yù)算管理模式——預(yù)算管理的重點(diǎn)和起點(diǎn)。1) 以資本預(yù)算為中心的預(yù)算管理模式產(chǎn)品開(kāi)發(fā)期比較適合這種以資本預(yù)算作為預(yù)算管理的重點(diǎn)與起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)初期企業(yè)面臨極大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楸仨毻度氪罅康馁Y本，而未來(lái)收益又具有極大的不確定性。企業(yè)需要對(duì)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和相關(guān)資本的投入慎重決策，故此時(shí)應(yīng)以資本投入為中心進(jìn)行管理，而預(yù)算管理也應(yīng)從資本預(yù)算著手。2) 以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式企業(yè)在成長(zhǎng)期一般以銷售預(yù)算為起點(diǎn)編制預(yù)算。處于成長(zhǎng)期的企業(yè)的戰(zhàn)略重點(diǎn)不在財(cái)務(wù)而在營(yíng)銷，即通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷來(lái)開(kāi)發(fā)市場(chǎng)潛力和提高市場(chǎng)占有率。因而此階段應(yīng)以銷售為起點(diǎn)編制預(yù)算，為企業(yè)營(yíng)銷戰(zhàn)略實(shí)施、持續(xù)提高競(jìng)爭(zhēng)力提供管理支持。3) 以成本費(fèi)用為中心的預(yù)算管理模式企業(yè)在穩(wěn)定期應(yīng)以成本預(yù)算為起點(diǎn)編制預(yù)算。處于成熟期的企業(yè)在銷售上不會(huì)出現(xiàn)太大的增長(zhǎng)，市場(chǎng)達(dá)到穩(wěn)定狀態(tài)，因此，企業(yè)在保持穩(wěn)定的市場(chǎng)占有率的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將管理的重點(diǎn)放在對(duì)支出的控制上，成本費(fèi)用是預(yù)算管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)。4) 以現(xiàn)金流量為中心的預(yù)算管理模式企業(yè)處于衰退期時(shí)，經(jīng)營(yíng)上，所擁有的市場(chǎng)份額下降或市場(chǎng)總量下降，銷售出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)；財(cái)務(wù)上，企業(yè)大量應(yīng)收賬款收回，而潛在的投資項(xiàng)目尚未確定，因而企業(yè)擁有大量的閑置資金。在這種情況下，如何做到監(jiān)控資金收回并有效利用是企業(yè)管理的重點(diǎn)，只有保證積累較為充足的現(xiàn)金，企業(yè)才有能力轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略方向，脫離衰退期。因而以現(xiàn)金流量為預(yù)算起點(diǎn)、以現(xiàn)金流入流出控制為核心也就成為必然。2. 企業(yè)在預(yù)算管理方面面臨的困惑“預(yù)則立，不預(yù)則廢”，如何落實(shí)責(zé)任預(yù)算、進(jìn)行責(zé)任考核、協(xié)調(diào)各單位之間的業(yè)務(wù)計(jì)劃，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的根本保證，您的企業(yè)在預(yù)算管理層面是否正面臨這些挑戰(zhàn)：n 在確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，存在討價(jià)還價(jià)現(xiàn)象n 預(yù)算周期與業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃不匹配，受到業(yè)務(wù)部門的批評(píng)n 預(yù)算編制“耗時(shí)耗力，得不償失”n 如何使預(yù)算得到有效的貫徹和執(zhí)行n 如何有效支撐企業(yè)考核和評(píng)價(jià)體系n 如何構(gòu)建與全面預(yù)算管理相匹配的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)3. 您是否期望獲得如下價(jià)值n 支持多種預(yù)算管理模式，不同企業(yè)預(yù)算的管理模式不盡相同，有的企業(yè)以資本預(yù)算為中心，有的企業(yè)以銷售為起點(diǎn)，有的企業(yè)以成本費(fèi)用為中心，有的企業(yè)以現(xiàn)金流量為中心，應(yīng)用ERP系統(tǒng)能夠支持不同的預(yù)算管理模式，滿足企業(yè)在不同經(jīng)營(yíng)階段采取不同的預(yù)算策略的需要。n 實(shí)時(shí)控制各項(xiàng)預(yù)算，由于手工狀態(tài)缺乏有效的預(yù)算控制手段，財(cái)務(wù)審核往往在事后或者業(yè)務(wù)進(jìn)行到最后一步，難于實(shí)時(shí)監(jiān)控，造成各項(xiàng)成本增大，應(yīng)用ERP系統(tǒng)可以幫助企業(yè)從不同的角度實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的預(yù)算控制，防患于未然。n 適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)預(yù)算，俗話說(shuō)“計(jì)劃沒(méi)有變化快”，通常企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在不斷的發(fā)生變化，年初制定的預(yù)算往往執(zhí)行到某個(gè)階段已不適應(yīng)業(yè)務(wù)需要了，但由于缺乏柔性的預(yù)算調(diào)整體制，造成預(yù)算被束之高閣；應(yīng)用ERP系統(tǒng)后企業(yè)可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，所有調(diào)整都保持痕跡，可以隨時(shí)查詢歷史調(diào)整情況；管理者在對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批時(shí)，可以動(dòng)態(tài)查詢相關(guān)影響，為如何給出審批結(jié)論提供輔助信息。n 提供績(jī)效管理依據(jù)，企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，預(yù)算執(zhí)行情況不能及時(shí)反饋，無(wú)法根據(jù)已經(jīng)執(zhí)行的情況對(duì)目前發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行考評(píng)計(jì)量，應(yīng)用ERP系統(tǒng)后可以對(duì)企業(yè)的預(yù)算按照部門為單位歸類匯總為部門預(yù)算，形成部門的責(zé)任狀，有利于企業(yè)內(nèi)部受托責(zé)任的劃分與獎(jiǎng)懲，作到有據(jù)可依。4. 解決方案U8預(yù)算管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成使用，實(shí)現(xiàn)了不同角色對(duì)企業(yè)預(yù)算編制、預(yù)算匯總審批、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析的全過(guò)程管理。并與U8企業(yè)門戶(如審批流)緊密結(jié)合，為企業(yè)的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的手段，充分體現(xiàn)了預(yù)算管理在企業(yè)管理中的核心作用。 n 適用于單一企業(yè)、總廠分廠、分子公司等多種類型的企業(yè)，及職能部門、事業(yè)部、矩陣式等多種分權(quán)結(jié)構(gòu)的組織。216。 單一組織企業(yè)216。 兩層組織企業(yè)（總部分支機(jī)構(gòu)）216。 多層組織企業(yè)（總部分支機(jī)構(gòu)……責(zé)任中心）n 對(duì)行業(yè)沒(méi)有太多限制，適用于各個(gè)行業(yè),具有較強(qiáng)的行業(yè)適用性預(yù)算管理系統(tǒng)既可獨(dú)立使用，又可與總賬系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷,供應(yīng)鏈及其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理。n 在870預(yù)算管理中，預(yù)算檔案與平臺(tái)檔案獨(dú)立，可以引自平臺(tái)檔案，并與平臺(tái)檔案建立對(duì)照關(guān)系；n 預(yù)算管理從其他系統(tǒng)獲取執(zhí)行數(shù)據(jù)的方式：針對(duì)預(yù)算項(xiàng)目設(shè)置UFO函數(shù)；n 在870預(yù)算管理已實(shí)現(xiàn)的預(yù)算控制：總賬憑證控制、網(wǎng)上報(bào)銷借款與報(bào)銷控制；庫(kù)存管理中對(duì)于其他出庫(kù)單的控制；單一企業(yè)應(yīng)用功能如下：n 預(yù)算目標(biāo)管理設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)體系，明確預(yù)算目標(biāo)；支持從預(yù)算目標(biāo)分解預(yù)算、進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況分析。n 預(yù)算體系設(shè)計(jì)一個(gè)企業(yè)設(shè)置一個(gè)預(yù)算體系，賬套年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)將預(yù)算體系結(jié)轉(zhuǎn)到下年；n 預(yù)算表編制、提交、審批：企業(yè)中任意級(jí)次（末級(jí)、中級(jí)或頂級(jí)，但是不能兩級(jí)或多級(jí)同編，如末級(jí)編制后，中級(jí)只能查看）組織機(jī)構(gòu)編制預(yù)算；編制完畢的預(yù)算由編制機(jī)構(gòu)直接提交，也可由上級(jí)機(jī)構(gòu)執(zhí)行提交動(dòng)作，具體由誰(shuí)提交根據(jù)不同企業(yè)的管理要求而定；預(yù)算審批由最高預(yù)算管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行，審批意見(jiàn)直接面向編制機(jī)構(gòu)。n 預(yù)算調(diào)整在預(yù)算發(fā)布開(kāi)始執(zhí)行后，預(yù)算編制機(jī)構(gòu)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，由最高管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批；n 預(yù)算控制企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中，可以借助U8業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)編制的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行事中控制。主要控制對(duì)象：網(wǎng)上報(bào)銷、總賬。870將增加庫(kù)存管理的其他出庫(kù)單控制。n 預(yù)算執(zhí)行分析企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，可以從U8其他系統(tǒng)獲取實(shí)際業(yè)務(wù)核算數(shù)據(jù)，以預(yù)算為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，展開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析。對(duì)于小型集團(tuán)企業(yè)而言，預(yù)算管理既可以采用集中應(yīng)用模式，也可以采用分散應(yīng)用模式。集中應(yīng)用適應(yīng)單位：集團(tuán)需要對(duì)所有下屬企業(yè)執(zhí)行預(yù)算管理，但下屬企業(yè)自身不需要單獨(dú)進(jìn)行預(yù)算管理；集中應(yīng)用模式：支持多級(jí)應(yīng)用的關(guān)鍵要求——在集團(tuán)賬套中可以設(shè)置并使用多級(jí)預(yù)算機(jī)構(gòu)。在集中管理方式下，其業(yè)務(wù)流程描述如下：n 集團(tuán)設(shè)計(jì)預(yù)算體系并下發(fā)給下屬企業(yè)；n 下屬企業(yè)直接登錄集團(tuán)端進(jìn)行預(yù)算編制和提交；n 集團(tuán)執(zhí)行預(yù)算審批；n 對(duì)下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)過(guò)程實(shí)施控制，控制對(duì)象目前為總賬憑證、網(wǎng)上報(bào)銷借款單和報(bào)銷單，預(yù)算支持跨賬套控制（即在集團(tuán)賬套中編制預(yù)算，但對(duì)各分子公司的業(yè)務(wù)賬套實(shí)施控制，支持跨數(shù)據(jù)服務(wù)器，但不支持跨應(yīng)用服務(wù)器）；n 下屬企業(yè)直接登錄集團(tuán)端進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的填報(bào)。整個(gè)業(yè)務(wù)流程與單一組織企業(yè)完全相同，從軟件功能而言，集中管理方式的集團(tuán)企業(yè)完全可以采用單一組織企業(yè)的全面預(yù)算全套功能。目前版本支持多級(jí)